全球稅收透明度提升取得積極進(jìn)展

經(jīng)合組織《2025年全球論壇能力建設(shè)報(bào)告》認(rèn)為

全球稅收透明度提升取得積極進(jìn)展

時(shí)間：2025年03月24日

來源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

作者：何振華 馮子奕

近日，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）發(fā)布《2025年全球論壇能力建設(shè)報(bào)告》，系統(tǒng)呈現(xiàn)了2024年稅收透明度與信息交換全球論壇在提升稅收透明度、支持發(fā)展中國(guó)家、深化區(qū)域合作等方面取得的重要進(jìn)展。作為當(dāng)前國(guó)際稅收治理體系的核心平臺(tái)，全球論壇自2009年成立以來，始終致力于推動(dòng)應(yīng)請(qǐng)求信息交換標(biāo)準(zhǔn)、自動(dòng)信息交換標(biāo)準(zhǔn)等稅收透明度標(biāo)準(zhǔn)的制定、實(shí)施與應(yīng)用，通過能力建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)制定、同行評(píng)審等工作機(jī)制，已構(gòu)建起覆蓋171個(gè)成員國(guó)（地區(qū)）的全球稅收治理合作網(wǎng)絡(luò)，為打擊跨境逃稅和遏制非法資金流動(dòng)提供了制度性保障。

發(fā)展中國(guó)家深度參與稅收透明度議程

根據(jù)報(bào)告披露的核心數(shù)據(jù)，2009年—2023年，全球論壇成員國(guó)（地區(qū)）通過實(shí)施稅收透明度標(biāo)準(zhǔn)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)額外稅收收入1300億歐元，其中發(fā)展中國(guó)家貢獻(xiàn)超1/3。截至2024年底，全球論壇共有95個(gè)發(fā)展中國(guó)家（地區(qū)），占成員總數(shù)的56%，這些國(guó)家（地區(qū)）在各附屬機(jī)構(gòu)中發(fā)揮重要作用，話語(yǔ)權(quán)顯著提升。

近日，經(jīng)合組織發(fā)布報(bào)告稱，發(fā)展中國(guó)家深度融入全球稅收治理體系。圖為肯尼亞內(nèi)羅畢市內(nèi)的烏胡魯公園。肯尼亞目前擔(dān)任稅收透明度與信息交換全球論壇全體會(huì)議副主席國(guó)。

在治理層面，發(fā)展中國(guó)家正從規(guī)則接受者逐漸轉(zhuǎn)向規(guī)則制定者，肯尼亞擔(dān)任全球論壇全體會(huì)議副主席國(guó)，印度主持自動(dòng)信息交換同行評(píng)審小組。在技術(shù)層面，23個(gè)發(fā)展中國(guó)家（地區(qū)）派出應(yīng)請(qǐng)求信息交換評(píng)審員，11國(guó)（地區(qū)）提供應(yīng)請(qǐng)求信息交換評(píng)估專家，45國(guó)（地區(qū)）參與技術(shù)經(jīng)驗(yàn)分享。以烏干達(dá)為例，該國(guó)與全球論壇建立了互惠互利的關(guān)系，接受信息安全管理技術(shù)援助計(jì)劃，成為首個(gè)與124個(gè)國(guó)家（地區(qū)）自動(dòng)交換金融賬戶涉稅數(shù)據(jù)的東非國(guó)家。同時(shí)，烏干達(dá)作為全球論壇同行評(píng)審小組和加密資產(chǎn)報(bào)告框架小組的成員，參與全球論壇核心工作機(jī)制，主動(dòng)貢獻(xiàn)發(fā)展中國(guó)家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。這種從技術(shù)受援到規(guī)則共建的角色轉(zhuǎn)變，既推動(dòng)了發(fā)展中國(guó)家深度融入全球稅收治理體系，又通過雙向經(jīng)驗(yàn)互動(dòng)，優(yōu)化了全球稅收治理格局。

稅收透明度能力提升戰(zhàn)略順利推進(jìn)

報(bào)告重點(diǎn)介紹了全球論壇在非洲、拉丁美洲、亞洲、太平洋和加勒比地區(qū)這五大區(qū)域推進(jìn)稅收透明度能力提升戰(zhàn)略取得的新成效。

