梁紅星推薦：國際稅收及專業(yè)英語學(xué)習(xí)參考書目（2020年12月更新版）

隨著我國“一帶一路”倡議下，越來越多的中資企業(yè)“走出去”在海外投資和運營，有越來越多的外派人員從事海外財稅實務(wù)工作，也有越來越多年輕人有志投身國際稅收的學(xué)習(xí)與實踐。國稅稅收學(xué)習(xí)參考資料很多，相關(guān)的專業(yè)英語資料也不少。鑒于時間緊，專業(yè)強，如何既能學(xué)習(xí)和掌握國際稅收知識，又同時把專業(yè)英語提高，把這兩者有機結(jié)合的現(xiàn)實需求非常迫切。筆者根據(jù)自己多年國際稅收的實踐經(jīng)驗以及英語專業(yè)背景的體會，也參考了國際稅收同仁的建議，嘗試篩選一些精讀書目和資料并作了最簡介紹。筆者篩選的書目和資料主要是從國際稅收專業(yè)的權(quán)威性，英文的規(guī)范性，實操的適用性和實效性的三個角度所選。筆者主要推薦了目前學(xué)術(shù)界和實務(wù)界運用和影響較廣的OECD稅收協(xié)定范本，轉(zhuǎn)讓定價指南和相關(guān)BEPS報告，以及中國現(xiàn)行有效的涉外法規(guī)，國家稅務(wù)官方的“走出去”稅務(wù)指引，涉外稅務(wù)案例集，以及市面上實操參考比較多的書目。力求書目資料數(shù)量的“少而精”，但是也要保證知識面質(zhì)量的“好而全”。

下面就是筆者所列的中英文國際稅收參考書和資料，希望國際稅收實務(wù)學(xué)習(xí)者便于學(xué)習(xí)，節(jié)省時間，提高效率，加快成長！

1.《國際稅收基礎(chǔ)》 International Tax Prime（中英對照） （第四版）
（美）阿諾德（Arnold, B.J.），（美）麥金太爾（McIntyre, M.J.）著 中國稅務(wù)出版社 2020年3月

這是一本最通俗易懂，簡明扼要的國際稅收的入門書，對于國際稅的初學(xué)者比較合適。也可以了解和學(xué)習(xí)相關(guān)國際稅的英文。曾任國家稅務(wù)總局副局長，現(xiàn)任中國國際稅收研究協(xié)會會長張志勇先生曾是這本書第2版的譯者并給予了這本書很高的評價和推介。

對于初學(xué)者，筆者建議：可以同時參考下面3本國際稅收概述的中文書；

2.《國際稅收》朱青編著 第9版 中國人民大學(xué)出版社 2018年

該書由人民大學(xué)博導(dǎo)朱青教授編著的本科教材，也是學(xué)習(xí)國際稅務(wù)的傳統(tǒng)經(jīng)典課本，已經(jīng)是第9版, 通過這部書的學(xué)習(xí)可以了解國際稅收及與中國稅收法規(guī)關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)知識。

3.《國際稅收》杜莉 編著 復(fù)旦大學(xué)出版社出版 2019年10月

這本由復(fù)旦大學(xué)公共經(jīng)濟研究中心執(zhí)行主任，博導(dǎo)杜莉教授編著，杜莉曾赴荷蘭國際財稅文獻局從事博士后研究。該書是稅務(wù)碩士專業(yè)教材，與其他以往院校的教課書相比，其體例和內(nèi)容比較新穎和前沿，學(xué)習(xí)者可以了解到最新和較完整的國際稅收制度與規(guī)則以及跨國企業(yè)的稅收籌劃策略。

4.《國際稅收：理論實務(wù)與案例》易奉菊 著 立信會計出版社 2017年7月

易奉菊博士曾在廣東省地稅局，德勤工作過，她也是第一批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才。她的《國際稅收：理論實務(wù)與案例》一書既有理論總結(jié)，也結(jié)合中國的實際涉外征管，是一本比較好的國際稅收參考書。

5.《中國稅制》（中英文對照）第10版 劉佐著 杜莉譯 中國稅務(wù)出版社 2019年6月

劉佐先生曾任國家稅務(wù)總局科研所所長，他在國家稅總曾親自參與過中國歷次稅制改革和立法的過程，其寫的《中國稅制》簡明扼要，逐年更新，準確權(quán)威，現(xiàn)已經(jīng)第10版了，足見其被市場認可和歡迎的程度。第10版的翻譯是由上述介紹的《國際稅收》同一作者，復(fù)旦大學(xué)博導(dǎo)杜莉老師，其準確的英文翻譯讓該書錦上添花。通過已知或熟悉的中國稅制來對照學(xué)習(xí)相應(yīng)的英文專業(yè)表達，這本就是一個快速提高的捷徑。有這本小冊子在手，定會使學(xué)習(xí)效率事半功倍。

6.《OECD稅收協(xié)定范本及注釋》（2017年版 上，下卷）經(jīng)濟合作與發(fā)展組織 著國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司 組織翻譯 中國稅務(wù)出版社 2019年11月

或者《OECD稅收協(xié)定范本及注釋》Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed Version –July 2005 （中英對照）OECD著、國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司編譯 中國稅務(wù)出版社 2012年4月

