稅務稽查中的轉讓定價與稅務稽查問題（1）

2015年10月，15項稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃順利完成；2016年6月國稅總局發(fā)布《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（42號公告），規(guī)定實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報；2017年3月，國稅總局發(fā)布《特別納稅調查調整和相關協(xié)商程序管理辦法》（6號公告），納稅人能夠更加清楚了解稅務機關在轉讓定價調查中的關注點。針對轉讓定價方向的重磅法規(guī)和熱點討論，本專題由致同稅務師事務所專家解讀相關法規(guī)并提出申報表填寫的風險提示，并通過案例詳細說明實務中的注意事項。

年度關聯(lián)方申報表最新政策解析

42號公告背景和發(fā)布

    《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（42號公告）

稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃

2016年42號公告與國稅發(fā)（2008）114號比較

關聯(lián)申報表填報風險提示

1、報告企業(yè)信息表

2、關聯(lián)業(yè)務往來匯總表

3、關聯(lián)關系表

4、有形資產所有權交易表

5、金融資產交易表

6、融通資金表

7、關聯(lián)勞務表

8、權益性投資表

9、成本分攤協(xié)議表

10、對外支付款項情況表

11、境外關聯(lián)方信息表

12、年度關聯(lián)交易財務狀況分析表（報告企業(yè)個別/合并報表信息）