《法治日報》頭版報道：營造法治公平稅收環(huán)境促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展

　　營造法治公平稅收環(huán)境促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展“十四五”時期我國以法治為保障的稅收治理體系不斷健全我國第一大稅種——增值稅有了專門法律；97%的稅費(fèi)事項和99%的納稅申報事項都可以在“網(wǎng)上辦”和“掌上辦”；推進(jìn)涉企稅務(wù)檢查減頻控量、提質(zhì)增效……
　　法治是最好的營商環(huán)境。記者近日從國家稅務(wù)總局獲悉，“十四五”時期，稅務(wù)部門認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院有關(guān)決策部署，著力推進(jìn)稅收立法，堅持促進(jìn)守法、查處違法、規(guī)范執(zhí)法一體推進(jìn)，努力為高質(zhì)量發(fā)展?fàn)I造法治公平稅收環(huán)境。

　　完善稅收法治體系

　　稅收是文明進(jìn)步的動力燃料，是國家治理的支柱保障。稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的基石，也是我國憲法所確立的一項重要原則。
　　“十四五”時期，城市維護(hù)建設(shè)稅法、契稅法、印花稅法相繼實(shí)施，增值稅法正式頒布，我國現(xiàn)行18個稅種已有14個制定了法律。全面落實(shí)稅收法定原則始終貫穿新時代稅收立法以及稅收征管改革的全過程。
　　稅收征管法是我國稅收法律體系中法律級次最高的程序法。隨著經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展和新業(yè)態(tài)新技術(shù)不斷涌現(xiàn)，稅收領(lǐng)域改革和相關(guān)法律制度建設(shè)不斷推進(jìn)，我國現(xiàn)行稅收征管法與征納實(shí)踐不適應(yīng)的問題日益凸顯。
　　2025年3月28日，國家稅務(wù)總局會同財政部就《中華人民共和國稅收征收管理法（修訂征求意見稿）》向社會公開征求意見。修訂后的稅收征管法將更加順應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢、更加注重對納稅人合法權(quán)益的保護(hù)、更加注重規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法權(quán)力……
　　回應(yīng)時代命題，順應(yīng)人民期盼。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》修訂實(shí)施，有力保障了數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下數(shù)字電子發(fā)票的全面推行；《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》正式出臺，有效促進(jìn)平臺經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和全國統(tǒng)一大市場建設(shè)……
　　全面推進(jìn)依法治稅，是依法治國基本方略在稅收領(lǐng)域的集中體現(xiàn)。國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，“十四五”時期，以法治為保障的稅收治理體系不斷健全、治理能力不斷提升。

　　助力經(jīng)營主體合規(guī)發(fā)展

　　稅收法治體系的不斷健全，既規(guī)范了征稅行為、筑牢公平基石，也讓稅收主體對依法納稅的預(yù)期更穩(wěn)定，從而有效引導(dǎo)其“主動守法”。
　　全國納稅信用年度評價結(jié)果顯示，2024年A級納稅人超過375萬戶，比2020年增加近100萬戶。對A級納稅人，稅務(wù)部門聯(lián)合29個部門予以激勵支持。比如，聯(lián)合金融監(jiān)管部門及商業(yè)銀行，通過“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展，“十四五”期間累計為3621萬戶次誠信納稅人發(fā)放信用貸款11.3萬億元。
　　2025年7月，《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》正式施行，核心舉措之一就是將全國統(tǒng)一征收、具備條件的社保費(fèi)和非稅收入事項納入稅務(wù)系統(tǒng)信用評價管理，進(jìn)一步拓展信用評價范圍，推動實(shí)現(xiàn)納稅繳費(fèi)信用同評共用，形成了涵蓋信息采集、級別評價、結(jié)果應(yīng)用、異議處理、信用修復(fù)等“全環(huán)節(jié)”的納稅繳費(fèi)信用制度框架。
　　“十四五”時期，稅務(wù)部門持續(xù)健全完善納稅信用管理制度機(jī)制，提升辦稅繳費(fèi)便利度，有效引導(dǎo)各類經(jīng)營主體合規(guī)守信經(jīng)營、依法誠信納稅繳費(fèi)。
　　圍繞讓辦稅繳費(fèi)更簡化、更便捷、更省心，稅務(wù)部門實(shí)施了一系列措施，比如，建立普適化、定制化、個性化的漸進(jìn)式合規(guī)宣傳輔導(dǎo)機(jī)制，持續(xù)提升稅費(fèi)政策宣傳輔導(dǎo)觸達(dá)轉(zhuǎn)化效率；建立稅費(fèi)服務(wù)訴求辦理工作機(jī)制，更好解決納稅人繳費(fèi)人稅費(fèi)訴求。
　　讓數(shù)據(jù)多跑路、讓群眾少跑腿。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，“十四五”時期，稅務(wù)部門累計為納稅人壓減50%的辦稅資料和25%以上的紙質(zhì)材料報送，99%的納稅申報事項都可以線上辦理。
　　對企業(yè)而言，依法納稅既是履行社會責(zé)任的體現(xiàn)，更是企業(yè)誠信經(jīng)營、可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。中央財經(jīng)大學(xué)政府管理學(xué)院教授楊燕英表示，依法納稅既是每個公民和企業(yè)的基本義務(wù)，也是維護(hù)市場公平競爭秩序的關(guān)鍵，更是經(jīng)營主體贏得社會信任、實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障，應(yīng)嚴(yán)格遵守、自覺踐行。

