“亞洲倡議”引領(lǐng)區(qū)域稅務合作取得積極進展

全球論壇《2025年亞洲稅收透明度報告》

認為“亞洲倡議”引領(lǐng)區(qū)域稅務合作取得積極進展

時間：2025年06月11日

來源：中國稅務報

作者：何振華 馮子奕

近日，稅收透明度與信息交換全球論壇（該論壇隸屬于經(jīng)濟合作與發(fā)展組織，于2009年成立）發(fā)布《2025年亞洲稅收透明度報告》，該報告認為，在“亞洲倡議”機制的引領(lǐng)下，亞洲國家（地區(qū)）近年來特別是在2024年實施全球稅收透明度標準、打擊非法資金流動和調(diào)動國內(nèi)資源等區(qū)域稅務合作方面取得積極進展。

近日，馬來西亞國家銀行認為，2025年馬來西亞經(jīng)濟增長率有望達到4.6%，內(nèi)需和投資的持續(xù)增長將為經(jīng)濟增長提供堅實基礎(chǔ)。圖為吉隆坡城市一角。

在全球化深度演進及新冠疫情后經(jīng)濟重建需求增加這一背景下，全球論壇繼“非洲倡議”“拉丁美洲倡議”等區(qū)域倡議之后，于2022年建立了“亞洲倡議”這一合作機制?！栋屠逍浴纷鳛樵摮h的核心綱領(lǐng)，呼吁建立覆蓋全亞洲的稅收信息交換網(wǎng)絡，最大限度地利用所交換的信息，提升區(qū)域內(nèi)發(fā)展中國家稅收征管能力，增強亞洲在全球稅收治理中的話語權(quán)。

推動制度創(chuàng)新與國際稅務合作

“亞洲倡議”的制度設(shè)計體現(xiàn)出鮮明的“漸進式創(chuàng)新”特征?？紤]到亞洲地區(qū)幅員遼闊且具有多樣性，在治理機制上，“亞洲倡議”創(chuàng)造性地引入聯(lián)合主席制度，聯(lián)合主席各自任期兩年，且任期重疊一年，確保了政策連續(xù)性?，F(xiàn)任的兩位聯(lián)合主席為亞美尼亞稅務局局長和馬爾代夫稅務局局長，任期分別為2024年—2025年和2025年—2026年。

根據(jù)《巴厘宣言》，“亞洲倡議”成員國（地區(qū)）商定執(zhí)行了一項高級別工作計劃，該計劃圍繞基礎(chǔ)行動、補充行動和外聯(lián)行動展開。

基礎(chǔ)行動旨在確保所有亞洲成員國（地區(qū)）都有完整的法律、組織和監(jiān)督框架，使它們能夠充分受益于信息交換，例如參加《多邊稅收征管互助公約》、實施全球稅收透明度標準以及對稅務官員進行信息交換培訓。補充行動旨在幫助亞洲成員國（地區(qū)）有效利用金融賬戶信息自動交換、涉及增值稅或商品服務稅的信息交換，將交換數(shù)據(jù)更廣泛地用于打擊逃稅以及非稅收目的（例如其他國際金融犯罪）。外聯(lián)行動旨在為非全球論壇成員的亞洲國家（地區(qū)）參與稅收透明度議程提供支持。2024年，“亞洲倡議”在吸引尚未加入全球論壇的亞洲國家（地區(qū)）方面取得重大進展，孟加拉國、吉爾吉斯斯坦、老撾、尼泊爾、斯里蘭卡、塔吉克斯坦、土庫曼斯坦以觀察員身份參加了“亞洲倡議”會議，促進了國際稅務合作。

