“亞洲倡議”引領(lǐng)區(qū)域稅務(wù)合作取得積極進(jìn)展

全球論壇《2025年亞洲稅收透明度報(bào)告》

認(rèn)為“亞洲倡議”引領(lǐng)區(qū)域稅務(wù)合作取得積極進(jìn)展

時(shí)間：2025年06月11日

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

作者：何振華 馮子奕

近日，稅收透明度與信息交換全球論壇（該論壇隸屬于經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織，于2009年成立）發(fā)布《2025年亞洲稅收透明度報(bào)告》，該報(bào)告認(rèn)為，在“亞洲倡議”機(jī)制的引領(lǐng)下，亞洲國(guó)家（地區(qū)）近年來(lái)特別是在2024年實(shí)施全球稅收透明度標(biāo)準(zhǔn)、打擊非法資金流動(dòng)和調(diào)動(dòng)國(guó)內(nèi)資源等區(qū)域稅務(wù)合作方面取得積極進(jìn)展。

近日，馬來(lái)西亞國(guó)家銀行認(rèn)為，2025年馬來(lái)西亞經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率有望達(dá)到4.6%，內(nèi)需和投資的持續(xù)增長(zhǎng)將為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。圖為吉隆坡城市一角。

在全球化深度演進(jìn)及新冠疫情后經(jīng)濟(jì)重建需求增加這一背景下，全球論壇繼“非洲倡議”“拉丁美洲倡議”等區(qū)域倡議之后，于2022年建立了“亞洲倡議”這一合作機(jī)制?！栋屠逍浴纷鳛樵摮h的核心綱領(lǐng)，呼吁建立覆蓋全亞洲的稅收信息交換網(wǎng)絡(luò)，最大限度地利用所交換的信息，提升區(qū)域內(nèi)發(fā)展中國(guó)家稅收征管能力，增強(qiáng)亞洲在全球稅收治理中的話語(yǔ)權(quán)。

推動(dòng)制度創(chuàng)新與國(guó)際稅務(wù)合作

“亞洲倡議”的制度設(shè)計(jì)體現(xiàn)出鮮明的“漸進(jìn)式創(chuàng)新”特征?？紤]到亞洲地區(qū)幅員遼闊且具有多樣性，在治理機(jī)制上，“亞洲倡議”創(chuàng)造性地引入聯(lián)合主席制度，聯(lián)合主席各自任期兩年，且任期重疊一年，確保了政策連續(xù)性?，F(xiàn)任的兩位聯(lián)合主席為亞美尼亞稅務(wù)局局長(zhǎng)和馬爾代夫稅務(wù)局局長(zhǎng)，任期分別為2024年—2025年和2025年—2026年。

根據(jù)《巴厘宣言》，“亞洲倡議”成員國(guó)（地區(qū)）商定執(zhí)行了一項(xiàng)高級(jí)別工作計(jì)劃，該計(jì)劃圍繞基礎(chǔ)行動(dòng)、補(bǔ)充行動(dòng)和外聯(lián)行動(dòng)展開(kāi)。

基礎(chǔ)行動(dòng)旨在確保所有亞洲成員國(guó)（地區(qū)）都有完整的法律、組織和監(jiān)督框架，使它們能夠充分受益于信息交換，例如參加《多邊稅收征管互助公約》、實(shí)施全球稅收透明度標(biāo)準(zhǔn)以及對(duì)稅務(wù)官員進(jìn)行信息交換培訓(xùn)。補(bǔ)充行動(dòng)旨在幫助亞洲成員國(guó)（地區(qū)）有效利用金融賬戶信息自動(dòng)交換、涉及增值稅或商品服務(wù)稅的信息交換，將交換數(shù)據(jù)更廣泛地用于打擊逃稅以及非稅收目的（例如其他國(guó)際金融犯罪）。外聯(lián)行動(dòng)旨在為非全球論壇成員的亞洲國(guó)家（地區(qū)）參與稅收透明度議程提供支持。2024年，“亞洲倡議”在吸引尚未加入全球論壇的亞洲國(guó)家（地區(qū)）方面取得重大進(jìn)展，孟加拉國(guó)、吉爾吉斯斯坦、老撾、尼泊爾、斯里蘭卡、塔吉克斯坦、土庫(kù)曼斯坦以觀察員身份參加了“亞洲倡議”會(huì)議，促進(jìn)了國(guó)際稅務(wù)合作。

2009年—2024年，亞洲成員國(guó)（地區(qū)）通過(guò)全球論壇合作機(jī)制識(shí)別逃稅風(fēng)險(xiǎn)，累計(jì)查補(bǔ)至少240億歐元稅收收入（含稅款、利息及罰款）。2024年查補(bǔ)的稅收收入達(dá)到19億歐元，其中17億歐元通過(guò)應(yīng)請(qǐng)求信息交換和離岸調(diào)查實(shí)現(xiàn)，2億歐元來(lái)自金融賬戶信息自動(dòng)交換和相關(guān)的自愿披露計(jì)劃，體現(xiàn)出亞洲成員國(guó)（地區(qū)）的跨境稅務(wù)合作在促進(jìn)納稅人稅務(wù)合規(guī)、依法繳納稅款方面發(fā)揮了巨大作用。

