強化風(fēng)控與稽查“結(jié)合部”管理｜強基·微鏡頭

“以前一戶企業(yè)一年內(nèi)可能被核查幾次，企業(yè)煩，我們也累?，F(xiàn)在重復(fù)任務(wù)自動標(biāo)紅，任務(wù)推送自動合并，重復(fù)下戶的事兒沒有了?！币簧习啵瑖叶悇?wù)總局南通市稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理局干部朱鑫明就打開電腦，屏幕上顯示兩戶企業(yè)的風(fēng)險任務(wù)被標(biāo)記為“已納入稽查立案”，他輕點鼠標(biāo)，兩戶企業(yè)的風(fēng)控核查和稅務(wù)稽查任務(wù)就在任務(wù)統(tǒng)籌平臺實現(xiàn)了自動歸并。
今年以來，南通市稅務(wù)局針對內(nèi)部不同監(jiān)管部門之間一定程度存在的信息共享不夠、征管銜接不暢等問題，重點加強風(fēng)控核查與稅務(wù)稽查的“結(jié)合部”管理，通過數(shù)據(jù)整合、制定規(guī)范、執(zhí)法協(xié)同等舉措，實現(xiàn)稅收監(jiān)管從“單兵作戰(zhàn)”向“聯(lián)合作戰(zhàn)”轉(zhuǎn)變。

國家稅務(wù)總局南通市稅務(wù)局風(fēng)控與稽查聯(lián)合檢查組成員正在研討案情。周麗君/攝

整合數(shù)據(jù)，打造任務(wù)統(tǒng)籌平臺

南通市稅務(wù)局黨委委員、總會計師王海燕介紹，為避免風(fēng)控核查、稅務(wù)稽查等各類任務(wù)交叉重疊給納稅人帶來多頭、多次檢查，該局著力打造任務(wù)統(tǒng)籌平臺。他們整合征管、數(shù)電發(fā)票、12366熱線、稽查案件等6個方面系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，按行業(yè)、稅種、風(fēng)險等級、納稅信用等類別，形成包括128項核心指標(biāo)的指標(biāo)庫，再匯集成覆蓋提示提醒、風(fēng)控核查、稅務(wù)稽查的任務(wù)池，形成任務(wù)統(tǒng)籌平臺。
依托任務(wù)統(tǒng)籌平臺，南通市稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理局對各類檢查任務(wù)實行扎口管理，綜合各檢查任務(wù)的違法性質(zhì)、涉稅金額、社會影響等，把所有任務(wù)分為3類進(jìn)行處置，其中重大違法類推送到稽查局查處，一般違法類推送到風(fēng)控部門應(yīng)對，輕微違法類推送到屬地稅源管理部門進(jìn)行提示提醒。
對于涉稅舉報，該局也依托任務(wù)統(tǒng)籌平臺進(jìn)行精準(zhǔn)推送。南通市稅務(wù)局稽查局舉報中心負(fù)責(zé)人趙美娣說：“以前對涉稅舉報案件，僅糾結(jié)‘推給誰’就要耗費很多時間，利用任務(wù)統(tǒng)籌平臺提高了效率?！鼻安痪靡黄鹕婕?000元的個體工商戶開票違規(guī)舉報，根據(jù)分類規(guī)則屬于輕微違法，任務(wù)統(tǒng)籌平臺推送給屬地稅源管理部門，3天就完成輔導(dǎo)整改。
數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度，南通市稅務(wù)局風(fēng)控核查類任務(wù)同比下降39.11%，應(yīng)對成效同比增長37.78%。“任務(wù)統(tǒng)籌平臺就像給檢查任務(wù)裝了導(dǎo)航，該往哪走、誰來接，數(shù)據(jù)說了算?！痹摼侄愂诊L(fēng)險管理局局長徐海斌說。