非洲多數(shù)國(guó)家響應(yīng)“非洲倡議”，2023年通過應(yīng)請(qǐng)求信息交換和自動(dòng)信息交換，實(shí)現(xiàn)額外稅收收入22億歐元，發(fā)送888份跨境信息請(qǐng)求，20個(gè)國(guó)家（地區(qū)）批準(zhǔn)并實(shí)施《非洲行動(dòng)綱領(lǐng)》，5個(gè)國(guó)家（地區(qū)）交換共同報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)。

拉美地區(qū)在“拉丁美洲倡議”的基礎(chǔ)上，依托《埃斯特角城宣言》構(gòu)建協(xié)同治理網(wǎng)絡(luò)，允許稅務(wù)信息用于打擊洗錢、恐怖主義融資、腐敗和海關(guān)事務(wù)等非稅目的，2009年—2023年通過運(yùn)用共同報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)和實(shí)施自愿披露計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)額外稅收收入278億歐元。

“亞洲倡議”提供了一個(gè)促進(jìn)稅收合作的框架，并通過《巴厘宣言》加速稅收透明度標(biāo)準(zhǔn)落地，將《共同報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)匹配和清理的分步指南》和《基于共同報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的稅收調(diào)整指南》納入亞洲的區(qū)域能力建設(shè)體系，18個(gè)國(guó)家（地區(qū)）承諾在特定日期前交換金融賬戶信息。

“太平洋倡議”組織16個(gè)太平洋島國(guó)舉辦關(guān)于稅收透明度和信息交換、稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移以及轉(zhuǎn)讓定價(jià)的區(qū)域研討會(huì)，提供最具針對(duì)性的稅收征管能力建設(shè)方案。

加勒比地區(qū)2024年接受技術(shù)援助的國(guó)家（地區(qū)）數(shù)量增至22個(gè)，培訓(xùn)稅務(wù)官員規(guī)模增長(zhǎng)近兩倍。首屆“加勒比對(duì)話”峰會(huì)討論了該地區(qū)面臨的具體挑戰(zhàn)，與會(huì)國(guó)（地區(qū)）同意在2025年繼續(xù)討論稅收透明度標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施與應(yīng)用問題。

積極提供稅收透明度標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)援助

2024年，全球論壇的技術(shù)援助覆蓋100個(gè)國(guó)家和地區(qū)，其中79個(gè)為發(fā)展中國(guó)家（地區(qū)），創(chuàng)歷史新高。全球論壇秘書處共完成419次技術(shù)會(huì)議、97次實(shí)地任務(wù)，并交付228份專項(xiàng)報(bào)告，技術(shù)援助受益方對(duì)該援助事項(xiàng)滿意度的評(píng)分高達(dá)4.7分（滿分5分）。

《多邊稅收征管互助公約》作為全球最大的稅收征管合作法律框架，為跨境信息交換提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。報(bào)告稱，2024年全球論壇秘書處為19個(gè)國(guó)家和地區(qū)（包括兩個(gè)非成員國(guó)）簽署《多邊稅收征管互助公約》提供了咨詢。得益于長(zhǎng)期以來獲得的幫助，阿爾及利亞、特立尼達(dá)和多巴哥共和國(guó)分別于2024年10月和11月簽署《多邊稅收征管互助公約》，參與該公約的發(fā)展中國(guó)家（地區(qū)）數(shù)量由此增加至73個(gè)。目前，該公約已在其中67個(gè)國(guó)家（地區(qū)）生效，并將于2025年在特立尼達(dá)和多巴哥共和國(guó)與菲律賓生效。

應(yīng)請(qǐng)求信息交換標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施取得了突破性進(jìn)展。通過全球論壇相關(guān)技術(shù)援助，38個(gè)國(guó)家和地區(qū)加強(qiáng)了信息交換的相關(guān)硬件和軟件系統(tǒng)建設(shè)，完善了跨境交換機(jī)制。亞美尼亞、格林納達(dá)、圭亞那和盧旺達(dá)等國(guó)家成功通過了同行評(píng)審的第一階段，確認(rèn)其法律框架總體上達(dá)標(biāo)。阿塞拜疆、喀麥隆、哥倫比亞、厄瓜多爾和烏干達(dá)等在應(yīng)請(qǐng)求信息交換標(biāo)準(zhǔn)評(píng)級(jí)上被評(píng)為“合規(guī)”“基本合規(guī)”，相關(guān)國(guó)家以此為契機(jī)，正著力完善跨境稅務(wù)信息協(xié)同機(jī)制，提升稅收透明度。

