規(guī)范發(fā)票管理，助力特色農(nóng)產(chǎn)品合規(guī)走出秦嶺｜強(qiáng)基·微鏡頭

地處秦嶺南麓腹地的陜西省商洛市，特色農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展。茶葉、蠶桑、烤煙、魔芋、中藥材等特色作物規(guī)?；N植漸成氣候，木耳、臘肉、雞蛋等獲評全國名特優(yōu)新農(nóng)產(chǎn)品。然而，隨著特色農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈不斷延伸、涉農(nóng)經(jīng)營主體持續(xù)擴(kuò)容，農(nóng)戶自開發(fā)票規(guī)范性不足、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票虛開風(fēng)險攀升、抵扣憑證審核難度加大、跨區(qū)域流通監(jiān)管銜接不暢等問題日益凸顯，行業(yè)合規(guī)發(fā)展面臨挑戰(zhàn)。
國家稅務(wù)總局商洛市稅務(wù)局聚焦特色農(nóng)業(yè)行業(yè)稅收監(jiān)管薄弱環(huán)節(jié)，以發(fā)票管理為突破口，創(chuàng)建“精細(xì)輔導(dǎo)強(qiáng)基礎(chǔ)—數(shù)據(jù)賦能防風(fēng)險—協(xié)同共治筑防線”的全鏈條、立體化監(jiān)管體系，為特色農(nóng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展筑牢稅收“防護(hù)網(wǎng)”。

商洛市金耳菌企業(yè)的智能化培育車間里，菌包上綴滿色澤金黃、肉質(zhì)飽滿的優(yōu)質(zhì)金耳。

精細(xì)輔導(dǎo)，走好合規(guī)開票“第一步”

涉農(nóng)經(jīng)營主體對政策理解不深、實操流程不規(guī)范，是影響合規(guī)開票的關(guān)鍵。商洛市稅務(wù)局打破“大水漫灌”式宣傳模式，重點針對農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)與外購界定模糊、免稅發(fā)票代開易失真等行業(yè)共性問題，推行“滴灌式”精準(zhǔn)輔導(dǎo)，切實提升涉稅主體合規(guī)意識與實操能力。
稅務(wù)部門面向農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)等關(guān)鍵主體，深入生產(chǎn)經(jīng)營一線，開展一對一政策宣講，系統(tǒng)解讀自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅、收購發(fā)票抵扣規(guī)則等核心政策，指導(dǎo)免稅發(fā)票代開全流程，厘清“自產(chǎn)界定標(biāo)準(zhǔn)”“憑證留存要求”“涉稅風(fēng)險點”等關(guān)鍵事項。同時，通過剖析虛開發(fā)票引發(fā)的行政處罰、納稅繳費(fèi)信用降級、刑事責(zé)任追究等典型案例，引導(dǎo)涉農(nóng)企業(yè)樹立誠信納稅理念。
“現(xiàn)在我們已將發(fā)票審核嵌入經(jīng)營管理全流程，從源頭防范涉稅風(fēng)險?！辨?zhèn)安縣某肉食品有限公司負(fù)責(zé)人接受“案例式”輔導(dǎo)后說。在隨即開展的全面自查中，該肉食品有限公司發(fā)現(xiàn)此前存在“一人多身份證號”“無效身份證號”開具的43份發(fā)票缺乏真實交易憑證，涉及金額32.59萬元。在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門指導(dǎo)下，該公司及時完成發(fā)票紅沖處理，依法轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額1.41萬元。

數(shù)據(jù)賦能，織密風(fēng)險防控“智慧網(wǎng)”

面對農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票虛開行為隱蔽性強(qiáng)、傳統(tǒng)監(jiān)管模式效能不足的難題，商洛市稅務(wù)局突破“以票管稅”傳統(tǒng)局限，堅持?jǐn)?shù)據(jù)賦能，實現(xiàn)風(fēng)險精準(zhǔn)識別、靶向處置。
該局對全市涉農(nóng)納稅人開展“拉網(wǎng)式”數(shù)據(jù)摸排，采集生產(chǎn)經(jīng)營地址、種植養(yǎng)殖規(guī)模、生產(chǎn)周期、產(chǎn)能產(chǎn)量等關(guān)鍵信息，建立動態(tài)管理清冊，為開展納稅人精準(zhǔn)畫像、風(fēng)險研判奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
通過大數(shù)據(jù)分析涉農(nóng)企業(yè)納稅信用、發(fā)票使用合規(guī)性、行業(yè)風(fēng)險等級等指標(biāo)，該局對涉農(nóng)企業(yè)實施分級分類管理：對于低風(fēng)險企業(yè)，推行“自主申報+事后抽查”，從而減少人工干預(yù)；對于中高風(fēng)險企業(yè)，加強(qiáng)事前預(yù)警和事中阻斷，如推送“收購量超產(chǎn)區(qū)合理范圍”提示、限制大額異常發(fā)票開具等；對于嚴(yán)重失信主體，將其納入“黑名單”。同時，該局通過征納互動平臺向企業(yè)推送個性化風(fēng)險提示，引導(dǎo)企業(yè)主動合規(guī)經(jīng)營。
2025年以來，商洛市稅務(wù)局累計核查大額免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票92份，指導(dǎo)3戶企業(yè)紅沖不合規(guī)發(fā)票121份，發(fā)起省際跨區(qū)域協(xié)作核查83份，實現(xiàn)涉農(nóng)行業(yè)稅收收入同比增長92.28%。

網(wǎng)格管理，構(gòu)建監(jiān)管聯(lián)動“新格局”

針對特色農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營主體分散在各個鎮(zhèn)村的特點，商洛市稅務(wù)局探索“稅務(wù)+鎮(zhèn)村”網(wǎng)格化管理模式，構(gòu)建“專業(yè)監(jiān)管+基層共治”協(xié)同聯(lián)動機(jī)制，破解監(jiān)管覆蓋不足、核實難度大等難題。
商洛稅務(wù)部門整合鎮(zhèn)村網(wǎng)格員屬地優(yōu)勢，建立“稅務(wù)—政務(wù)”雙網(wǎng)格聯(lián)動體系，在鎮(zhèn)政府、街道辦支持下，明確網(wǎng)格員涉稅協(xié)助職責(zé)，同步開展政策宣傳與合規(guī)引導(dǎo)，將稅源管理觸角延伸至鎮(zhèn)村。
鎮(zhèn)安縣稅務(wù)局永樂稅務(wù)分局通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)村民通過電子稅務(wù)局自行申請代開的5張大額農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票存在產(chǎn)品數(shù)量與產(chǎn)地產(chǎn)量明顯不符的疑點。稅務(wù)干部多次聯(lián)系開票村民未果后，借助鎮(zhèn)村干部熟人優(yōu)勢，最終順利對接當(dāng)事人，并指導(dǎo)紅沖作廢發(fā)票?！熬W(wǎng)格員的介入，有效解決了農(nóng)村稅源監(jiān)管‘找不到人、核實難’的問題，讓監(jiān)管更接地氣、更具實效?！庇罉范悇?wù)分局負(fù)責(zé)人姚鑒說。
從精準(zhǔn)輔導(dǎo)破除認(rèn)知誤區(qū)，到數(shù)據(jù)賦能提升監(jiān)管精度，再到協(xié)同共治填補(bǔ)管理盲區(qū)，商洛市稅務(wù)局強(qiáng)化涉農(nóng)發(fā)票管理，不僅有效防控了涉稅風(fēng)險，更推動了行業(yè)合規(guī)經(jīng)營。