全面營(yíng)改增后浙江最大虛開(kāi)發(fā)票案告破

全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)工作后，浙江省建德市國(guó)稅局聯(lián)合公安機(jī)關(guān)，迅速破獲全省最大一起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案。該案涉案金額2.83億元，從稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)異常到抓獲犯罪嫌疑人，用時(shí)不到1個(gè)月。 　　
　　近日，浙江省建德市A國(guó)稅局聯(lián)合公安機(jī)關(guān)，在1個(gè)月之內(nèi)，迅速破獲一起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的特大案件。犯罪嫌疑人共虛開(kāi)發(fā)票2906份，涉案金額2.83億元，稅額4805萬(wàn)元?，F(xiàn)已抓捕一名犯罪嫌疑人吳某，繳獲其隨身攜帶的金稅盤(pán)一個(gè)和一批發(fā)票存根聯(lián)，凍結(jié)銀行存款90余萬(wàn)元。其他4名涉案人員也已被控制。這也是全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)工作后，浙江省破獲的最大一起虛開(kāi)案。
　　
　　走訪企業(yè) 　　“招商引資”企業(yè)銷(xiāo)售額飆升 　
　
　　今年6月8日，建德市國(guó)稅局稅務(wù)人員李某在走訪企業(yè)時(shí)，得知某貿(mào)易公司有增資擴(kuò)股意向。該公司希望通過(guò)成為招商引資企業(yè)，享受各類招商引資優(yōu)惠政策和便捷辦事服務(wù)，以及在短期內(nèi)大幅提高月發(fā)票領(lǐng)購(gòu)量。該公司希望李某提供招商引資所涉及稅收政策等方面的指導(dǎo)。 　　
　　回到辦公室后，李某通過(guò)稅收征管信息系統(tǒng)了解該公司的具體情況，沒(méi)想到卻有意外收獲。 　　
　　查詢顯示，該公司注冊(cè)成立近4年來(lái)經(jīng)營(yíng)情況不佳，銷(xiāo)售時(shí)有時(shí)無(wú)，去年經(jīng)過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓被收購(gòu)后也沒(méi)有明顯起色，卻在今年4月~5月間迎來(lái)了銷(xiāo)售額的井噴式增長(zhǎng)。并且，其進(jìn)項(xiàng)稅額多是憑海關(guān)完稅憑證抵扣。多年來(lái)的稽查工作經(jīng)驗(yàn)讓李某敏銳地意識(shí)到，這家公司稅收狀況存在明顯異常。
　　
　　案頭分析 　　月領(lǐng)票量由25份增至1300份 　　

　　建德市國(guó)稅局迅速組建檢查組，對(duì)該公司經(jīng)營(yíng)納稅情況作進(jìn)一步分析。 　　
　　檢查人員發(fā)現(xiàn)，該公司2012年10月成立，注冊(cè)地址為建德市某偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。2013年7月被認(rèn)定為一般納稅人，經(jīng)營(yíng)一直不正常。2015年8月，其法定代表人變更為陜西人余某。此后半年時(shí)間內(nèi)，該公司僅開(kāi)具2份發(fā)票，金額不足2萬(wàn)元。蹊蹺的是，自2016年4月起，該公司用票量突然猛增，不到3個(gè)月時(shí)間內(nèi)，申請(qǐng)辦理6次發(fā)票增量業(yè)務(wù)，月領(lǐng)票量由25份激增到1300份，期間共申領(lǐng)發(fā)票3090份。 　　
　　該公司的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票絕大部分流向深圳市，其余分布在廣東、安徽、上海和福建等省市。銷(xiāo)售品目有廢不銹鋼、電子產(chǎn)品、醫(yī)療器械、辦公用品、日常用品、黃金和板材等，經(jīng)營(yíng)范圍非常龐雜。 　　
　　對(duì)該公司5月~6月的2324份海關(guān)完稅憑證的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣比對(duì)結(jié)果顯示，相符僅420份，重號(hào)高達(dá)1846份，缺聯(lián)44份，不符6份，滯留8份。 　　
　　經(jīng)過(guò)案頭分析，檢查人員判斷，該公司涉嫌盜用海關(guān)完稅憑證虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額，大肆對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。 　
　
　　稅警合作 　　專案組兵分兩路展開(kāi)內(nèi)查外調(diào) 　　

　　建德市國(guó)稅局迅速聯(lián)系當(dāng)?shù)毓步?jīng)偵部門(mén)，通報(bào)了案件信息。初步分析后，稅警雙方認(rèn)為，該案件很有可能由跨地域、集團(tuán)化、分工細(xì)致、組織嚴(yán)密的專業(yè)虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙操縱。 　　
　　稅警雙方成立“6·08”虛開(kāi)發(fā)票聯(lián)合專案組，兵分兩路，一路加強(qiáng)對(duì)該公司辦稅人員和用票情況的監(jiān)控，另一路奔赴深圳進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。 　　
　　外調(diào)發(fā)現(xiàn)，該公司在深圳海關(guān)沒(méi)有任何備案登記信息，其用于抵扣的海關(guān)完稅憑證與深圳多家大型物流企業(yè)海關(guān)完稅憑證重號(hào)。專案組判斷，該公司存在虛抵進(jìn)項(xiàng)、虛開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)的違法事實(shí)。 　　
　　此時(shí)，公安部門(mén)通過(guò)技偵、網(wǎng)偵手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控該企業(yè)銀行賬戶資金流向、人員通信往來(lái)和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，成功鎖定了一名來(lái)自深圳的嫌犯吳某。 　　

