【專題學(xué)習(xí)】國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”是個(gè)啥，一文了解

2025年年初，稅務(wù)總局開(kāi)了個(gè)會(huì)，一個(gè)詞火了，叫“強(qiáng)基工程”，到底是個(gè)啥？

百度百科的解釋說(shuō)其是一個(gè)管理術(shù)語(yǔ)，以下是百度百科的解釋：“強(qiáng)基工程指的是更加貼近基層，更加從基層利益出發(fā)，更加關(guān)注黨員個(gè)體利益，提高基層黨建工作科學(xué)化水平。新一輪“強(qiáng)基工程”更加突出“基層”特色，通過(guò)體制機(jī)制的創(chuàng)新，不斷破解基層黨建中存在的難題，提高基層黨建工作科學(xué)化水平?；鶎庸ぷ髑ь^萬(wàn)緒，基層黨員干部任務(wù)重、壓力大、付出多，非常不容易。新一輪“強(qiáng)基工程”提出健全基層干部激勵(lì)保障機(jī)制，強(qiáng)調(diào)要真正重視、真情關(guān)懷、真心愛(ài)護(hù)基層干部，為他們干事創(chuàng)業(yè)營(yíng)造良好環(huán)境?！?br /> 強(qiáng)基工程，基是基層的意思，百度百科的解釋，說(shuō)的是基層人員的事，確實(shí)稅務(wù)一線從事稅務(wù)業(yè)務(wù)的人員少，晉升通道沒(méi)有高效打開(kāi)，稅費(fèi)征管的數(shù)據(jù)化等因素需要基層一線人員素質(zhì)要提升，因此要強(qiáng)化基層人員管理，強(qiáng)化法治管理。在?稅務(wù)機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)管理中，強(qiáng)基工程也被用于夯實(shí)人才隊(duì)伍建設(shè)根基，通過(guò)提供學(xué)習(xí)資源和學(xué)習(xí)平臺(tái)，推動(dòng)隊(duì)伍建設(shè)邁上新臺(tái)階，建設(shè)一支充滿活力的高素質(zhì)專業(yè)化年輕干部隊(duì)伍，為稅收事業(yè)發(fā)展增添新動(dòng)能。
強(qiáng)基工程還有另外一方面意思，強(qiáng)基工程，基是基礎(chǔ)的意思，說(shuō)的是在?稅費(fèi)征管領(lǐng)域，強(qiáng)基工程是國(guó)家稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的關(guān)鍵一環(huán)。它利用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，構(gòu)建完善的稅收征管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、分析和應(yīng)用，以提高稅收征管的精準(zhǔn)度和效率。同時(shí)，通過(guò)強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法力度，建立健全的稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)制，加大對(duì)稅收違法行為的打擊力度，增強(qiáng)納稅人的依法納稅意識(shí)，進(jìn)一步推動(dòng)社會(huì)誠(chéng)信體系的建設(shè)。征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作為稅收管理的基本數(shù)據(jù)，對(duì)確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確性、提升稅費(fèi)征管質(zhì)效、維護(hù)公平稅收秩序發(fā)揮著重要作用。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)積極順應(yīng)數(shù)字時(shí)代發(fā)展浪潮，圍繞夯實(shí)征管基礎(chǔ)、強(qiáng)化日常管理，深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，持續(xù)提升征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，堅(jiān)持向數(shù)據(jù)要治理效能，以數(shù)據(jù)深度應(yīng)用推動(dòng)稅收治理科學(xué)化精準(zhǔn)化，全面提升稅務(wù)工作效能。

江蘇省稅務(wù)局將“強(qiáng)基工程”定義為“六基”：即基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)申報(bào)、基礎(chǔ)制度、基礎(chǔ)流程、基礎(chǔ)管理、基礎(chǔ)力量，探索以“六基”為抓手，深入實(shí)施稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，力爭(zhēng)盡快解決一批影響征管效能的基礎(chǔ)性、源頭性問(wèn)題，夯實(shí)效能稅務(wù)建設(shè)“底座”，全面提升稅費(fèi)治理科學(xué)化、精細(xì)化水平。
同時(shí)別的省份也在召開(kāi)稅務(wù)會(huì)議，強(qiáng)調(diào)強(qiáng)基工程，解釋強(qiáng)基工程，各個(gè)省份也在定25年的工作重點(diǎn)，其中都有此內(nèi)容，因此強(qiáng)基工程的解釋需要各省或者說(shuō)各個(gè)稅務(wù)管理者發(fā)揮聰明才智和主管能動(dòng)性解讀他，定義他?；鶎右约何?，看誰(shuí)悟得好，解釋得好，干得好。
基層管理存在的問(wèn)題，及改進(jìn)措施就不列明了，因?yàn)槎惞俑饔懈鞯目捶?，上下?jí)各有各的想法，不解釋。因此我們還是看看目前征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在的問(wèn)題以及改進(jìn)的措施：來(lái)了解為什么要搞強(qiáng)基工程，在稅費(fèi)征管層面。

01、征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量存在問(wèn)題

高質(zhì)量的征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治的前提。隨著稅收征管系統(tǒng)從最初的單機(jī)版系統(tǒng)升級(jí)到金稅三期、金稅四期系統(tǒng)，特別是進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代以來(lái)，征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量已得到極大提高。但是，對(duì)標(biāo)稅費(fèi)征管“ 強(qiáng)基工程”和打造效能稅務(wù)的要求，征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量仍存在一些問(wèn)題。

納稅人繳費(fèi)人填報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完整、不真實(shí)。納稅人繳費(fèi)人提供或填報(bào)基本信息、稅費(fèi)申報(bào)及繳納等數(shù)據(jù)的質(zhì)量，直接受其綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的影響。部分納稅人繳費(fèi)人由于業(yè)務(wù)水平不精、數(shù)字素養(yǎng)不高、遵從意識(shí)不強(qiáng)等，存在數(shù)據(jù)填報(bào)不完整的情形，有的甚至虛假申報(bào)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不真實(shí)。