　　堅決打擊涉稅違法行為

　　維護(hù)稅收法治公平，既要為守法者筑牢安心發(fā)展的堅實(shí)后盾，也要讓違法者難逃法網(wǎng)、無處遁形。近年來，稅務(wù)部門依法嚴(yán)厲打擊各類涉稅違法活動，切實(shí)維護(hù)國家稅收安全、維護(hù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序、維護(hù)社會公平正義。
　　據(jù)介紹，近年來，稅務(wù)部門積極會同公安、法院、檢察院等八部門建立健全常態(tài)化聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制，形成了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條、一體化打擊涉稅違法犯罪的工作新格局。2025年1月至11月，全國稅務(wù)稽查檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)6.96萬戶，認(rèn)定對外虛開增值稅發(fā)票306.78萬份，挽回出口退稅損失86.06億元。
　　案件是最鮮活的法治“教材”，也是公眾獲取稅法知識、提升稅收法治素養(yǎng)的有效途徑。
　　國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，2021年以來，稅務(wù)部門分類分級曝光涉稅違法案件超1600起，持續(xù)釋放依法依規(guī)打擊涉稅違法行為、維護(hù)法治公平稅收秩序的強(qiáng)烈信號。對曝光的案件，不僅通報查處細(xì)節(jié)，列出處罰的法律法規(guī)依據(jù)，同時還給出合規(guī)經(jīng)營的建議，打造“以案說稅”品牌，用通俗易懂的語言、生動豐富的細(xì)節(jié)，引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

　　持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式

　　伴隨著稅收領(lǐng)域立法進(jìn)程的加快，稅收執(zhí)法的確定性、精準(zhǔn)性進(jìn)一步增強(qiáng)。作為直接與企業(yè)打交道的執(zhí)法部門之一，稅務(wù)部門堅持嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，持續(xù)優(yōu)化執(zhí)法方式，為各類經(jīng)營主體合規(guī)經(jīng)營和加快發(fā)展創(chuàng)造良好法治環(huán)境。
　　一方面，健全動態(tài)“信用+風(fēng)險”的監(jiān)管體系，努力把大部分中低涉稅風(fēng)險化解在申報前或申報中，減少對企業(yè)不必要的打擾。
　　對發(fā)現(xiàn)的一般性涉稅違規(guī)行為，稅務(wù)部門先提示提醒、再督促整改、后約談警示，讓更多的納稅人有自我糾正的機(jī)會，展示稅務(wù)執(zhí)法的溫度和柔性。對仍然拒不改正或者屢查屢犯的，依法立案稽查，并且對情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)惡劣的案件公開進(jìn)行曝光，彰顯嚴(yán)格執(zhí)法的“力度”和“剛性”。
　　2025年上半年，實(shí)施涉稅風(fēng)險事后應(yīng)對的戶次下降了20.6%，但通過風(fēng)險管理入庫的稅款增長了12.7%，反映出執(zhí)法的精準(zhǔn)性有效提升。
　　另一方面，稅務(wù)部門嚴(yán)格規(guī)范涉企行政檢查，堅持“三不開展一不放松”原則，即不開展“多頭式”重復(fù)檢查、不開展“一刀切”簡單執(zhí)法、不開展“集中式”入戶檢查，不放松“精準(zhǔn)性”打擊違法，推進(jìn)涉企稅務(wù)檢查減頻控量、提質(zhì)增效。
　　2025年年初，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范涉企行政檢查的意見》發(fā)布后，稅務(wù)部門結(jié)合實(shí)際及時細(xì)化梳理了29項具體任務(wù)，逐條逐項抓落實(shí)，進(jìn)一步以規(guī)范執(zhí)法促質(zhì)量提升。開展規(guī)范涉企行政執(zhí)法專項行動，深入排查整治亂收費(fèi)、亂罰款、亂檢查、亂查封等問題，切實(shí)保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營、法治公平。
　　國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步稅務(wù)部門將持續(xù)健全動態(tài)“信用＋風(fēng)險”的監(jiān)管體系，著力推進(jìn)精確執(zhí)法、精準(zhǔn)監(jiān)管，加強(qiáng)涉企稅務(wù)檢查的扎口管理，優(yōu)化檢查程序和標(biāo)準(zhǔn)，既嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，又盡可能減少對企業(yè)正常經(jīng)營的干擾，堅持促進(jìn)守法、查處違法和規(guī)范執(zhí)法一體推進(jìn)，努力為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展?fàn)I造法治公平的稅收環(huán)境。（記者 徐強(qiáng) 劉欣）