　　實(shí)施抓捕 　　在辦稅窗口“守株待兔” 　　

　　6月27日，建德市國(guó)稅局通過(guò)稅收征管信息系統(tǒng)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，該公司將5天前領(lǐng)取的700份發(fā)票全部開(kāi)具，兩個(gè)多月已累計(jì)開(kāi)具發(fā)票2906份，開(kāi)具金額2.83億元，稅額4805萬(wàn)元。 　　
　　6月28日上午，公安部門(mén)發(fā)現(xiàn)吳某在杭州出現(xiàn)。專案組立即開(kāi)展緊急磋商?！皬拈_(kāi)出海關(guān)完稅憑證到企業(yè)采集比對(duì)抵扣有180天的時(shí)間差，這個(gè)時(shí)間差是犯罪嫌疑人實(shí)施犯罪的關(guān)鍵?，F(xiàn)在，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)端倪。我們認(rèn)為，該團(tuán)伙很可能利用月底最后3天時(shí)間再次領(lǐng)用開(kāi)具發(fā)票后銷(xiāo)聲匿跡?！币晃粚０附M成員回憶道。 　　
　　為了把握抓捕嫌犯的寶貴機(jī)會(huì)，最大程度挽回國(guó)家稅款損失，稅警雙方?jīng)Q定，在辦稅窗口“守株待兔”。 　　
　　6月28日下午2點(diǎn)，在建德市行政服務(wù)中心國(guó)稅窗口，守候多時(shí)的公安干警成功將前來(lái)?yè)Q領(lǐng)發(fā)票的犯罪嫌疑人吳某抓獲，并繳獲其隨身攜帶的金稅盤(pán)一個(gè)和一批發(fā)票存根聯(lián)。同時(shí)，警方還控制了其他4名涉案人員。目前，公安部門(mén)正在對(duì)吳某進(jìn)行審訊，一起特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案就此告破。
　　
　　點(diǎn)評(píng)： 　營(yíng)改增后征管更需加強(qiáng) 　　
　　浙江省建德市國(guó)稅局局長(zhǎng) 朱烈 　　

　　本案是全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)工作后，浙江省破獲的最大一起虛開(kāi)發(fā)票案。除具備“兩頭在外”、“本地空心化”等虛開(kāi)發(fā)票案件的常規(guī)特點(diǎn)外，該案犯罪嫌疑人偽裝手段隱秘，手法專業(yè)，善于利用稅務(wù)機(jī)關(guān)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他部門(mén)協(xié)作間的管理漏洞實(shí)施犯罪。 　　
　　本案的查處對(duì)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后的稅收征管工作有幾點(diǎn)啟示： 　　
　　一是要嚴(yán)格落實(shí)納稅服務(wù)規(guī)范和稅收征管規(guī)范。在辦理企業(yè)注冊(cè)與變更、一般納稅人認(rèn)定時(shí)，必須通過(guò)公民身份信息核查系統(tǒng)核實(shí)其法定代表人身份真?zhèn)?，并與其現(xiàn)場(chǎng)約談。同時(shí)，要特別關(guān)注在地方政府招商引資地址注冊(cè)、同一時(shí)間同一地址集中注冊(cè)和同一法定代表人注冊(cè)多戶企業(yè)等情況。 　
　　二是要加強(qiáng)即辦事項(xiàng)后續(xù)管理。納稅人發(fā)票增量為即辦事項(xiàng)，雖然方便了納稅人，但也給不法分子提供了可乘之機(jī)。要加強(qiáng)對(duì)即辦事項(xiàng)的后續(xù)監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)企業(yè)地址信息不符、人員信息不符的，應(yīng)嚴(yán)格控票。建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)，對(duì)集中大量領(lǐng)票、開(kāi)具金額較大、發(fā)票作廢較多的，應(yīng)及時(shí)推送管理部門(mén)核查。 　　
　　三是升級(jí)增值稅發(fā)票系統(tǒng)功能。自2015年1月開(kāi)始在全國(guó)推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版后，發(fā)票申領(lǐng)、開(kāi)具、報(bào)稅等業(yè)務(wù)可實(shí)行網(wǎng)上辦理，由于該系統(tǒng)未對(duì)開(kāi)票IP地址監(jiān)控，對(duì)于納稅人攜票跨地區(qū)虛開(kāi)無(wú)法跟蹤開(kāi)票源頭。應(yīng)進(jìn)一步升級(jí)完善增值稅發(fā)票系統(tǒng)功能，增加發(fā)票遠(yuǎn)程開(kāi)具監(jiān)控等功能。 　　
　　四是完善部門(mén)信息共享機(jī)制。在當(dāng)前各類信息外泄愈演愈烈形勢(shì)下，海關(guān)完稅憑證的抵扣機(jī)制存在明顯缺陷。建議稅務(wù)機(jī)關(guān)與海關(guān)部門(mén)進(jìn)一步完善信息傳遞的頂層設(shè)計(jì)，早日實(shí)現(xiàn)抵扣信息的實(shí)時(shí)比對(duì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)還要建立完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急聯(lián)動(dòng)機(jī)制和案件快速聯(lián)動(dòng)反應(yīng)機(jī)制，進(jìn)一步提升與公安協(xié)同辦案能力和水平，構(gòu)建防范與打擊并重的稅警合作機(jī)制。