稅務(wù)人員錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不規(guī)范、不準(zhǔn)確。部分負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)錄入與審核工作的稅務(wù)干部，由于業(yè)務(wù)掌握不熟練、操作不規(guī)范、審核把關(guān)不嚴(yán)格等，導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)初始錄入不準(zhǔn)確、不真實(shí)。此外，少數(shù)稅務(wù)干部未完全按照操作規(guī)程錄入數(shù)據(jù)，形成大量無(wú)效數(shù)據(jù)。

稅務(wù)部門(mén)與相關(guān)第三方的數(shù)據(jù)交換機(jī)制不健全。稅務(wù)部門(mén)獲取相關(guān)第三方涉稅信息的法律支撐不足，國(guó)家層面尚未出臺(tái)稅費(fèi)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集共享的技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，尚未統(tǒng)一規(guī)范第三方稅費(fèi)數(shù)據(jù)采集共享的格式和口徑，易導(dǎo)致稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)的數(shù)據(jù)格式不一致，從而產(chǎn)生數(shù)據(jù)交換不及時(shí)、不準(zhǔn)確等問(wèn)題。

對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的日常管理不及時(shí)、不完備。持續(xù)的數(shù)據(jù)清洗和維護(hù)對(duì)改善數(shù)據(jù)質(zhì)量至關(guān)重要。由于數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系不健全，數(shù)據(jù)全生命周期管理不完善，以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的修正、不完整數(shù)據(jù)的補(bǔ)充、垃圾數(shù)據(jù)的清理及歷史數(shù)據(jù)的遷移等工作開(kāi)展得不及時(shí)、不徹底，導(dǎo)致未能保持?jǐn)?shù)據(jù)的最新?tīng)顟B(tài)，從而影響數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確率。

02、強(qiáng)化征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)的質(zhì)量管控

數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)主要包括稅費(fèi)數(shù)據(jù)的收集與錄入工作，是保障數(shù)據(jù)完整性、規(guī)范性、真實(shí)性的基礎(chǔ)，也是產(chǎn)生數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題的源頭。因此，必須嚴(yán)把基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源的第一道關(guān)口，確保數(shù)據(jù)采集的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

提高納稅人繳費(fèi)人填報(bào)數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性。積極開(kāi)展稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)辦稅人員稅收法律法規(guī)以及填寫(xiě)申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等的培訓(xùn)，鼓勵(lì)社會(huì)中介組織為納稅人繳費(fèi)人依法提供稅費(fèi)服務(wù)，提高其申報(bào)水平和填寫(xiě)報(bào)表的質(zhì)量。探索將納稅人報(bào)送基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性作為信用等級(jí)評(píng)定的依據(jù)之一，引導(dǎo)納稅人提高申報(bào)質(zhì)量。積極推廣電子化申報(bào)繳稅方式，提升精準(zhǔn)推送、智能算稅、預(yù)填申報(bào)的便利化水平，從而減少人工填報(bào)失誤，提高數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

提高稅務(wù)干部審核錄入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。面對(duì)數(shù)據(jù)源多樣、業(yè)務(wù)需求變化、技術(shù)更新等多種挑戰(zhàn)，建立統(tǒng)一的稅費(fèi)征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，明確數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)命名、數(shù)據(jù)取值范圍等方面的規(guī)定，并細(xì)化征管操作規(guī)范指引。通過(guò)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和警示教育等，增強(qiáng)稅務(wù)干部“數(shù)據(jù)質(zhì)量無(wú)小事”的理念，增強(qiáng)數(shù)據(jù)錄入、審核的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，減少錄入環(huán)節(jié)的問(wèn)題數(shù)據(jù)。充分利用人工智能技術(shù)推進(jìn)征管系統(tǒng)智能化，在業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)增加數(shù)據(jù)交互比對(duì)、邏輯規(guī)則校驗(yàn)等內(nèi)容，自動(dòng)攔截和阻斷錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的產(chǎn)生，不斷提高數(shù)據(jù)的整體質(zhì)量。

提高從相關(guān)第三方獲取數(shù)據(jù)的一致性。建立健全與市場(chǎng)監(jiān)管、銀行、醫(yī)保、人社、海關(guān)等部門(mén)的稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享交換機(jī)制，加強(qiáng)在數(shù)據(jù)共享領(lǐng)域的務(wù)實(shí)合作，建立常態(tài)化數(shù)據(jù)共享關(guān)系。依托全國(guó)一體化政務(wù)大數(shù)據(jù)體系，推進(jìn)稅務(wù)部門(mén)稅費(fèi)數(shù)據(jù)采集平臺(tái)與國(guó)家政務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)以及其他部門(mén)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的互聯(lián)互通，將采集的數(shù)據(jù)與現(xiàn)有征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，并轉(zhuǎn)化為稅收征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)格式。例如，在保證納稅人登記基本信息一致性方面，稅務(wù)部門(mén)要與市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式、字段標(biāo)準(zhǔn)等；市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)在企業(yè)登記源頭即按照稅務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)需求采集數(shù)據(jù)，市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)登記系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動(dòng)傳輸至稅收征管系統(tǒng)；稅收征管系統(tǒng)直接導(dǎo)入使用市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)產(chǎn)生的企業(yè)變更登記信息，實(shí)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)信息自動(dòng)變更，無(wú)需企業(yè)向稅務(wù)部門(mén)另行確認(rèn)變更信息。

