【全網(wǎng)最全】房地產(chǎn)企業(yè)各稅種稅收政策匯編，包含國(guó)家及33個(gè)省/市涉稅政策

在房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅處理工作中，稅收政策的理解是必要的，Tax100為大家梳理了房企各稅種常用稅收政策匯編。鑒于時(shí)間有限以及政策不斷更新，有不全或差錯(cuò)的地方請(qǐng)大家指正。我們也會(huì)根據(jù)政策變化不斷更新，歡迎大家收藏關(guān)注~

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目錄：

1樓：目錄
- 國(guó)家政策
2樓：增值稅
3樓：土地增值稅
4樓：企業(yè)所得稅
5樓：個(gè)人所得稅
6樓：契稅
7樓：房產(chǎn)稅
8樓：土地使用稅
9樓：耕地占用稅
10樓：印花稅
11樓：稅收征管
12樓：司法參考

-  地方政策
13樓：北京市
14樓：天津市
15樓：河北省

增值稅

1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

3.關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知（國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào)）

4.關(guān)于納稅人開發(fā)回遷安置用房有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的公告（總局公告2014年第2號(hào)）

5.關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（總局公告2016年第14號(hào)）

6.關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（總局公告2016年第16號(hào)）

7.關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（總局公告2016年第17號(hào)）

8.關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告（總局公告2016年第18號(hào)）

9.關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告（總局公告2016年第53號(hào)）

10.關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅差額扣除有關(guān)問題的公告（總局公告2016年第73號(hào)）

11.關(guān)于土地價(jià)款扣除時(shí)間等增值稅征管問題的公告（總局公告2016年第86號(hào)）

12.關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）

13.關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅[2016]36號(hào)）

14.關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知（財(cái)稅[2016]47號(hào)）

15.關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知（財(cái)稅[2016]140號(hào)）

16.關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告（總局公告2017年第11號(hào)）

17.關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅[2017]58號(hào)）

18.關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知（財(cái)稅[2018]32號(hào)）

19.關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知（財(cái)稅[2019]20號(hào)）

20.關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告（總局公告2018年第42號(hào)）

21.關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）

22.關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)）

23.關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第40號(hào)）

土地增值稅

1.《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》

2.《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

3.關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知（財(cái)稅字[1995]48號(hào)）

4.土地增值稅宣傳提綱（國(guó)稅函發(fā)[1995]110號(hào)）

5.關(guān)于以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的批復(fù)（國(guó)稅函[2000]687號(hào)）

6.轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格工作意見的通知（國(guó)辦發(fā)[2005]26號(hào)）

7.關(guān)于土地增值稅若干問題的通知（財(cái)稅[2006]21號(hào)）

8.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知（國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)）

9.關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知（國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào)）

10.關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知（國(guó)稅函[2010]220號(hào)）

11.關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告（總局公告2016年第70號(hào)）

12.關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知（財(cái)稅[2016]43號(hào)）

13.關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知（財(cái)稅[2018]57號(hào)）（已失效）

14.關(guān)于修訂土地增值稅納稅申報(bào)表的通知（稅總函[2016]309號(hào)）

15.關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第21號(hào)）

企業(yè)所得稅

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

3.關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（國(guó)稅發(fā)[2008]86號(hào)）

4.關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國(guó)稅函[2008]828號(hào)）

5.關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財(cái)稅[2009]59號(hào)）

6.關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)）

7.關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知（國(guó)稅函[2009]98號(hào)）

8.關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）

9.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問題的通知（國(guó)稅函[2010]201號(hào)）

10.關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知（財(cái)稅[2011]70號(hào)）

11.關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告（總局公告2012年第15號(hào)）

12.關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告（總局公告2012年第40號(hào)）

13.關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（總局公告2012年第57號(hào)）

14.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告（總局公告2013年第11號(hào)）

15.關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（財(cái)稅[2014]109號(hào)）

16.關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告（總局公告2015年第34號(hào)）

17.關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告（總局公告2015年第40號(hào)）

18.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告（總局公告2016年第81號(hào)）

19.關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告（總局公告2018年第23號(hào)）

20.關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（總局公告2018年第28號(hào)）

21.關(guān)于印發(fā)《棚戶區(qū)住房改造項(xiàng)目認(rèn)定辦法》的通知（臨建字[2018]167號(hào)）

22.關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào)）

個(gè)人所得稅

1.《個(gè)人所得稅法》

2.《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

3.關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅[2005]45號(hào)）

4.關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知（財(cái)稅[2009]78號(hào)）

5.關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知（財(cái)稅[2011]50號(hào)）

契稅

1.《中華人民共和國(guó)契稅法 》

2.《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》

3.《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例細(xì)則》

4.關(guān)于國(guó)有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問題的通知（財(cái)稅[2004]134號(hào)）

5.關(guān)于免征土地出讓金出讓國(guó)有土地使用權(quán)征收契稅的批復(fù)（國(guó)稅函[2005]436號(hào)）

6.關(guān)于使用權(quán)轉(zhuǎn)讓契稅計(jì)稅依據(jù)的批復(fù)（財(cái)稅[2007]162號(hào)）

7.關(guān)于改變國(guó)有土地使用權(quán)出讓方式征收契稅的批復(fù)（國(guó)稅函[2008]662號(hào)）

8.關(guān)于明確國(guó)有土地使用權(quán)出讓契稅計(jì)稅依據(jù)的批復(fù)（國(guó)稅函[2009]603號(hào)）

9.關(guān)于購(gòu)房人辦理退房有關(guān)契稅問題的通知（財(cái)稅[2011]32號(hào)）

10.關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知（財(cái)稅[2012]82號(hào)）

12.關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào)）

13.關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào)）

房產(chǎn)稅

1.《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》

2.關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知（國(guó)稅發(fā)[2003]89號(hào)）

3.關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知（財(cái)稅[2005]181號(hào)）

4.關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計(jì)征房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知（國(guó)稅發(fā)[2005]173號(hào)）

5.關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財(cái)稅[2006]186號(hào)）

6.關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題通知（財(cái)稅[2008]152號(hào)）

7.關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知（財(cái)稅[2009]128號(hào)）

土地使用稅

1.《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》

2.關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財(cái)稅[2006]186號(hào)）

3.關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知（財(cái)稅[2009]128號(hào)）

4.關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知（財(cái)稅[2010]121號(hào)）

5.關(guān)于通過招拍掛方式取得土地繳納城鎮(zhèn)土地使用稅問題的公告（總局公告2014年第74號(hào)）

6.關(guān)于承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財(cái)稅[2017]29號(hào)）

耕地占用稅

1.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》

2.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法》

3.關(guān)于耕地占用稅平均稅額和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問題的通知（財(cái)稅[2007]176號(hào)）

4.關(guān)于發(fā)布《耕地占用稅管理規(guī)程（試行）》的公告（總局公告2016年第2號(hào)）

5.關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告（總局公告2019年第30號(hào)）

印花稅

1.《中華人民共和國(guó)印花稅法》

2.《印花稅暫行條例》

3.《印花稅暫行條例條例施行細(xì)則》