【2017年12月6日】焦瑞進(jìn)：“十九大”精神催化財(cái)政關(guān)注基于大數(shù)據(jù)下的稅收征管

“十九大”精神催化財(cái)政關(guān)注基于大數(shù)據(jù)下的稅收征管

2017年11月25日，南方財(cái)稅論壇（2017）暨《財(cái)政研究》鄧子基財(cái)稅學(xué)術(shù)論文獎(jiǎng)?lì)C獎(jiǎng)典禮在廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)舉行。論壇以“基于大數(shù)據(jù)下的稅收征管”為主題，交流主要觀點(diǎn)如下：

中國財(cái)政科學(xué)研究院劉尚希院長(zhǎng)指出：黨的“十九大”強(qiáng)調(diào)“深化稅收制度改革”，不能簡(jiǎn)單地理解為僅僅是稅收收入制度的改革。完整的稅收制度，包括兩個(gè)方面：一是稅收收入制度，也即大家常常簡(jiǎn)稱的稅制；二是稅收征管制度。深化稅收制度改革，首先要解決征管這個(gè)前提。很多人認(rèn)為稅收征管是具體實(shí)務(wù)操作，無理論可言，這種觀點(diǎn)是不全面的。實(shí)際上，稅收征管是基礎(chǔ)，只有具備了征管條件和手段，才能更好地考慮稅收收入制度的建設(shè)。大家都知道稅收的兩大基本職能：收入和調(diào)節(jié)。如環(huán)保稅、房產(chǎn)稅等，確實(shí)對(duì)社會(huì)行為生產(chǎn)影響，具有調(diào)節(jié)作用。但這兩大功能的很好平衡，前提是基于征管制度。沒有征管環(huán)境和條件，再好的稅收收入制度，只能是“天馬行空”，無法落實(shí)。研究任何稅種，都要考慮征管的能力和水平。比如個(gè)人所得稅改革推進(jìn)分類與綜合相結(jié)合制度，在技術(shù)搞清家庭收入沒問題，但社會(huì)、法治、政治等一系列客觀因素的影響難以促成征管能力的實(shí)現(xiàn)。這就是稅收工作中所謂的“社會(huì)摩擦力”，正在阻礙技術(shù)的推進(jìn)。所以，深化稅收制度改革的研究，首先要考慮征管基礎(chǔ)條件，不能只考慮“應(yīng)該”，而不考慮“可能”，這種研究不現(xiàn)實(shí)。“十九大”反復(fù)強(qiáng)調(diào)“全面”，即體現(xiàn)一個(gè)整體觀。深化稅收制度改革，要將稅收收入制度和稅收征管制度有機(jī)地結(jié)合起來研究。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)副校長(zhǎng)李俊生教授借用“亞馬遜避稅案”反思指出，數(shù)字化、全求化、金融化這“三化”背景下的價(jià)值理論體系發(fā)生革命性的變化。價(jià)值理論體系的變革，導(dǎo)致傳統(tǒng)的稅制與現(xiàn)行價(jià)值觀在目標(biāo)取向方面差異，產(chǎn)生征納雙方及其他涉稅關(guān)系人利益目標(biāo)定位的差異，因此不能很好地適應(yīng)和推進(jìn)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)理論和市場(chǎng)的發(fā)展。由此反思，提出新市場(chǎng)財(cái)政學(xué)，建立市場(chǎng)平臺(tái)觀，政府、市場(chǎng)、企業(yè)、個(gè)人都將在這個(gè)平臺(tái)重新定位自己角色和行為目標(biāo)，構(gòu)建和諧發(fā)展利益共同體。