03、強(qiáng)化對(duì)征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的日常管理

推動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，不僅要強(qiáng)化“采數(shù)”，也要強(qiáng)化“治數(shù)”。采集征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、核對(duì)和校驗(yàn)，實(shí)施實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控，定期開(kāi)展數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估，才能確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性和有效性，從而實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)管理和快速響應(yīng)，為提高稅費(fèi)征管質(zhì)量和效率提供強(qiáng)有力的支撐。稅務(wù)部門(mén)要把數(shù)據(jù)視為一種可以主動(dòng)管理并開(kāi)發(fā)的資產(chǎn)，積極實(shí)現(xiàn)從“數(shù)據(jù)采集者”向“數(shù)據(jù)治理者”的轉(zhuǎn)變，從數(shù)據(jù)源中挖掘更大的價(jià)值，提升數(shù)據(jù)的使用效率。
及時(shí)對(duì)采集后的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗。稅務(wù)部門(mén)完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集后，要運(yùn)用數(shù)據(jù)清洗工具和技術(shù)，通過(guò)數(shù)據(jù)審查、錯(cuò)誤識(shí)別、數(shù)據(jù)修正、數(shù)據(jù)去重、缺失值處理、異常值處理、數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)化等步驟，及時(shí)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一清洗加工，檢查處理數(shù)據(jù)缺失、異常、重復(fù)記錄、格式不一致等問(wèn)題，從而提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、一致性和完整性，確保數(shù)據(jù)能真實(shí)地反映稅收業(yè)務(wù)情況，為數(shù)據(jù)分析和決策提供可靠的基礎(chǔ)。
實(shí)時(shí)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控。數(shù)據(jù)監(jiān)控是維護(hù)數(shù)據(jù)及時(shí)性、有效性的重要手段，是提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的必要保障。按照“誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)提供誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，建立健全數(shù)據(jù)質(zhì)量反饋整改責(zé)任機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量事前、事中與事后的監(jiān)督檢查，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量實(shí)時(shí)監(jiān)控體系和報(bào)警機(jī)制，確保潛在問(wèn)題被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并得到有效處理。例如實(shí)施閾值監(jiān)控，通過(guò)預(yù)設(shè)的合理范圍對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，一旦超出范圍即發(fā)出警報(bào)，防止數(shù)據(jù)因操作失誤偏離正常范圍。此外，數(shù)據(jù)管理部門(mén)和稅源管理部門(mén)可依托數(shù)據(jù)審計(jì)模塊，分別從兩個(gè)層面開(kāi)展每日一審，確保當(dāng)日問(wèn)題數(shù)據(jù)當(dāng)日清理。

定期對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量開(kāi)展評(píng)估。借鑒全國(guó)信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)制定的《信息技術(shù) 數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)》（GB/T 36344—2018），立足稅費(fèi)征管工作實(shí)際，針對(duì)數(shù)據(jù)完整性、規(guī)范性、一致性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性等指標(biāo)，建立征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，制定基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估辦法，對(duì)數(shù)據(jù)完整率、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率、邏輯錯(cuò)誤率、錯(cuò)誤數(shù)據(jù)修改率、修改及時(shí)率等進(jìn)行年度評(píng)估考核，查擺數(shù)據(jù)質(zhì)量存在的突出問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估實(shí)行目標(biāo)管理，由國(guó)家稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)局分別委托稅收科研部門(mén)開(kāi)展評(píng)估工作，做到評(píng)估過(guò)程規(guī)范統(tǒng)一、科學(xué)公正，以及評(píng)估結(jié)果可追溯、可核查。

04、健全征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量支持體系

依據(jù)諾蘭模型，稅收信息化大體要經(jīng)歷初始階段、傳播階段、控制階段、集成階段、數(shù)據(jù)管理階段和成熟階段。經(jīng)過(guò)多年努力，我國(guó)稅收信息化建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入數(shù)據(jù)管理階段，正邁向成熟階段。以數(shù)據(jù)深度應(yīng)用推動(dòng)稅收治理科學(xué)化精準(zhǔn)化，還需進(jìn)一步健全征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量支持體系，夯實(shí)效能稅務(wù)建設(shè)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
健全稅費(fèi)數(shù)據(jù)管理的相關(guān)法律法規(guī)。通過(guò)修訂稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則，明確納稅人繳費(fèi)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及相關(guān)第三方在稅費(fèi)數(shù)據(jù)采集、共享、應(yīng)用等方面的權(quán)利和義務(wù)，明確納稅人繳費(fèi)人、相關(guān)第三方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅費(fèi)信息的具體范圍和路徑方式，并在“法律責(zé)任”一章中，增加義務(wù)人未履行涉稅信息提供義務(wù)的相關(guān)處罰條款。同時(shí)，銜接社會(huì)保險(xiǎn)法及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例，明確稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管主體地位。強(qiáng)化與電子商務(wù)法、數(shù)據(jù)安全法、個(gè)人信息保護(hù)法等法律的有效銜接，為稅費(fèi)數(shù)據(jù)采集、加工、存儲(chǔ)、安全提供法律依據(jù)。
完善稅費(fèi)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度。以全面質(zhì)量管理的理念為指導(dǎo)，建立健全征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理辦法，規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集、校驗(yàn)、存儲(chǔ)以及安全保密等工作，不斷優(yōu)化管理制度，推進(jìn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范一體化、數(shù)據(jù)資源一體化、共享交換一體化、數(shù)據(jù)服務(wù)一體化、安全保障一體化。積極爭(zhēng)取國(guó)家數(shù)據(jù)局等部門(mén)的支持，推進(jìn)稅費(fèi)征管數(shù)據(jù)歸集，建立“稅費(fèi)征管數(shù)據(jù)主題庫(kù)”，編制稅費(fèi)數(shù)據(jù)目錄、分類分級(jí)、質(zhì)量管理、安全管理等數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，統(tǒng)一納入全國(guó)一體化政務(wù)大數(shù)據(jù)體系，提高數(shù)據(jù)資源配置效率。