與此同時(shí)，金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換共同報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施也進(jìn)入新階段。2024年全球論壇支持9個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽署或落實(shí)《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》，協(xié)助34個(gè)國(guó)家和地區(qū)起草或修訂其國(guó)內(nèi)法律的框架，指導(dǎo)7個(gè)國(guó)家和地區(qū)設(shè)計(jì)自動(dòng)信息交換門戶網(wǎng)站。

針對(duì)加密資產(chǎn)領(lǐng)域?qū)Χ愂胀该鞫葞淼奶魬?zhàn)，全球論壇前瞻性地設(shè)計(jì)了支持加密資產(chǎn)報(bào)告框架有效實(shí)施的策略，為部分發(fā)展中國(guó)家提供立法支持。在這些初步步驟實(shí)施之后，全球論壇從2025年起將大規(guī)模開展加密資產(chǎn)報(bào)告框架實(shí)施能力建設(shè)，涵蓋認(rèn)識(shí)提升、工具建立、模型開發(fā)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

系統(tǒng)構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展能力

2024年，全球論壇通過48場(chǎng)活動(dòng)培訓(xùn)了5728名稅務(wù)官員，培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋提升稅收透明度的多個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域，開展了6場(chǎng)以“保密、數(shù)據(jù)保護(hù)和信息安全管理”為主題的培訓(xùn)，覆蓋134個(gè)國(guó)家和地區(qū)的921名稅務(wù)官員，還發(fā)布了《云服務(wù)安全使用指南》等技術(shù)文件。

為快速傳播稅收信息交換知識(shí)，全球論壇開發(fā)了多個(gè)實(shí)用性知識(shí)工具包，目前共提供9門涵蓋英語(yǔ)、法語(yǔ)、西班牙語(yǔ)的電子學(xué)習(xí)課程。全球論壇通過創(chuàng)新實(shí)施的“培訓(xùn)師培訓(xùn)”計(jì)劃培養(yǎng)當(dāng)?shù)貙＜?，破解?yōu)秀師資短缺瓶頸，形成可持續(xù)的本地化知識(shí)傳播網(wǎng)絡(luò)。

此外，“稅收透明度女性領(lǐng)導(dǎo)者”計(jì)劃通過多種舉措促進(jìn)女性參與，提升女性在稅收透明度領(lǐng)域的專業(yè)技能和領(lǐng)導(dǎo)能力。報(bào)告數(shù)據(jù)顯示，在全球論壇2024年舉辦的各類培訓(xùn)中，女性參與者占54%。在大多數(shù)地區(qū)的培訓(xùn)中，女性參與人數(shù)都超過男性，也印證了該計(jì)劃的實(shí)質(zhì)成效。

多邊合作機(jī)制創(chuàng)新突破

報(bào)告指出，全球論壇與世界銀行、國(guó)際貨幣基金組織、美洲開發(fā)銀行、非洲稅務(wù)管理論壇等國(guó)際機(jī)構(gòu)建立了戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。這些組織在協(xié)助開展培訓(xùn)活動(dòng)、開發(fā)支持發(fā)展中國(guó)家的知識(shí)共享工具等方面發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。

全球論壇77個(gè)成員國(guó)（地區(qū)）通過貢獻(xiàn)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，積極參與能力建設(shè)活動(dòng)。參與國(guó)家包括美國(guó)、日本、德國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家，也包括中國(guó)、印度、巴西、南非等新興經(jīng)濟(jì)體。內(nèi)容涵蓋受益所有權(quán)培訓(xùn)、跨境稅收征管協(xié)助，以及“稅收透明度女性領(lǐng)導(dǎo)者”計(jì)劃等。

全球論壇的能力建設(shè)活動(dòng)高度依賴合作伙伴的資金支持，相關(guān)捐助被統(tǒng)籌用于技術(shù)援助與培訓(xùn)項(xiàng)目，幫助發(fā)展中國(guó)家提升國(guó)內(nèi)資源調(diào)動(dòng)能力，助力稅收透明度標(biāo)準(zhǔn)的落地和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為全球論壇的能力建設(shè)計(jì)劃提供了穩(wěn)定的資金保障。