專家學(xué)者研討財稅法治創(chuàng)新和涉稅熱點話題

　　近日，重慶市法學(xué)會財稅法學(xué)研究會第二屆理事會換屆選舉大會與2025年年會暨學(xué)術(shù)研討會在重慶工商大學(xué)舉行。會議以“十五五”規(guī)劃前瞻下深化財稅體制改革的法治保障為主題，匯聚學(xué)界、實務(wù)界人士研討財稅法治創(chuàng)新及社會涉稅熱點話題。

　　本次研討會設(shè)立了優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)與落實稅收法定原則、促進第三次分配的財稅治理、應(yīng)對數(shù)字時代的財稅金融風險、深化稅收征管改革與企業(yè)稅務(wù)合規(guī)、服務(wù)重慶實體經(jīng)濟和數(shù)字經(jīng)濟融合發(fā)展等議題，回應(yīng)新時代對財稅法治建設(shè)提出的要求。

　　中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會副會長、中國政法大學(xué)民商經(jīng)濟法學(xué)院教授施正文認為，未來應(yīng)繼續(xù)加強立法質(zhì)量建設(shè)，全面落實稅收法定原則，堅持立法先行，發(fā)揮稅收立法對財稅體制改革的引領(lǐng)和推動作用；加強稅收公平建設(shè)，保障稅收立法的公平正義；強化對稅收優(yōu)惠的規(guī)范清理，保障市場公平競爭的運行；規(guī)范涉企稅收執(zhí)法機制，防止和糾正違規(guī)異地執(zhí)法、趨利性執(zhí)法；健全專門法院建設(shè)，更好地維護納稅人權(quán)益。施正文還提出，要推動從“稅收法定”向“財政法定”的轉(zhuǎn)向。重慶市法學(xué)會財稅法學(xué)研究會副會長、重慶大學(xué)法學(xué)院教授陳晴認為，應(yīng)從財政立法、財政執(zhí)法和財政司法等方面著力，推動財稅法治開拓新的局面。

　　西南大學(xué)法學(xué)院副教授鄒新凱認為在人工智能領(lǐng)域，稅法應(yīng)保持中立。當前，人工智能領(lǐng)域的激勵類政策在實施中應(yīng)注重防范行業(yè)風險。人工智能的發(fā)展速度過快，可能產(chǎn)生安全性不足、隱私權(quán)受損、失業(yè)人數(shù)增加等風險。同時，人工智能應(yīng)用場景過廣、應(yīng)用程度過深，可能帶來一些治理弊端。人工智能稅法中立要求對人工智能與人類在完成相同工作、執(zhí)行相同任務(wù)時應(yīng)采取均衡的課稅與優(yōu)惠力度，推動二者主要依靠自身固有屬性及其機能造就的競爭優(yōu)勢獲得不同產(chǎn)業(yè)、行業(yè)經(jīng)營主體的青睞，減少政府對經(jīng)營主體決策自主性的干預(yù)，最終促成人工智能的高質(zhì)量發(fā)展和就業(yè)結(jié)構(gòu)的高質(zhì)量轉(zhuǎn)型。

　　重慶大學(xué)法學(xué)院助理研究員薛皓天關(guān)注我國育兒補貼實施的央地協(xié)同與法治保障。他認為，當前我國中央和地方的育兒補貼制度正從地方試點轉(zhuǎn)向國家統(tǒng)籌、從有限覆蓋轉(zhuǎn)向普惠分配，并逐步擴大地方實施空間。我國央地育兒補貼制度的實施具有權(quán)利基礎(chǔ)和財政基礎(chǔ)，但如何在財政層面實現(xiàn)對育兒補貼的制度支持與有效分配，其法治化命題亟待回應(yīng)。他認為，對于我國央地育兒補貼制度實施，未來應(yīng)從以下方面著力完善：一是推動央地育兒補貼事權(quán)的入法，構(gòu)建以國家育兒補貼為“托底”，并鼓勵地方育兒補貼“提標”的基本規(guī)范格局。二是推動央地補貼的多元梯度協(xié)同，在國家層面根據(jù)物價指數(shù)實現(xiàn)補貼金額動態(tài)調(diào)整，構(gòu)建“一次性發(fā)放+周期性補貼”的模式，以兼顧“生—養(yǎng)”階段補貼分配。三是優(yōu)化補貼實施的配套程序，進一步完善補貼發(fā)放流程、做好育兒補貼執(zhí)法監(jiān)督。

　　圍繞新一輪財稅體制改革背景下的土地增值稅功能定位，西南政法大學(xué)法務(wù)會計與財稅合規(guī)研究中心研究人員高輝提出，土地增值稅的功能實現(xiàn)存在政策差異削弱制度公平性、經(jīng)濟調(diào)整職能未充分發(fā)揮等方面的問題。未來應(yīng)圍繞土地增值稅的稅種法定性不足、征稅范圍引起爭議、計稅依據(jù)復(fù)雜混亂、優(yōu)惠政策合理性不足、反避稅規(guī)則缺失等問題，從原則確立和制度優(yōu)化方面予以完善。

　　重慶工商大學(xué)法學(xué)與社會學(xué)學(xué)院教授李喜燕、碩士研究生張榮金認為，當前的慈善捐贈稅收優(yōu)惠制度存在優(yōu)惠標準模糊、政策激勵失衡等方面的問題，未來應(yīng)當更好地明晰慈善捐贈稅收優(yōu)惠的標準、制定覆蓋所有法定慈善領(lǐng)域的長期政策。

　　北京市安理(重慶)律師事務(wù)所全國合伙人鄭成躍關(guān)注稅收征管改革與財稅合規(guī)。他認為，當前征管模式為納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)行政認定、司法裁定兜底，對企業(yè)及涉稅專業(yè)人士提出更高要求。涉稅服務(wù)機構(gòu)從業(yè)者須具備“財稅+法律”的跨界融合思維，系統(tǒng)性應(yīng)對合規(guī)風險，合規(guī)已是企業(yè)與行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。