2009年—2024年，亞洲成員國（地區(qū)）通過全球論壇合作機制識別逃稅風險，累計查補至少240億歐元稅收收入（含稅款、利息及罰款）。2024年查補的稅收收入達到19億歐元，其中17億歐元通過應請求信息交換和離岸調(diào)查實現(xiàn)，2億歐元來自金融賬戶信息自動交換和相關(guān)的自愿披露計劃，體現(xiàn)出亞洲成員國（地區(qū)）的跨境稅務合作在促進納稅人稅務合規(guī)、依法繳納稅款方面發(fā)揮了巨大作用。

在應請求信息交換方面，2024年亞洲成員國（地區(qū)）收到請求2341件，發(fā)出請求1906件。由于收到請求需向外提供信息，發(fā)出請求可從外部接收信息，亞洲成員國（地區(qū)）整體上提供的信息多于接收的信息，成為信息的凈提供方。

在金融賬戶信息自動交換方面，2024年亞洲成員國（地區(qū)）收到的金融賬戶數(shù)據(jù)超6400萬條，涉及稅收居民在海外持有的約3.5萬億歐元資產(chǎn)。不過，接收數(shù)據(jù)僅是起點，關(guān)鍵在于后續(xù)應用，各國（地區(qū)）稅務部門需將符合共同申報準則的數(shù)據(jù)中的納稅人識別號、姓名和出生日期等信息與國內(nèi)納稅人記錄匹配，進而分析差異并采取行動。2024年，亞洲成員國（地區(qū)）平均自動匹配率達到67%，較上一年提高7個百分點。75%的亞洲成員國（地區(qū)）將數(shù)據(jù)用于稅務風險評估，82%的亞洲成員國（地區(qū)）將數(shù)據(jù)用于稅務審計。

為推進稅收透明度注入新動力

目前，全球論壇匯聚了171個國家（地區(qū)），為國際稅務合作提供了包容有效的平臺。截至2024年，亞洲已有22個國家（地區(qū)）加入全球論壇，17個國家（地區(qū)）通過“亞洲倡議”將稅收透明度列為優(yōu)先事項。

已建立3年的“亞洲倡議”機制，為亞洲國家（地區(qū)）推進稅收透明度議程注入了新動力。2022年，17個亞洲成員國（地區(qū)）在部長級會議上簽署了《巴厘宣言》，確立了以能力建設(shè)強化國際稅務合作的戰(zhàn)略方向。2024年，圍繞《巴厘宣言》實施的系列工作進一步深化，當年6月在亞美尼亞埃里溫舉行的第六次“亞洲倡議”高層會議期間，全球論壇分享了關(guān)于受益所有權(quán)信息管理、共同申報準則數(shù)據(jù)利用等前沿研究成果，推動了成員國間經(jīng)驗互鑒。同年11月在巴拉圭亞松森舉行的第七屆“亞洲倡議”高層會議上，與會成員國（地區(qū)）認可了由共同申報準則數(shù)據(jù)有效利用工作組開發(fā)的《共同申報準則數(shù)據(jù)匹配和清理的分步指南》和《基于共同申報準則數(shù)據(jù)的稅收調(diào)整指南》兩個工具，并與其他區(qū)域倡議達成共識，進一步完善這些工具，以提升協(xié)同效應。

2024年，亞洲成員國（地區(qū)）還主動為同行評審貢獻評估意見，通過在全球論壇秘書處組織的研討會上分享經(jīng)驗，助力全球稅收透明度能力建設(shè)。

完善稅務信息交換體系，推進新興議題

目前，幾乎所有亞洲成員國（地區(qū)）均已搭建信息交換基礎(chǔ)設(shè)施，包括授予主管當局權(quán)力、設(shè)立專職信息交換部門、建立部門間溝通渠道等。然而，僅有略超半數(shù)的成員國（地區(qū)）建立了信息交換影響評估工具，或與國內(nèi)其他政府部門簽署諒解備忘錄，以促進信息獲取。2024年，全球論壇秘書處重點支持蒙古完善信息交換基礎(chǔ)設(shè)施，通過指導蒙古稅務局與海關(guān)總署、知識產(chǎn)權(quán)總局等政府機構(gòu)簽署相關(guān)諒解備忘錄，實現(xiàn)了稅務數(shù)據(jù)的實時共享與訪問。菲律賓在2024年完成了《多邊稅收征管互助公約》的國內(nèi)批準程序，該公約于2025年5月1日在菲律賓生效。菲律賓也成為加入公約的第20個亞洲國家，為全面信息交換鋪平了道路。