四項規(guī)范，破解案件移送梗阻

按規(guī)定，風(fēng)控核查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在重大涉稅違法行為，必須移送稽查部門立案查處。為了解決風(fēng)控核查與稅務(wù)稽查的銜接問題，南通市稅務(wù)局按照程序合法、證據(jù)充分、資料完整、閉環(huán)管理的原則，制定案件移送的“四項規(guī)范”：首先，明確涉嫌虛開騙稅、偷逃稅數(shù)額較大、跨區(qū)域重大復(fù)雜案件等6大類案件移送條件，防止出現(xiàn)應(yīng)移送不移送、不應(yīng)移送而移送等問題；其次，該局編制《移送案件資料清單》，細(xì)化基礎(chǔ)信息表、疑點分析報告、證據(jù)材料清單等3項必要材料，確?；椤敖拥米　⒉榈脺?zhǔn)”；再次，案件移送稽查部門前，相關(guān)部門要對涉嫌違法企業(yè)采取風(fēng)險納稅人認(rèn)定、暫緩?fù)硕?、阻斷注銷遷移等措施，避免“空檔期失管”；最后，該局建立移送爭議聯(lián)合審議機制，對移送稽查存在爭議的案件，由風(fēng)險管理部門牽頭，多部門通過共同分析研判、聯(lián)合審議、會議磋商等方式確定。對移送后立案的，稽查部門定期向風(fēng)險管理部門反饋案件查處情況，防止移送案件被長期擱置，久查不決。
今年7月，南通市通州區(qū)稅務(wù)局干部在風(fēng)控核查中發(fā)現(xiàn)一戶企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票，但上游開票企業(yè)在浙江，區(qū)局進(jìn)行異地取證難度大。以往遇到此類情況，直接移送稽查，容易出現(xiàn)爭議。
“按照‘四項規(guī)范’要求，我先核對資料清單，再發(fā)起風(fēng)險認(rèn)定，最后申請聯(lián)合審議。最終，南通市稅務(wù)局稽查局聯(lián)動浙江稅務(wù)部門調(diào)查資金流，順利把案件移送到稽查部門?！蓖ㄖ輩^(qū)稅務(wù)局風(fēng)控核查崗干部張志清說，以往這類案件移送?？ぃ础皯?yīng)移未移”要擔(dān)責(zé)，要么“移過去查不了”白費功，成了部門協(xié)同的梗阻。
今年以來，南通市稅務(wù)局通過聯(lián)合審議解決移送爭議42戶次，移送質(zhì)量大大提升，應(yīng)移未移、應(yīng)立未立等問題得到有效解決。

協(xié)同執(zhí)法，實現(xiàn)聯(lián)動監(jiān)管

“5家金銀首飾店半個月內(nèi)集中注銷，注銷前還在接受發(fā)票，這里面肯定有問題！”近期，南通市稅務(wù)局風(fēng)控團(tuán)隊隊員王志明在案頭風(fēng)險分析中發(fā)現(xiàn)了異常，但單靠風(fēng)險核查難以挖透資金鏈，單靠稅務(wù)稽查又缺少行業(yè)風(fēng)險分析。
為此，南通市稅務(wù)局組建由風(fēng)險管理局和稽查局干部組成的聯(lián)合檢查組。王志明根據(jù)5家首飾店取得的上游發(fā)票流向，標(biāo)出12個可疑開票節(jié)點；稽查干部李昕跑了多家銀行，追蹤5家首飾店員工的20多個賬戶信息，發(fā)現(xiàn)這5家首飾店的幕后實控人通過控制12戶企業(yè)，利用員工身份證虛假注冊個體經(jīng)營戶，設(shè)立大量個人賬戶，經(jīng)多次轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)后辦理注銷手續(xù)，逃避金銀首飾零售環(huán)節(jié)應(yīng)繳的消費稅。最終，12戶企業(yè)依法補繳了稅款。這起注銷案的破解，正是協(xié)同執(zhí)法的生動實踐。
“不僅要一起辦案，更要一起補漏?！毙旌１蠼榻B，稽查部門在查案中發(fā)現(xiàn)行業(yè)性涉稅風(fēng)險、稅收征管漏洞，會及時向風(fēng)險管理部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門和屬地稅源管理部門出具稅務(wù)稽查建議書。風(fēng)險管理部門則將這些建議納入任務(wù)統(tǒng)籌平臺的風(fēng)險指標(biāo)模型進(jìn)行優(yōu)化，相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)建議完善征管措施，屬地稅源管理部門加強日常管理，形成“查處—反饋—改進(jìn)”的閉環(huán)。今年以來，南通市稅務(wù)局稽查局已制發(fā)19份建議書，針對出口企業(yè)視同內(nèi)銷事項管理、風(fēng)險納稅人管理、異常發(fā)票監(jiān)管等事項提出建議，從源頭堵住漏洞。