提高征納雙方的數(shù)字素養(yǎng)和技能。深入貫徹《提升全民數(shù)字素養(yǎng)與技能行動(dòng)綱要》，加大力度提升納稅人繳費(fèi)人數(shù)字稅費(fèi)素養(yǎng)。通過(guò)在線稅務(wù)課堂、數(shù)字化業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式，向納稅人繳費(fèi)人傳授數(shù)字稅費(fèi)技能；通過(guò)稅務(wù)門(mén)戶網(wǎng)站、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線等咨詢渠道提供數(shù)字化服務(wù)支持，幫助納稅人繳費(fèi)人更好地理解和運(yùn)用數(shù)字技術(shù)。對(duì)于稅務(wù)干部，要加強(qiáng)數(shù)字技能培訓(xùn)，針對(duì)不同區(qū)域、不同層級(jí)、不同年齡、不同崗位人員的數(shù)字稅費(fèi)素養(yǎng)現(xiàn)狀，及時(shí)開(kāi)發(fā)數(shù)字技能培訓(xùn)系列課程，增強(qiáng)稅務(wù)干部數(shù)字化意識(shí)和思維，全面提升數(shù)字稅費(fèi)素養(yǎng)與技能，夯實(shí)主動(dòng)運(yùn)用數(shù)字化工具、方法應(yīng)對(duì)處置征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中業(yè)務(wù)問(wèn)題的能力。

強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的技術(shù)支撐。促進(jìn)區(qū)塊鏈、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等新一代信息技術(shù)與稅費(fèi)征管的深度融合，加速智慧稅務(wù)建設(shè)，優(yōu)化智慧辦稅繳費(fèi)服務(wù)，推進(jìn)稅收數(shù)據(jù)生產(chǎn)方式變革，提高數(shù)據(jù)處理效率和智能化水平。建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一的稅收大數(shù)據(jù)云平臺(tái)，完善全國(guó)納稅人法人庫(kù)和自然人庫(kù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中存儲(chǔ)和統(tǒng)一管理，為稅收治理數(shù)字化、智能化、場(chǎng)景化提供基礎(chǔ)支撐。

針對(duì)“強(qiáng)基工程”的新聞報(bào)道：

• 【2025年1月16日】守正創(chuàng)新 強(qiáng)基固本 高質(zhì)量推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐行穩(wěn)致遠(yuǎn)——全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議在北京召開(kāi)（時(shí)間：2025-01-16）
• 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)全面從嚴(yán)治黨工作會(huì)議在京召開(kāi)（時(shí)間：2025-01-16 ）
• 國(guó)家稅務(wù)總局召開(kāi)黨委擴(kuò)大會(huì)議 傳達(dá)學(xué)習(xí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神（時(shí)間：2024-12-15）
• 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)司局級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)貫徹黨的二十屆三中全會(huì)精神暨推進(jìn)中央巡視整改專題研討班在京舉辦（時(shí)間：2024-11-21）
  
• 【2025年4月15日】胡靜林在山東調(diào)研稅收工作時(shí)強(qiáng)調(diào) 抓好“強(qiáng)基工程” 夯實(shí)基層基礎(chǔ) 以作風(fēng)建設(shè)新成效推進(jìn)學(xué)習(xí)教育走深走實(shí)（時(shí)間：2025-04-15）
  
• 【2025年1月22日】胡靜林在督導(dǎo)河南省稅務(wù)局黨委民主生活會(huì)時(shí)強(qiáng)調(diào) 持續(xù)建強(qiáng)政治機(jī)關(guān) 深入實(shí)施“強(qiáng)基工程” 不斷推進(jìn)稅務(wù)工作邁上新臺(tái)階
  
• 胡靜林在山西調(diào)研并慰問(wèn)基層稅務(wù)干部時(shí)強(qiáng)調(diào) 深入實(shí)施稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程” 推動(dòng)中國(guó)式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐行穩(wěn)致遠(yuǎn)（時(shí)間：2024-12-20）
  
  

各省/市/自治區(qū)“強(qiáng)基工程”相關(guān)內(nèi)容

• 【2025年12月15日】曾光輝：深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十屆四中全會(huì)精神 打造稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”湖南樣板
• 【2025年8月27日】管振江：提升稅費(fèi)數(shù)據(jù)治理效能 賦能“強(qiáng)基工程”見(jiàn)行見(jiàn)效
  
• 【2025年7月8日】浙江省稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)孟軍：貫通實(shí)施“四項(xiàng)行動(dòng)” 縱深推進(jìn)“強(qiáng)基工程”
• 【2025年7月4日】廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)劉虎：多措破題 深入推進(jìn)稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”
• 【2025年6月18日】河南省稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)孫群：以項(xiàng)目矩陣建設(shè)體系化推進(jìn)“強(qiáng)基工程”
• 【2025年5月14日】貴州省稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)丁習(xí)文：探索實(shí)施符合貴州實(shí)際的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”
• 【2025年4月30日】湖南省稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)曾光輝：以“五化”推動(dòng)稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”
• 【2025年1月25日】聚焦首善 強(qiáng)基固本 以更大力度推進(jìn)首都中國(guó)式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐走在前
• 【2025年1月15日】許光烈：以“六基”建設(shè)為抓手 爭(zhēng)當(dāng)深入實(shí)施稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”的先行者
  
  

全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)強(qiáng)基工程調(diào)研報(bào)告

來(lái)源：數(shù)稅協(xié)同
時(shí)間：2025年7月7日
原文鏈接：https://mp.weixin.qq.com/s/V4YXk7tVRxwkC_WYxb4lPg