全球論壇通過同行評審和監(jiān)督程序，推動稅收透明度標準的廣泛有效實施。超過70%的亞洲成員國（地區(qū)）已接受全面的應請求信息交換同行評審。應請求信息交換同行評審程序已進入第二輪，阿塞拜疆和格魯吉亞分別獲得“合規(guī)”和“基本合規(guī)”評級，哈薩克斯坦獲得“部分合規(guī)”評級，目前正與全球論壇秘書處合作，對已發(fā)現(xiàn)的缺陷進行整改，以便申請重新評估。

亞洲成員國（地區(qū)）在受益所有權(quán)信息與銀行賬戶信息透明度建設(shè)上日趨成熟，金融賬戶信息自動交換參與度持續(xù)提升。18個承諾實施共同申報準則的亞洲成員國（地區(qū)）中，16個已啟動自動信息交換，格魯吉亞于2024年完成首輪交換，亞美尼亞和蒙古分別計劃于2025年、2027年開啟首輪數(shù)據(jù)交換。

為應對加密資產(chǎn)市場的快速發(fā)展，國際社會制定了加密資產(chǎn)報告框架，以保障全球稅收透明度的成果不受侵蝕。9個亞洲國家（地區(qū)）承諾于2027年或2028年啟動該框架下的涉稅信息交換，其中印度尼西亞、韓國、日本、新加坡已簽署《基于加密資產(chǎn)報告框架的多邊主管當局協(xié)議》。

將積極參與塑造全球稅收透明度新格局

“亞洲倡議”的蓬勃發(fā)展離不開世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等六大國際合作伙伴的支持。2024年，合作伙伴向17個亞洲國家（地區(qū)）提供了雙邊技術(shù)援助，涵蓋完善應請求信息交換法律框架、提升受益所有權(quán)透明度、搭建自動信息交換基礎(chǔ)設(shè)施等關(guān)鍵領(lǐng)域。

2024年，來自32個亞洲國家（地區(qū)）的1200余名官員參加了33場聚焦稅收透明度各領(lǐng)域的培訓及經(jīng)驗分享活動。7月，新加坡成功舉辦關(guān)于共同申報準則合規(guī)審計的研討會，通過案例研討，強化金融機構(gòu)監(jiān)管能力。9月，印度組織區(qū)域活動，圍繞共同申報準則數(shù)據(jù)應用與國際稅務合作展開交流。11月，中國舉辦首個區(qū)域性共同申報準則培訓，推動亞洲各國經(jīng)驗互鑒。

全球論壇“培訓師培訓”計劃自2022年啟動以來，為亞洲培養(yǎng)了38名本土稅務信息交換領(lǐng)域的認證培訓師。這些培訓師累計開展了42場培訓，惠及2656名稅務官員。目前，該計劃已將亞洲的培訓師納入由全球200名培訓師組成的專業(yè)網(wǎng)絡，使培訓師們能夠分享材料、參與跨境培訓、討論實質(zhì)問題，以持續(xù)提供高質(zhì)量培訓。與此同時，“稅收透明度女性領(lǐng)導者”計劃促進了性別平等，2024年亞洲能力建設(shè)活動中女性參與率達57%。

2025年，“亞洲倡議”步入行動與鞏固的新階段，將積極參與塑造全球稅收透明度新格局。憑借成員國（地區(qū)）和合作伙伴的堅定承諾，“亞洲倡議”將把握機遇，直面挑戰(zhàn)，在實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標方面繼續(xù)努力