【2021年版】稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的非稅收入項目清單(政府性基金/行政事業(yè)性收費/其他非稅收入項目)

稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的非稅收入項目清單

（2021年版）

現(xiàn)行由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的非稅收入可分為政府性基金、行政事業(yè)性收費、其他非稅收入三大類 項目。部分項目在2018年之前就已由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收，其余項目系依照政府非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)相關(guān)規(guī)定，根據(jù)財稅〔2018〕147號、財稅〔2020〕9號、 財稅〔2020〕58號 等文件，在2019年和2020年、2021年分別劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收。

目錄：

1樓：簡介及目錄

2樓：稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的非稅收入項目清單——政府性基金

3樓：稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的非稅收入項目清單——行政事業(yè)性收費

4樓：稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的非稅收入項目清單——其他非稅收入項目

稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的非稅收入項目清單（政府性基金）

來源：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/c101728/c5160742/content.html

序號	項目名稱	征收對象	征收標(biāo)準(zhǔn)	征收方式	政策依據(jù)	相關(guān)說明
1	教育費附加	凡繳納消費稅、增值稅的單位和個人	以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)；費率為3%	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	《教育法》，國發(fā)〔1986〕50號(國務(wù)院令第60號修改發(fā)布），國發(fā)明電〔1994〕2號、23號，財綜〔2007〕53號，國發(fā)〔2010〕35號，財稅〔2010〕103號，財稅〔2016〕12號，財稅〔2019〕13號，財稅〔2019〕21號，財稅〔2019〕22號，財稅〔2019〕46號	2018年前已征項目
2	地方教育附加	凡繳納消費稅、增值稅的單位和個人	以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為依據(jù)；費率為2%	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	《教育法》，財綜〔2001〕58號，財綜函〔2003〕2號、9號、10號、12號、13號、14號、15號、16號、18號，財綜〔2004〕73號，財綜函〔2005〕33號，財綜〔2006〕2號、61號，財綜函〔2006〕9號，財綜函〔2007〕45號，財綜〔2007〕53號，財綜函〔2008〕7號，財綜函〔2010〕2號、3號、7號、8號、11號、71號、72號、73號、75號、76號、78號、79號、80號，財綜〔2010〕98號，財綜函〔2011〕1號、2號、3號、4號、5號、6號、7號、8號、9號、10號、11號、12號、13號、15號、16號、17號、57號，財稅〔2016〕12號，財稅〔2018〕70號，財稅〔2019〕13號，財稅〔2019〕21號，財稅〔2019〕22號，財稅〔2019〕46號	2018年前已征項目
3	文化事業(yè)建設(shè)費	在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，在中華人民共和國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個人	娛樂業(yè)計費銷售額為提供娛樂服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用；廣告服務(wù)計費銷售額為提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額；征收率為3%	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	國發(fā)〔1996〕37號，國辦發(fā)〔2006〕43號，財綜〔2007〕3號，財綜〔2013〕102號，財文字〔1997〕243號，財預(yù)字〔1996〕469號，財稅〔2016〕25號，財稅〔2016〕60號，財稅〔2019〕46號，財政部公告2020年第25號	2018年前已征項目
4	廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金	電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人	銷售數(shù)量或受托加工數(shù)量定額征收。	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理條例》，財綜〔2012〕34號，財綜〔2012〕48號，財綜〔2012〕80號，財綜〔2013〕32號，財綜〔2013〕109號，財綜〔2013〕110號，財綜〔2014〕45號、財稅〔2015〕81號，財政部公告2014年第29號，財政部公告2015年第91號，稅務(wù)總局公告2012年第41號，海關(guān)總署公告2012年第33號	2018年前已征項目
5	殘疾人就業(yè)保障金	未按規(guī)定比例安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位	殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安置殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資	殘聯(lián)審核，稅務(wù)征收，財政監(jiān)督，繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	《殘疾人就業(yè)條例》，財稅〔2015〕72號，財綜〔2001〕16號，財稅〔2017〕18號，財稅〔2018〕39號，財政部公告2019年第98號	2018年前已征項目