在推進(jìn)稅收征管體系和征管能力現(xiàn)代化的進(jìn)程中，稅務(wù) “強(qiáng)基工程” 作為第四輪稅收征管改革的關(guān)鍵階段任務(wù)（2025-2027），肩負(fù)著夯實(shí)稅費(fèi)征管基礎(chǔ)、構(gòu)建全新執(zhí)法服務(wù)監(jiān)管體系的重要使命。各地稅務(wù)部門(mén)以總局戰(zhàn)略部署為指引，立足區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際，因地制宜推進(jìn)強(qiáng)基工程建設(shè)，形成了各具特色的實(shí)踐路徑。本報(bào)告通過(guò)系統(tǒng)梳理各地理念、措施與成效，挖掘新的發(fā)展增長(zhǎng)點(diǎn)，為強(qiáng)基工程實(shí)現(xiàn)實(shí)效長(zhǎng)效發(fā)展提供決策依據(jù)。

01、“強(qiáng)基工程”核心內(nèi)涵與總體要求
1.1 核心內(nèi)涵
“強(qiáng)基工程” 聚焦數(shù)字化轉(zhuǎn)型，圍繞四大核心要素展開(kāi)：以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)為核心，整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源，搭建智能分析平臺(tái)；以規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)化為基礎(chǔ)，優(yōu)化基礎(chǔ)征管流程，統(tǒng)一執(zhí)法服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；以責(zé)任壓實(shí)為保障，構(gòu)建明責(zé)、督責(zé)、問(wèn)責(zé)全鏈條責(zé)任機(jī)制；以服務(wù)與監(jiān)管協(xié)同為目標(biāo)，借助智能化手段提升服務(wù)效能與監(jiān)管精準(zhǔn)度。
1.2 總體需求
遵循 “穩(wěn)中求進(jìn)、稅費(fèi)一體、因地制宜、聯(lián)動(dòng)協(xié)同” 四大原則，既注重改革的節(jié)奏與力度平衡，又強(qiáng)調(diào)稅費(fèi)統(tǒng)籌管理；既鼓勵(lì)各地結(jié)合實(shí)際探索特色路徑，又強(qiáng)化稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外資源協(xié)同，致力于解決基層征管能力不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)銜接不暢等問(wèn)題，全面提升稅收治理水平。

02、區(qū)域?qū)嵺`路徑差異化分析
2.1 東部沿海地區(qū)：技術(shù)引領(lǐng)與流程創(chuàng)新雙輪驅(qū)動(dòng)
廣東、上海、浙江等地憑借先進(jìn)的數(shù)字化基礎(chǔ)，將強(qiáng)基工程視為業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)性改革的契機(jī)。
廣東省以 “以數(shù)治稅” 為核心，取消固定管戶制度，建立 “清單管事” 模式，實(shí)現(xiàn)征管方式的根本性轉(zhuǎn)變，在全國(guó)評(píng)估中位居前列；
浙江省打造 “稅務(wù)大腦”，通過(guò)業(yè)務(wù)中臺(tái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)一調(diào)度與流程智能驅(qū)動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)則深度嵌入電子稅務(wù)局；
上海市創(chuàng)新 “申報(bào)即服務(wù)” 模式，運(yùn)用大數(shù)據(jù)預(yù)判申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)推送個(gè)性化提示，實(shí)現(xiàn)服務(wù)與監(jiān)管的前置融合。
2.2 中西部地區(qū)：基礎(chǔ)補(bǔ)強(qiáng)與服務(wù)下沉并重
湖南、四川、重慶等地針對(duì)征管薄弱環(huán)節(jié)，重點(diǎn)加強(qiáng)基層基礎(chǔ)建設(shè)與服務(wù)能力提升。
湖南省推出 “湘稅 1 + 7 工程”，將強(qiáng)基工程與黨建、服務(wù)發(fā)展等工作有機(jī)結(jié)合，形成綜合施策的區(qū)域樣板；
重慶市圍繞成渝雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)，推動(dòng)川渝稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一和水資源稅政策協(xié)同，強(qiáng)化區(qū)域稅收治理協(xié)作；
四川省巴中市打造 “智慧大腦平臺(tái)”，運(yùn)用人工智能算法精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，資源稅征管準(zhǔn)確率提升至 98%。
2.3 華北地區(qū)：制度創(chuàng)新與技術(shù)應(yīng)用協(xié)同推進(jìn)
河北省探索 “制度 + 技術(shù)” 雙輪驅(qū)動(dòng)的創(chuàng)新模式。構(gòu)建 “政府主導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、科技支撐、協(xié)同共治” 的立體化征管體系，實(shí)現(xiàn)跨稅種風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)觸發(fā)與聯(lián)動(dòng)核查。創(chuàng)新土地增值稅 “三三三” 征管模式，通過(guò)三級(jí)審核、三崗分離、三年輪換機(jī)制，將清算審核周期縮短 40% 以上，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)降低 35%。同時(shí)，打造 “智能風(fēng)控閉環(huán)” 體系，配合 “強(qiáng)基課堂” 實(shí)訓(xùn)培養(yǎng)復(fù)合型人才，形成管理、服務(wù)、人才協(xié)同發(fā)展的新格局。
2.4 東北地區(qū)：社保非稅統(tǒng)籌與制度規(guī)范化先行
遼寧、黑龍江等地將強(qiáng)基工程作為規(guī)范社保與非稅收入征管的重要抓手。
遼寧省統(tǒng)一社保費(fèi)征繳政策與執(zhí)法程序，構(gòu)建多部門(mén)協(xié)作的一站式服務(wù)體系；
黑龍江省以 “強(qiáng)基提效” 為目標(biāo)，推進(jìn)征管流程標(biāo)準(zhǔn)化與風(fēng)險(xiǎn)防控智能化建設(shè)，有效解決基層執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問(wèn)題。
2.5 直轄市與計(jì)劃單列市：智慧稅務(wù)與治理現(xiàn)代化探索
北京、重慶、青島等地積極探索智慧稅務(wù)建設(shè)新路徑。
北京市依托區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建 “一案一制” 征管新模式，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)防控精準(zhǔn)度；
青島市通過(guò) “六路聚力” 工作思路，推動(dòng)黨建與業(yè)務(wù)深度融合，打造智慧稅務(wù)示范城市。