在應(yīng)請(qǐng)求信息交換方面，2024年亞洲成員國(guó)（地區(qū)）收到請(qǐng)求2341件，發(fā)出請(qǐng)求1906件。由于收到請(qǐng)求需向外提供信息，發(fā)出請(qǐng)求可從外部接收信息，亞洲成員國(guó)（地區(qū)）整體上提供的信息多于接收的信息，成為信息的凈提供方。

在金融賬戶信息自動(dòng)交換方面，2024年亞洲成員國(guó)（地區(qū)）收到的金融賬戶數(shù)據(jù)超6400萬(wàn)條，涉及稅收居民在海外持有的約3.5萬(wàn)億歐元資產(chǎn)。不過(guò)，接收數(shù)據(jù)僅是起點(diǎn)，關(guān)鍵在于后續(xù)應(yīng)用，各國(guó)（地區(qū)）稅務(wù)部門需將符合共同申報(bào)準(zhǔn)則的數(shù)據(jù)中的納稅人識(shí)別號(hào)、姓名和出生日期等信息與國(guó)內(nèi)納稅人記錄匹配，進(jìn)而分析差異并采取行動(dòng)。2024年，亞洲成員國(guó)（地區(qū)）平均自動(dòng)匹配率達(dá)到67%，較上一年提高7個(gè)百分點(diǎn)。75%的亞洲成員國(guó)（地區(qū)）將數(shù)據(jù)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，82%的亞洲成員國(guó)（地區(qū)）將數(shù)據(jù)用于稅務(wù)審計(jì)。

為推進(jìn)稅收透明度注入新動(dòng)力

目前，全球論壇匯聚了171個(gè)國(guó)家（地區(qū)），為國(guó)際稅務(wù)合作提供了包容有效的平臺(tái)。截至2024年，亞洲已有22個(gè)國(guó)家（地區(qū)）加入全球論壇，17個(gè)國(guó)家（地區(qū)）通過(guò)“亞洲倡議”將稅收透明度列為優(yōu)先事項(xiàng)。

已建立3年的“亞洲倡議”機(jī)制，為亞洲國(guó)家（地區(qū)）推進(jìn)稅收透明度議程注入了新動(dòng)力。2022年，17個(gè)亞洲成員國(guó)（地區(qū)）在部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議上簽署了《巴厘宣言》，確立了以能力建設(shè)強(qiáng)化國(guó)際稅務(wù)合作的戰(zhàn)略方向。2024年，圍繞《巴厘宣言》實(shí)施的系列工作進(jìn)一步深化，當(dāng)年6月在亞美尼亞埃里溫舉行的第六次“亞洲倡議”高層會(huì)議期間，全球論壇分享了關(guān)于受益所有權(quán)信息管理、共同申報(bào)準(zhǔn)則數(shù)據(jù)利用等前沿研究成果，推動(dòng)了成員國(guó)間經(jīng)驗(yàn)互鑒。同年11月在巴拉圭亞松森舉行的第七屆“亞洲倡議”高層會(huì)議上，與會(huì)成員國(guó)（地區(qū)）認(rèn)可了由共同申報(bào)準(zhǔn)則數(shù)據(jù)有效利用工作組開(kāi)發(fā)的《共同申報(bào)準(zhǔn)則數(shù)據(jù)匹配和清理的分步指南》和《基于共同申報(bào)準(zhǔn)則數(shù)據(jù)的稅收調(diào)整指南》兩個(gè)工具，并與其他區(qū)域倡議達(dá)成共識(shí)，進(jìn)一步完善這些工具，以提升協(xié)同效應(yīng)。

2024年，亞洲成員國(guó)（地區(qū)）還主動(dòng)為同行評(píng)審貢獻(xiàn)評(píng)估意見(jiàn)，通過(guò)在全球論壇秘書處組織的研討會(huì)上分享經(jīng)驗(yàn)，助力全球稅收透明度能力建設(shè)。

完善稅務(wù)信息交換體系，推進(jìn)新興議題

目前，幾乎所有亞洲成員國(guó)（地區(qū)）均已搭建信息交換基礎(chǔ)設(shè)施，包括授予主管當(dāng)局權(quán)力、設(shè)立專職信息交換部門、建立部門間溝通渠道等。然而，僅有略超半數(shù)的成員國(guó)（地區(qū)）建立了信息交換影響評(píng)估工具，或與國(guó)內(nèi)其他政府部門簽署諒解備忘錄，以促進(jìn)信息獲取。2024年，全球論壇秘書處重點(diǎn)支持蒙古完善信息交換基礎(chǔ)設(shè)施，通過(guò)指導(dǎo)蒙古稅務(wù)局與海關(guān)總署、知識(shí)產(chǎn)權(quán)總局等政府機(jī)構(gòu)簽署相關(guān)諒解備忘錄，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享與訪問(wèn)。菲律賓在2024年完成了《多邊稅收征管互助公約》的國(guó)內(nèi)批準(zhǔn)程序，該公約于2025年5月1日在菲律賓生效。菲律賓也成為加入公約的第20個(gè)亞洲國(guó)家，為全面信息交換鋪平了道路。