6	水利建設(shè)基金	企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者	按各地現(xiàn)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	財綜〔2011〕2號，財綜函〔2011〕33號，財辦綜〔2011〕111號，財稅函〔2016〕291號，財稅〔2016〕12號，財稅〔2017〕18號，稅務(wù)總局公告2020年第2號	2018年前部分征收 2020年全部劃轉(zhuǎn)項目
7	國家重大水利工程建設(shè)基金	地方獨立電網(wǎng)企業(yè)、企業(yè)自備電廠、電力用戶	按各地現(xiàn)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行	企業(yè)自備電廠自發(fā)自用電量和地方獨立電網(wǎng)銷售電量，按月自行申報繳納，稅務(wù)部門征收。除企業(yè)自備電廠自發(fā)自用電量和地方獨立電網(wǎng)銷售電量外，由省級電網(wǎng)企業(yè)向電力用戶收取電費時一并代征，按月自行申報繳納，稅務(wù)部門征收，使用金稅三期	財綜〔2009〕90號，財綜〔2010〕97號，財稅〔2010〕44號，財綜〔2013〕103號，財稅〔2015〕80號，財辦稅〔2015〕4號，財稅〔2017〕51號，財辦稅〔2017〕60號，財稅〔2018〕39號，稅務(wù)總局公告2018年第63號，財稅〔2019〕46號	2019年專員辦劃轉(zhuǎn)項目
8	農(nóng)網(wǎng)還貸資金	農(nóng)網(wǎng)改造貸款“一省多貸”的省、自治區(qū)、直轄市電力用戶	每千瓦時0.02元（并入電價收?。?br />	電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)在向電力用戶收取電費時代征，按月申報繳納，稅務(wù)部門征收，使用金稅三期	財企〔2001〕820號，財企〔2002〕266號，財企〔2006〕347號，財綜〔2007〕3號，財綜〔2012〕7號，財綜〔2013〕103號，財稅〔2015〕59號，稅務(wù)總局公告2018年第63號	2019年專員辦劃轉(zhuǎn)項目
9	可再生能源發(fā)展基金	對除西藏自治區(qū)以外全國范圍內(nèi)，對各省、自治區(qū)、直轄市扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電（含農(nóng)業(yè)排灌用電）后的銷售電量征收	每千瓦時0.019元	電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)在向電力用戶收取電費時代征，按月申報繳納，稅務(wù)部門征收，使用金稅三期	《可再生能源法》，財綜〔2011〕115號，財建〔2012〕102號，財綜〔2013〕89號，財綜〔2013〕103號，財稅〔2016〕4號，財辦稅〔2015〕4號,稅務(wù)總局公告2018年第63號，財建〔2020〕4號,財建〔2020〕5號	2019年專員辦劃轉(zhuǎn)項目
10	核電站乏燃料處理處置基金	擁有已投入商業(yè)運行五年以上壓水堆核電機組的核電廠	每千瓦時0.026元	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	財綜〔2010〕58號，稅務(wù)總局公告2018年第63號	2019年專員辦劃轉(zhuǎn)項目
11	中央水庫移民扶持基金（含大中型水庫移民后期扶持基金、跨省大中型水庫庫區(qū)基金、三峽水庫庫區(qū)基金）	大中型水庫移民后期扶持基金征收對象為電力用戶；跨省大中型水庫庫區(qū)基金征收對象為裝機容量在2.5萬千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫和水電站；三峽水庫庫區(qū)基金征收對象為中國三峽工程開發(fā)總公司、中國長江電力股份有限公司	大中型水庫移民后期扶持基金征收標(biāo)準(zhǔn)為按照扣除農(nóng)業(yè)用電后的全部銷售電量加價征收。各地標(biāo)準(zhǔn)不同（每千瓦時計算）；跨省大中型水庫庫區(qū)基金征收標(biāo)準(zhǔn)為按照水庫發(fā)電企業(yè)所在省份的大中型水庫庫區(qū)基金征收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不高于8厘／千瓦時；三峽水庫庫區(qū)基金征收標(biāo)準(zhǔn)為8厘/千瓦時	大中型水庫移民后期扶持基金征收方式為電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收取電費時一并代征，按月申報繳納，稅務(wù)部門征收；跨省大中型水庫庫區(qū)基金征收方式為繳費人按月自主申報繳納，稅務(wù)部門征收；三峽水庫庫區(qū)基金征收方式為繳費人按月自主申報繳納，稅務(wù)部門征收，使用金稅三期	《大中型水利水電工程建設(shè)征地補償和移民安置條例》，《長江三峽工程建設(shè)移民條例》，國發(fā)〔2006〕17號，財綜〔2006〕29號，財監(jiān)〔2006〕95號，監(jiān)察部、人事部、財政部令第13號，財綜〔2007〕26號，財綜〔2007〕69號，財綜〔2008〕17號，財綜〔2008〕29號、30號、31號、32號、33號、34號、35號、64號、65號、66號、67號、68號、85號、86號、87號、88號、89號、90號，財綜〔2009〕51號、59號，財綜〔2010〕15號、16號、43號、113號，財綜函〔2010〕10號、39號，財綜〔2013〕103號，財稅〔2015〕80號，財稅〔2016〕11號，財稅〔2016〕13號，財稅〔2017〕51號，財辦稅〔2017〕60號，財農(nóng)〔2017〕128號，稅務(wù)總局公告2018年第63號	2019年專員辦劃轉(zhuǎn)項目
12	地方水庫移民扶持基金	各省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域內(nèi)裝機容量2.5萬千瓦及以上的大中型水庫和水電站繳納省級大中型水庫庫區(qū)基金；行政區(qū)域內(nèi)裝機容量2.5萬千瓦以下的小型水庫和水電站繳納小型水庫移民扶助基金	按各地現(xiàn)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	國發(fā)〔2006〕17號，財稅〔2016〕11號，財綜〔2007〕26號，財稅〔2017〕18號，財稅〔2020〕58號，稅務(wù)總局公告2020年第21號	2021年劃轉(zhuǎn)項目

稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的非稅收入項目清單（行政事業(yè)性收費）

來源：http://www.chinatax.gov.cn/china ... 160741/content.html

序號	項目名稱	征收對象	征收標(biāo)準(zhǔn)	征收方式	政策依據(jù)	相關(guān)說明
1	三峽電站水資源費	中國長江電力股份有限公司	每千瓦時0.005元	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	財綜〔2011〕19號，稅務(wù)總局公告2018年第63號	2019年專員辦劃轉(zhuǎn)項目
2	水土保持補償費	在山區(qū)、丘陵區(qū)、風(fēng)沙區(qū)以及水土保持規(guī)劃確定的容易發(fā)生水土流失的其他區(qū)域開辦生產(chǎn)建設(shè)項目或者從事其他生產(chǎn)建設(shè)活動，損壞水土保持設(shè)施、地貌植被，不能恢復(fù)原有水土保持功能的單位和個人	按各地現(xiàn)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	《中華人民共和國水土保持法》，財綜〔2014〕8號），發(fā)改價格〔2014〕886號，財稅〔2020〕58號，稅務(wù)總局公告2020年第21號	2021年劃轉(zhuǎn)項目
3	防空地下室易地建設(shè)費	因條件限制不能同步配套建設(shè)防空地下室的新建民用建筑的建設(shè)單位	防空地下室易地建設(shè)費的收費標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市價格主管部門會同同級財政、人防主管部門按照當(dāng)?shù)胤揽盏叵率业脑靸r制定，報國家發(fā)改委、財政部、國家人防辦備案	繳費人根據(jù)人防部門核定的收費金額申報繳納，使用金稅三期	《中華人民共和國人民防空法》，計價格〔2000〕474號，國人防辦字〔2003〕第18號，財綜〔2007〕53號，財稅〔2020〕58號，稅務(wù)總局公告2020年第21號	2021年劃轉(zhuǎn)項目

稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的非稅收入項目清單（其他非稅收入項目）

來源：http://www.chinatax.gov.cn/china ... 160740/content.html

序號	項目名稱	征收對象	征收標(biāo)準(zhǔn)	征收方式	政策依據(jù)	相關(guān)說明
1	油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金	中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口汽、柴油的成品油生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)	按照汽油柴油的銷售數(shù)量和規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)繳納	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	財稅〔2016〕137號，財稅〔2016〕142號，稅務(wù)總局公告2018年第63號	2019年專員辦劃轉(zhuǎn)項目
2	（場外）核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入	核電企業(yè)	1.基建期按設(shè)計額定容量每千瓦5元人民幣的標(biāo)準(zhǔn)繳納。基建期應(yīng)在核電工程澆灌第一罐混凝土的當(dāng)年起三年內(nèi)按規(guī)定承擔(dān)數(shù)額的30%、40%和30%分年度繳清。 2.運行期按年度上網(wǎng)銷售電量每千瓦時0.2厘人民幣的標(biāo)準(zhǔn)繳納	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	國務(wù)院令124號，財防[2007]181號，稅務(wù)總局公告2018年第63號	2019年專員辦劃轉(zhuǎn)項目
3	石油特別收益金	在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域獨立開采并銷售原油的企業(yè)、以及在上述領(lǐng)域以合資、合作等方式開采并銷售原油的其他企業(yè)	實行5級超額累進從價定率計征	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	國發(fā)〔2006〕13號，財企〔2006〕72號，財稅〔2014〕115號，稅務(wù)總局公告2018年第63號	2019年專員辦劃轉(zhuǎn)項目
4	國家留成油收入	在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域內(nèi)對外合作勘探開發(fā)生產(chǎn)石油的企業(yè)	按照石油合同的約定比例確定	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	財企[2008]7號，稅務(wù)總局公告2018年第63號	2019年專員辦劃轉(zhuǎn)項目
5	免稅商品特許經(jīng)營收入	經(jīng)營免稅商品的企業(yè)	一般為經(jīng)營免稅商品業(yè)務(wù)年銷售收入的1%；海南離島免稅店按經(jīng)營免稅商品業(yè)務(wù)年銷售收入的4%繳納	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	財企〔2004〕241號，財企〔2006〕70號，財企〔2011〕429號，稅務(wù)總局公告2018年第63號	2019年專員辦劃轉(zhuǎn)項目
6	排污權(quán)出讓收入	現(xiàn)有排污單位；以市場公開方式出讓新建項目排污權(quán)和改建、擴建項目新增排污權(quán)時，中標(biāo)人為繳費主體	排污權(quán)使用費的征收標(biāo)準(zhǔn)由試點地區(qū)省級價格、財政、環(huán)境保護部門根據(jù)當(dāng)?shù)丨h(huán)境資源稀缺程度、經(jīng)濟發(fā)展水平、污染治理成本等因素確定	繳費人自行申報繳納，使用金稅三期	財稅〔2015〕61號，財稅〔2020〕58號，稅務(wù)總局公告2020年第21號	2021年劃轉(zhuǎn)項目