03、創(chuàng)新舉措與成效總結(jié)
3.1 技術(shù)驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新
各地積極運(yùn)用區(qū)塊鏈、人工智能等技術(shù)提升征管效能。
遼寧構(gòu)建區(qū)塊鏈征管新模式，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)全流程可追溯；整合 23 類內(nèi)外部數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率達(dá) 92%；
四川巴中 “智慧大腦平臺(tái)” 利用 AI 算法精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，資源稅征管準(zhǔn)確率顯著提升。
3.2 流程優(yōu)化創(chuàng)新
在流程優(yōu)化方面，多地取得顯著成效。
遼寧實(shí)現(xiàn)社保費(fèi)征管一體化，征管效率提升 30%；將審核周期壓縮至 100 天以內(nèi)，效率提高 44%；
四川巴中推行網(wǎng)格化征管 2.0，打破區(qū)域限制，資源稅征管效率提升 40%。
3.3 服務(wù)與制度創(chuàng)新
服務(wù)與制度創(chuàng)新亮點(diǎn)頻出。
湖南 “湘稅 1 + 7 工程” 推動(dòng)納稅滿意度連續(xù)三年位居全國(guó)前列；
四川巴中聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)推出 “稅電指數(shù)貸”，累計(jì)為中小微企業(yè)授信超 10 億元。
3.4 區(qū)域協(xié)同創(chuàng)新
區(qū)域協(xié)同發(fā)展不斷深化。
川渝聯(lián)合制定行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)；
重慶推動(dòng)西部陸海新通道稅務(wù)合作，優(yōu)化跨境貿(mào)易稅收服務(wù)，助力區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展。

04、各地實(shí)踐的共性與差異
4.1 共性特征
各地在推進(jìn)強(qiáng)基工程過(guò)程中，均高度重視數(shù)據(jù)治理，通過(guò)建立問(wèn)題清單、優(yōu)化數(shù)據(jù)校驗(yàn)規(guī)則等方式提升數(shù)據(jù)質(zhì)量；積極探索智能監(jiān)管，利用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫(kù)、AI 模型等手段強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控；注重服務(wù)優(yōu)化，借助數(shù)字化工具提升辦稅便捷性；同時(shí)，通過(guò)明確責(zé)任分工、建立考核機(jī)制等方式壓實(shí)工作責(zé)任。
4.2 差異體現(xiàn)
由于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和征管基礎(chǔ)不同，各地在強(qiáng)基工程實(shí)施重點(diǎn)上存在差異。
東部沿海地區(qū)側(cè)重技術(shù)創(chuàng)新與流程重構(gòu)，追求征管效能的全面提升；
中西部地區(qū)聚焦基礎(chǔ)補(bǔ)強(qiáng)和服務(wù)下沉，著力解決基層征管薄弱問(wèn)題；
華北地區(qū)在制度創(chuàng)新與技術(shù)應(yīng)用結(jié)合上發(fā)力；
東北地區(qū)突出社保非稅管理規(guī)范化；
直轄市與計(jì)劃單列市則更注重智慧稅務(wù)與治理現(xiàn)代化探索。

05、強(qiáng)基工程新增長(zhǎng)點(diǎn)探索
5.1 深化跨區(qū)域數(shù)據(jù)共享與協(xié)同
隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化加速，建議建立全國(guó)性或區(qū)域性稅務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)納稅人信息、征管數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的實(shí)時(shí)共享，提升跨區(qū)域協(xié)同監(jiān)管能力，如推動(dòng)京津冀、長(zhǎng)三角等重點(diǎn)區(qū)域率先試點(diǎn)。
5.2 拓展人工智能應(yīng)用場(chǎng)景
加大人工智能在稅收政策解讀、辦稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)分析等領(lǐng)域的應(yīng)用深度，開(kāi)發(fā)智能稅務(wù)助手，實(shí)現(xiàn)政策咨詢的精準(zhǔn)匹配與智能回復(fù)，為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)。
5.3 創(chuàng)新綠色稅收征管體系
圍繞 “雙碳” 目標(biāo)，探索建立綠色稅收征管體系，完善綠色產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)機(jī)制，加強(qiáng)碳排放權(quán)交易等新興領(lǐng)域稅收管理，助力經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。
5.4 推進(jìn)跨境電商稅收征管數(shù)字化
針對(duì)跨境電商快速發(fā)展的趨勢(shì)，構(gòu)建數(shù)字化稅收征管平臺(tái)，對(duì)接海關(guān)、外匯管理等部門(mén)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)跨境電商交易的實(shí)時(shí)監(jiān)控與精準(zhǔn)征管，防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。

06、結(jié)論與建議
6.1 結(jié)論
全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)強(qiáng)基工程實(shí)施以來(lái)，各地結(jié)合實(shí)際積極探索，在數(shù)據(jù)治理、智能監(jiān)管、服務(wù)優(yōu)化等方面取得顯著成效，形成了一批可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，各地差異化的實(shí)踐路徑為強(qiáng)基工程的深化推進(jìn)提供了豐富借鑒，也為探索新的發(fā)展增長(zhǎng)點(diǎn)奠定了基礎(chǔ)。
6.2 建議
1.強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)與區(qū)域協(xié)調(diào)：國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)一步完善強(qiáng)基工程頂層設(shè)計(jì)，加強(qiáng)對(duì)各地實(shí)踐的統(tǒng)籌指導(dǎo)，建立常態(tài)化區(qū)域經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)制，促進(jìn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。
2.加大技術(shù)創(chuàng)新與應(yīng)用力度：持續(xù)加大對(duì)新技術(shù)研發(fā)的投入，鼓勵(lì)各地開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新試點(diǎn)，及時(shí)總結(jié)推廣成熟經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)稅收征管智能化升級(jí)。
3.加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)：針對(duì)強(qiáng)基工程對(duì)復(fù)合型人才的需求，優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)體系，引入外部專業(yè)資源，培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的高素質(zhì)人才隊(duì)伍。
4.持續(xù)優(yōu)化服務(wù)與監(jiān)管機(jī)制：以納稅人需求為導(dǎo)向，不斷完善辦稅服務(wù)舉措，同時(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)服務(wù)與監(jiān)管的協(xié)同共進(jìn)，全面提升稅收治理效能。