全球論壇通過(guò)同行評(píng)審和監(jiān)督程序，推動(dòng)稅收透明度標(biāo)準(zhǔn)的廣泛有效實(shí)施。超過(guò)70%的亞洲成員國(guó)（地區(qū)）已接受全面的應(yīng)請(qǐng)求信息交換同行評(píng)審。應(yīng)請(qǐng)求信息交換同行評(píng)審程序已進(jìn)入第二輪，阿塞拜疆和格魯吉亞分別獲得“合規(guī)”和“基本合規(guī)”評(píng)級(jí)，哈薩克斯坦獲得“部分合規(guī)”評(píng)級(jí)，目前正與全球論壇秘書處合作，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行整改，以便申請(qǐng)重新評(píng)估。

亞洲成員國(guó)（地區(qū)）在受益所有權(quán)信息與銀行賬戶信息透明度建設(shè)上日趨成熟，金融賬戶信息自動(dòng)交換參與度持續(xù)提升。18個(gè)承諾實(shí)施共同申報(bào)準(zhǔn)則的亞洲成員國(guó)（地區(qū)）中，16個(gè)已啟動(dòng)自動(dòng)信息交換，格魯吉亞于2024年完成首輪交換，亞美尼亞和蒙古分別計(jì)劃于2025年、2027年開(kāi)啟首輪數(shù)據(jù)交換。

為應(yīng)對(duì)加密資產(chǎn)市場(chǎng)的快速發(fā)展，國(guó)際社會(huì)制定了加密資產(chǎn)報(bào)告框架，以保障全球稅收透明度的成果不受侵蝕。9個(gè)亞洲國(guó)家（地區(qū)）承諾于2027年或2028年啟動(dòng)該框架下的涉稅信息交換，其中印度尼西亞、韓國(guó)、日本、新加坡已簽署《基于加密資產(chǎn)報(bào)告框架的多邊主管當(dāng)局協(xié)議》。

將積極參與塑造全球稅收透明度新格局

“亞洲倡議”的蓬勃發(fā)展離不開(kāi)世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行等六大國(guó)際合作伙伴的支持。2024年，合作伙伴向17個(gè)亞洲國(guó)家（地區(qū)）提供了雙邊技術(shù)援助，涵蓋完善應(yīng)請(qǐng)求信息交換法律框架、提升受益所有權(quán)透明度、搭建自動(dòng)信息交換基礎(chǔ)設(shè)施等關(guān)鍵領(lǐng)域。

2024年，來(lái)自32個(gè)亞洲國(guó)家（地區(qū)）的1200余名官員參加了33場(chǎng)聚焦稅收透明度各領(lǐng)域的培訓(xùn)及經(jīng)驗(yàn)分享活動(dòng)。7月，新加坡成功舉辦關(guān)于共同申報(bào)準(zhǔn)則合規(guī)審計(jì)的研討會(huì)，通過(guò)案例研討，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管能力。9月，印度組織區(qū)域活動(dòng)，圍繞共同申報(bào)準(zhǔn)則數(shù)據(jù)應(yīng)用與國(guó)際稅務(wù)合作展開(kāi)交流。11月，中國(guó)舉辦首個(gè)區(qū)域性共同申報(bào)準(zhǔn)則培訓(xùn)，推動(dòng)亞洲各國(guó)經(jīng)驗(yàn)互鑒。

全球論壇“培訓(xùn)師培訓(xùn)”計(jì)劃自2022年啟動(dòng)以來(lái)，為亞洲培養(yǎng)了38名本土稅務(wù)信息交換領(lǐng)域的認(rèn)證培訓(xùn)師。這些培訓(xùn)師累計(jì)開(kāi)展了42場(chǎng)培訓(xùn)，惠及2656名稅務(wù)官員。目前，該計(jì)劃已將亞洲的培訓(xùn)師納入由全球200名培訓(xùn)師組成的專業(yè)網(wǎng)絡(luò)，使培訓(xùn)師們能夠分享材料、參與跨境培訓(xùn)、討論實(shí)質(zhì)問(wèn)題，以持續(xù)提供高質(zhì)量培訓(xùn)。與此同時(shí)，“稅收透明度女性領(lǐng)導(dǎo)者”計(jì)劃促進(jìn)了性別平等，2024年亞洲能力建設(shè)活動(dòng)中女性參與率達(dá)57%。

2025年，“亞洲倡議”步入行動(dòng)與鞏固的新階段，將積極參與塑造全球稅收透明度新格局。憑借成員國(guó)（地區(qū)）和合作伙伴的堅(jiān)定承諾，“亞洲倡議”將把握機(jī)遇，直面挑戰(zhàn)，在實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)方面繼續(xù)努力