中國稅務(wù)學(xué)會(huì)學(xué)委會(huì)副秘書長(zhǎng)焦瑞進(jìn)，贊同劉尚希院長(zhǎng)關(guān)于稅收制度構(gòu)成及征管改革是前提基礎(chǔ)的觀點(diǎn)，同時(shí)辯證地強(qiáng)調(diào)指出，稅收收入制度和稅收征管制度兩者是相輔相成的關(guān)系。中國現(xiàn)行稅制與政策的復(fù)雜程度，導(dǎo)致現(xiàn)行征管事項(xiàng)就不可能簡(jiǎn)化。黨的“十九大”指出，新時(shí)期的矛盾是社會(huì)發(fā)展不平衡不充分，新目標(biāo)是建立全面現(xiàn)代化，某種角度正是針對(duì)稅務(wù)工作的現(xiàn)狀提出的。我國稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)這些年，不能說是沒有進(jìn)步，但是沒有解決根本矛盾，即：征納信息不對(duì)稱。為解決信息不對(duì)稱問題，不得以增加大量的服務(wù)與征管事項(xiàng)，成為征納雙方無可奈何的工作負(fù)擔(dān)。國家稅務(wù)總局王軍局長(zhǎng)2017年9月28日在第十一屆國際稅收征管論壇大會(huì)指出，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實(shí)際相繼出臺(tái)2萬多項(xiàng)具體服務(wù)措施，就是對(duì)中國稅制復(fù)雜和征管繁瑣的真實(shí)寫照。學(xué)習(xí)“十九大”精神，領(lǐng)悟新時(shí)期稅務(wù)系統(tǒng)新的使命，就是要將征納雙方從傳統(tǒng)守舊的征管模式束縛中徹底解放出來。為此，提出以大數(shù)據(jù)思維創(chuàng)新改革之路：一是認(rèn)識(shí)信息管稅內(nèi)涵，信息管稅要先管信息，必須以大數(shù)據(jù)思維徹底解決信息不對(duì)稱問題；二是從大數(shù)據(jù)變革認(rèn)知新經(jīng)濟(jì)稅源基礎(chǔ)，優(yōu)化稅制；三是簡(jiǎn)化征管，以大數(shù)據(jù)技術(shù)高效實(shí)現(xiàn)“放管服”；四是回歸稅收本質(zhì)，融入大數(shù)據(jù)大金融環(huán)境，建立全新現(xiàn)代國民收入分配體系。

云南財(cái)經(jīng)大學(xué)校長(zhǎng)助理、財(cái)政與公共管理學(xué)院院長(zhǎng)王敏教授結(jié)合大數(shù)據(jù)思維真諦，提醒社會(huì)防范大數(shù)據(jù)濫用和誤導(dǎo)社會(huì)行為。德勤中國稅務(wù)管理咨詢服務(wù)總監(jiān)陳振銘先生指出，大數(shù)據(jù)特點(diǎn)不在于“大”，而在于在線的共享和互動(dòng)。要高度關(guān)注大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)商業(yè)模式、金融模式的轉(zhuǎn)變對(duì)傳統(tǒng)稅制的挑戰(zhàn)。結(jié)合智能化技術(shù)對(duì)企業(yè)的影響，陳振銘先生描繪了新技術(shù)對(duì)稅務(wù)征管和遵從應(yīng)用的前景和趨勢(shì)，同時(shí)指出新技術(shù)對(duì)各國稅制和全球稅收秩序的挑戰(zhàn)領(lǐng)域，預(yù)示出傳統(tǒng)稅制不改將無法適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。

本次論壇，思路開闊，觀點(diǎn)前瞻，給人一種全新的感悟，全面彰顯了“十九大”“四個(gè)全新”的精神。特別值得一提的是，財(cái)政研究領(lǐng)域關(guān)注大數(shù)據(jù)下稅收征收改革問題，某種角度揭示出落后的征管現(xiàn)狀確實(shí)影響到了深化稅收制度改革的進(jìn)程，另一方面預(yù)示財(cái)政的關(guān)注可能會(huì)積極地推動(dòng)稅收征管的現(xiàn)代化進(jìn)程。

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