“強(qiáng)基工程”背景下：稅務(wù)機(jī)關(guān)如何深化稅源精細(xì)化管理？

來(lái)源：一葉知秋分享站
時(shí)間：2025年11月19日
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深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，以深化稅源分類分級(jí)管理為著力點(diǎn)，積極構(gòu)建“精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治”征管新體系，通過(guò)筑牢數(shù)據(jù)根基、優(yōu)化征管流程、激活基層動(dòng)能，為持續(xù)做強(qiáng)稅源、穩(wěn)固稅源、拓展稅源、涵養(yǎng)稅源、聚合稅源提供堅(jiān)實(shí)支撐。

一、以法治為綱，筑牢稅源治理制度防線
數(shù)字經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，催生了數(shù)字服務(wù)、跨境電商、共享用工等新型稅源形態(tài)，稅源流動(dòng)性、隱蔽性顯著增強(qiáng)，傳統(tǒng)征管模式面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)：如跨境數(shù)字服務(wù)交易定性難、虛擬資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅依據(jù)缺失、平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅源碎片化等問(wèn)題，導(dǎo)致稅源監(jiān)管存在“真空地帶”。

涉稅違法違規(guī)行為呈現(xiàn)新型化、鏈條化特征：
①虛開(kāi)騙稅從傳統(tǒng)行業(yè)向戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)蔓延，利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、出口退稅等政策實(shí)施精準(zhǔn)騙稅；
②部分企業(yè)通過(guò)“協(xié)議控制”“VIE架構(gòu)”等復(fù)雜組織形式轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，規(guī)避納稅義務(wù)；
③電子發(fā)票虛開(kāi)呈現(xiàn)“批量注冊(cè)、快速開(kāi)票、即時(shí)注銷(xiāo)”的短周期特征，查處難度加大；
④個(gè)別高凈值人群通過(guò)跨境信托、離岸公司等方式隱匿收入，逃避個(gè)人所得稅征管。

強(qiáng)化稅源治理需以法治建設(shè)為根本：
①加快完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收征管配套法規(guī)，明確新型稅源的征稅范圍、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、計(jì)稅依據(jù)等核心要素；
②健全稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督機(jī)制，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)和裁量權(quán)，規(guī)范涉稅案件查辦流程，提升執(zhí)法公信力；
③構(gòu)建“普法+懲戒”雙向機(jī)制，針對(duì)新型業(yè)態(tài)開(kāi)展靶向普法，對(duì)涉稅違法行為保持高壓打擊態(tài)勢(shì)，以法治權(quán)威守護(hù)稅源安全。

二、以數(shù)據(jù)為翼，提升稅源精準(zhǔn)監(jiān)管效能
數(shù)據(jù)是稅源治理的核心生產(chǎn)要素，在“強(qiáng)基工程”推進(jìn)過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)需充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)稅源監(jiān)管從“經(jīng)驗(yàn)判斷”向“數(shù)據(jù)賦能”轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)稅源精準(zhǔn)畫(huà)像、風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)識(shí)別、監(jiān)管精準(zhǔn)發(fā)力。

當(dāng)前稅源監(jiān)管仍面臨數(shù)據(jù)壁壘與應(yīng)用不足的問(wèn)題：
①跨部門(mén)數(shù)據(jù)共享存在“堵點(diǎn)”，市場(chǎng)監(jiān)管、銀行、海關(guān)、社保等數(shù)據(jù)未能充分整合，稅源信息碎片化；
②數(shù)據(jù)應(yīng)用深度不夠，多停留在基礎(chǔ)比對(duì)層面，未能通過(guò)數(shù)據(jù)分析挖掘潛在稅源、預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)；
③部分基層稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)處理能力不足，難以應(yīng)對(duì)海量涉稅數(shù)據(jù)的分析需求，導(dǎo)致監(jiān)管精準(zhǔn)度不高。

深化數(shù)據(jù)賦能需構(gòu)建全鏈條監(jiān)管體系：
①打造跨部門(mén)涉稅數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，打通數(shù)據(jù)壁壘，整合企業(yè)注冊(cè)登記、資金流水、物流信息、社保繳費(fèi)等多維度數(shù)據(jù)，構(gòu)建完整的稅源數(shù)據(jù)鏈；
②運(yùn)用人工智能算法構(gòu)建稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，針對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)設(shè)置差異化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)提醒、高風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)監(jiān)管”；
③強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域稅源監(jiān)管，聚焦大額跨境交易、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等高頻風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景，開(kāi)展定向數(shù)據(jù)分析和核查，精準(zhǔn)挖掘隱匿稅源。

三、以政策為引，規(guī)范稅源發(fā)展生態(tài)
稅收政策是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、涵養(yǎng)稅源的重要杠桿，稅務(wù)機(jī)關(guān)需精準(zhǔn)落實(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)政策，既要讓政策紅利直達(dá)市場(chǎng)主體，激發(fā)稅源增長(zhǎng)活力，又要加強(qiáng)政策執(zhí)行監(jiān)管，防范政策濫用導(dǎo)致的稅源流失，營(yíng)造公平公正的稅收環(huán)境。

