用好稅收政策工具 促進(jìn)共同富裕

用好稅收政策工具 促進(jìn)共同富裕

作者：吳穎

作者單位：國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市稅務(wù)局

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 2022年04月06日 版次：08

實(shí)現(xiàn)共同富裕是社會(huì)主義的根本目標(biāo)，是人民群眾的共同期盼。作為國(guó)家重要政策工具的稅收，應(yīng)加大在初次分配、再分配、三次分配環(huán)節(jié)中的調(diào)節(jié)力度并提高精準(zhǔn)性，發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。

完善助力高質(zhì)量發(fā)展的稅收政策，夯實(shí)共同富裕的基礎(chǔ)

推動(dòng)共同富裕，發(fā)展是硬道理。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，需要進(jìn)一步完善符合高質(zhì)量發(fā)展要求的稅收政策，特別是實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，為市場(chǎng)主體構(gòu)建良好的稅收營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤，夯實(shí)共同富裕的基礎(chǔ)。一是完善科技創(chuàng)新稅收政策體系，加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)施力度，對(duì)企業(yè)投入基礎(chǔ)研究實(shí)行稅收優(yōu)惠，完善設(shè)備器具加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策，促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入，培育壯大新動(dòng)能；全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保等行業(yè)留抵退稅問(wèn)題，有力提振市場(chǎng)信心，助力企業(yè)煥發(fā)生機(jī)，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)更有效率、更高質(zhì)量、更可持續(xù)發(fā)展，為共同富裕奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。二是推動(dòng)構(gòu)建共同富裕創(chuàng)業(yè)就業(yè)賦能體系，延續(xù)實(shí)施扶持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅降費(fèi)政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍；優(yōu)先安排小微企業(yè)留抵退稅，對(duì)小微企業(yè)的存量留抵稅額一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還；通過(guò)減稅退稅舉措，激發(fā)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶等市場(chǎng)主體的活力，有效穩(wěn)定創(chuàng)業(yè)就業(yè)，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。三是完善促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化的稅收政策，支持涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)實(shí)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)村低收入群體、進(jìn)城農(nóng)民工等重點(diǎn)群體創(chuàng)收增收，逐步向中等收入群體轉(zhuǎn)變。

健全直接稅體系，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入再分配的作用

推動(dòng)實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)，應(yīng)向“更加注重公平”的方向優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。健全直接稅體系，適當(dāng)提高直接稅比重。一是在個(gè)人所得稅方面，進(jìn)一步完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，增強(qiáng)個(gè)人所得稅對(duì)高收入群體的調(diào)節(jié)力度，逐步擴(kuò)大綜合征收范圍，將高收入群體的財(cái)產(chǎn)性所得、資本所得等納入綜合所得范圍；完善專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，減輕老人、殘疾人等群體的稅收負(fù)擔(dān)；建立個(gè)人所得稅基本減除費(fèi)用和專項(xiàng)附加扣除的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，考慮通貨膨脹等因素，定期根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整，減輕中低收入階層的稅收負(fù)擔(dān)。二是完善財(cái)產(chǎn)稅體系，挖掘財(cái)產(chǎn)稅在籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入差距方面的潛力。

健全慈善捐贈(zèng)稅收政策，改善收入和財(cái)富分配格局

目前我國(guó)慈善捐贈(zèng)規(guī)模較小，個(gè)人捐贈(zèng)占比較小。與政府主導(dǎo)的收入再分配相比，社會(huì)主導(dǎo)的三次分配占比較低，作用發(fā)揮不夠。為此，需要進(jìn)一步健全慈善捐贈(zèng)稅收政策，提高稅收優(yōu)惠政策的力度和精準(zhǔn)度，鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人參與公益慈善事業(yè)，發(fā)揮慈善等第三次分配作用，改善收入和財(cái)富分配格局。一是完善個(gè)人所得稅稅前扣除政策，加大個(gè)人捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠力度。允許個(gè)人捐贈(zèng)參照企業(yè)捐贈(zèng)結(jié)轉(zhuǎn)后跨年抵扣應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)期設(shè)置3年—5年。打破當(dāng)前較為單一的扣除比例模式，采取分段扣除比例規(guī)則，根據(jù)捐贈(zèng)目的、類型、用途等劃分扣除比例，將限額扣除最高比例提高至50%。二是健全非貨幣性捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠體系。當(dāng)前現(xiàn)金捐贈(zèng)雖然是主流捐贈(zèng)形式，但是實(shí)物、股權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和勞務(wù)等非貨幣性捐贈(zèng)的作用也不容忽視，在自然災(zāi)害、抗擊疫情等特殊場(chǎng)景下，非貨幣性捐贈(zèng)往往能夠更直接、更方便地幫助受捐者。應(yīng)積極完善非貨幣性捐贈(zèng)的價(jià)值評(píng)估體系，根據(jù)捐贈(zèng)方式，探索構(gòu)建差異化、精準(zhǔn)化的稅收優(yōu)惠政策。將勞務(wù)捐贈(zèng)等新的捐贈(zèng)形態(tài)納入稅收優(yōu)惠范圍，鼓勵(lì)人們積極參與助老、扶幼、普及文化教育等公益服務(wù)。三是加強(qiáng)公益慈善事業(yè)規(guī)范管理，完善公益性慈善組織稅前扣除資格準(zhǔn)入門檻，進(jìn)一步明確自然人、法人和其他組織捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)興辦公益事業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，擴(kuò)大享有稅前扣除資格的公益性組織規(guī)模，促進(jìn)形成良好的慈善文化和健康的慈善生態(tài)，讓慈善公益事業(yè)在共同富裕道路上發(fā)揮重要作用。

加強(qiáng)對(duì)高收入者的稅收監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊偷漏稅行為

在共同富裕的大背景下，加大稅收的調(diào)節(jié)力度并提高精準(zhǔn)性，不僅需要稅收制度的創(chuàng)新優(yōu)化，也需要稅收征管與稅制集成聯(lián)動(dòng)、均衡發(fā)展，以保障稅制的有效運(yùn)行。按照中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，進(jìn)一步深化稅收征管改革，推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，實(shí)現(xiàn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治，從體制機(jī)制上堵塞高收入群體偷逃稅漏洞，完善公平納稅的法治環(huán)境，實(shí)現(xiàn)公平正義。

一是建立健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制，健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯(cuò)+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管體系，依法加強(qiáng)對(duì)高收入高凈值人員的稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管。二是加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)群體的風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管。對(duì)逃避稅問(wèn)題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，例如直播平臺(tái)、主播惡意“籌劃”的偷逃稅風(fēng)險(xiǎn)，以及高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅查補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)等，加強(qiáng)預(yù)防性制度建設(shè)，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度，精準(zhǔn)有效打擊偷逃稅行為。三是加強(qiáng)相關(guān)部門間的信息共享與互動(dòng)，多渠道、多層級(jí)歸集居民和非居民個(gè)人的收入、財(cái)產(chǎn)等相關(guān)信息，推進(jìn)跨部門協(xié)同監(jiān)管，構(gòu)建稅收共治格局。