政策執(zhí)行中存在的偏差與風(fēng)險(xiǎn)不容忽視：
①部分企業(yè)通過(guò)虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目、偽造產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議等方式，違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠；
②個(gè)別地區(qū)為完成招商引資任務(wù)，違規(guī)出臺(tái)稅收返還、財(cái)政補(bǔ)貼等“土政策”，導(dǎo)致稅源跨區(qū)域非正常流動(dòng)；
③稅收優(yōu)惠“備案改備查”后，部分納稅人對(duì)政策理解不透徹，存在超范圍享受優(yōu)惠、應(yīng)享未享等問(wèn)題；
④一些行業(yè)通過(guò)“拆分企業(yè)、虛假注冊(cè)”等方式，違規(guī)適用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、小規(guī)模納稅人征收政策，擾亂稅收征管秩序。

規(guī)范政策執(zhí)行需強(qiáng)化全流程管理：
①建立政策落實(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制，利用大數(shù)據(jù)比對(duì)納稅人申報(bào)信息與政策適用條件，精準(zhǔn)識(shí)別違規(guī)享受、虛假申報(bào)等行為；
②開(kāi)展稅收優(yōu)惠政策專項(xiàng)清理行動(dòng)，堅(jiān)決取締違規(guī)涉稅優(yōu)惠，維護(hù)稅收政策的統(tǒng)一性和權(quán)威性；
③提升政策宣傳輔導(dǎo)的精準(zhǔn)性，針對(duì)不同行業(yè)、不同類型納稅人開(kāi)展“滴灌式”輔導(dǎo)，幫助納稅人準(zhǔn)確把握政策邊界，確保政策紅利精準(zhǔn)釋放，同時(shí)引導(dǎo)企業(yè)依法誠(chéng)信納稅，規(guī)范稅源發(fā)展生態(tài)。

四、以服務(wù)為橋，涵養(yǎng)稅源增長(zhǎng)潛力
優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)是提升納稅人遵從度、培育稅源的重要保障。稅務(wù)機(jī)關(guān)需立足“強(qiáng)基工程”要求，以納稅人繳費(fèi)人需求為導(dǎo)向，持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，降低辦稅成本，助力企業(yè)發(fā)展壯大，實(shí)現(xiàn)“服務(wù)促發(fā)展、發(fā)展增稅源”的良性循環(huán)。

當(dāng)前納稅服務(wù)仍存在與稅源培育需求脫節(jié)的問(wèn)題：
①服務(wù)供給同質(zhì)化，未能針對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)提供個(gè)性化服務(wù)；
②辦稅流程仍存在繁瑣環(huán)節(jié)，“一網(wǎng)通辦”“跨省通辦”覆蓋范圍和辦理效率有待提升；
③涉稅咨詢輔導(dǎo)的專業(yè)性不足，難以滿足企業(yè)復(fù)雜的涉稅需求，尤其是新興業(yè)態(tài)企業(yè)的稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)防范等需求。

優(yōu)化納稅服務(wù)需聚焦精準(zhǔn)賦能：
①推行“一企一策”個(gè)性化服務(wù)，針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、跨境企業(yè)等不同類型市場(chǎng)主體，提供定制化政策輔導(dǎo)、辦稅指引和風(fēng)險(xiǎn)提示；
②深化辦稅繳費(fèi)便利化改革，簡(jiǎn)化申報(bào)流程、壓縮辦稅時(shí)限，推廣“非接觸式”辦稅，實(shí)現(xiàn)更多涉稅事項(xiàng)“全程網(wǎng)辦、無(wú)感智辦”，降低企業(yè)辦稅成本；③強(qiáng)化涉稅專業(yè)服務(wù)，組建專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)提供稅收籌劃、跨境涉稅咨詢、風(fēng)險(xiǎn)防控等專業(yè)化服務(wù)，助力企業(yè)防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)營(yíng)效益，培育壯大稅源基礎(chǔ)。

五、以共治為徑，凝聚稅源治理合力
稅源治理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及稅務(wù)、財(cái)政、公安、市場(chǎng)監(jiān)管等多個(gè)部門(mén)，以及社會(huì)各界的廣泛參與。稅務(wù)機(jī)關(guān)需樹(shù)立系統(tǒng)思維，打破部門(mén)壁壘，構(gòu)建“稅務(wù)主導(dǎo)、部門(mén)協(xié)同、社會(huì)參與、法治保障”的稅源共治格局，形成治理合力。

當(dāng)前稅源共治仍面臨協(xié)同不足的問(wèn)題：
①部門(mén)間協(xié)作機(jī)制不健全，缺乏常態(tài)化溝通協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)共享機(jī)制，難以形成監(jiān)管合力；
②社會(huì)共治參與度不高，行業(yè)協(xié)會(huì)、涉稅中介等社會(huì)組織的作用未能充分發(fā)揮；
③納稅信用體系應(yīng)用不夠廣泛，守信激勵(lì)、失信懲戒的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)未能完全顯現(xiàn)。

深化協(xié)同共治需多維度發(fā)力：
①健全跨部門(mén)協(xié)同機(jī)制，與財(cái)政、公安、海關(guān)、市場(chǎng)監(jiān)管、人民銀行等部門(mén)簽訂合作協(xié)議，建立常態(tài)化數(shù)據(jù)共享、聯(lián)合執(zhí)法、風(fēng)險(xiǎn)共治機(jī)制，嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)騙稅、逃避納稅等違法行為；
②發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)的橋梁紐帶作用，引導(dǎo)行業(yè)自律，收集行業(yè)涉稅訴求，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展政策宣傳和稅源管理；
③完善納稅信用評(píng)價(jià)體系，擴(kuò)大納稅信用應(yīng)用場(chǎng)景，將納稅信用與融資信貸、市場(chǎng)準(zhǔn)入、政府補(bǔ)貼等掛鉤，強(qiáng)化守信激勵(lì)和失信懲戒，引導(dǎo)市場(chǎng)主體自覺(jué)履行納稅義務(wù)，凝聚稅源治理的強(qiáng)大合力。