《OECD稅收協(xié)定范本及釋義》是目前最專業(yè)和最權(quán)威稅收協(xié)定學(xué)習(xí)資料，其英文原文也是最規(guī)范的英文樣本。筆者建議；學(xué)習(xí)者可以通過對照《OECD稅收協(xié)定范本及釋義》的同版中英文比較研讀，提高理解和加深認識。因其第7版的中文譯本是內(nèi)部資料，發(fā)行有限，市面可能很難買到且原文需要到IBFD預(yù)定，學(xué)習(xí)者也可以在網(wǎng)上購買2005年的版本，該書雖舊，但是仍然保留了OECD稅收協(xié)定范本的基本框架和內(nèi)容，而且是中英對照，比較便利。

《OECD稅收協(xié)定范本及釋義》雖然是非常專業(yè)和規(guī)范的表述，但對與初學(xué)者來說，閱讀和學(xué)習(xí)是比較枯燥和難懂的。筆者建議；可以先學(xué)習(xí)下面相關(guān)稅收協(xié)定的雜志簡介文章和參考下面3本書，這樣可以更好地幫助理解和掌握上面的OECD范本及注釋。

7.稅收協(xié)定系列講座《國際稅收》雜志 2013年第1-5期

該《國際稅收》雜志連載的稅收協(xié)定系列講座是由時任國家稅務(wù)總局國際司協(xié)定處處長馮立增及相關(guān)同事寫的。這是一個最簡潔，又專業(yè)的與中國稅收協(xié)定相關(guān)的知識簡介。

8.《避免雙重征稅協(xié)定簡論》王選匯 中國財政經(jīng)濟出版社1987年版

王選匯是已故原國家稅總國際司的首任司長，他曾經(jīng)直接參與了早期中國與歐美國家的雙邊稅收協(xié)定的談簽以及相關(guān)涉外稅務(wù)政策的制定。王老所著的《避免雙重征稅協(xié)定簡論》這本小冊子能將專業(yè)復(fù)雜的稅收協(xié)定寫的如此簡介，緊扣要點，至今不為過時，也無人能比?？上КF(xiàn)在市面上已經(jīng)很難再買到該書了，只有少量的二手書可以在網(wǎng)上高價淘到。筆者建議；可以在圖書館借閱或復(fù)印，僅供自己學(xué)習(xí)參考。

9.《稅收協(xié)定解讀與應(yīng)用》梁若蓮 編著 中國稅務(wù)出版社; 2012年8月

梁若蓮女士是第一批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才，她在廣東省稅局，國家稅務(wù)總局科研所工作，她曾駐派駐OECD工作，對OECD范本和中國涉外稅收相關(guān)政策非常熟悉，該書是難得的學(xué)習(xí)和研究OECD協(xié)定范本的參考書。

10.《國內(nèi)稅法與稅收協(xié)定的銜接》高金平著 中國財經(jīng)出版社 2020年7月

高金平老師是國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院的知名教授，業(yè)內(nèi)譽稱“中國稅法活字典”。該書的創(chuàng)新之處在于作者嘗試把中國國內(nèi)稅法與稅收協(xié)定做一個有機結(jié)合。該書按照協(xié)定條款的順序，結(jié)合國內(nèi)稅法的規(guī)定，系統(tǒng)講解了協(xié)定的適用與執(zhí)行，并通過具體案例詮釋每一章最難理解的部分。該書對實務(wù)工作者拓寬國際稅視野，進一步探索相關(guān)協(xié)定理論有一定的參考作用。


11.《跨國企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)讓定價指南(2017) 》））OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administration 2017 國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司譯 中國稅務(wù)出版社 2019年9月

國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司將OECD轉(zhuǎn)讓定價指南2017年的最新版翻譯成中文，非常及時和專業(yè)。是一本比較好的學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價的參考書。其相同版本英文原書可以在其OECD官方網(wǎng)站查閱，也可以在IBFD中國點（北京，上海）購買上英文出版書。筆者建議；學(xué)習(xí)者可以中英文對照學(xué)習(xí)，比較和體會其中財稅的專業(yè)術(shù)語的準確表述，也提高轉(zhuǎn)讓定價的專業(yè)理論認識。

但是直接閱讀OECD轉(zhuǎn)讓定價指南也是非?？菰锖头爆嵉?，為了便于理解和盡快掌握相關(guān)專業(yè)知識，筆者建議；可以同時參考下面4本相關(guān)轉(zhuǎn)讓定價的中文參考書；

12.《轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查與調(diào)整實務(wù)問答》國家稅務(wù)總局教材編寫組 中國稅務(wù)出版社2017年11月

該書是由候江玲，陳東等稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)具有轉(zhuǎn)讓定價理論的稅務(wù)院校老師和實操經(jīng)驗稅務(wù)官員合作編寫的，該書是稅務(wù)局內(nèi)部系統(tǒng)培訓(xùn)的指定參考書。該書以我國轉(zhuǎn)讓定價相關(guān)法律法規(guī)為理論基礎(chǔ)，對轉(zhuǎn)讓定價工作實務(wù)中的相關(guān)問題進行詳細解答，是一本比較易懂的基礎(chǔ)的參考書

13.《大中華地區(qū)轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則及實務(wù)手冊 》Transfer Pricing Rules and Practices in the Greater China Region (中英對照) 李儉 王韜 著

該書的作者分別是坤達稅務(wù)咨詢（上海）有限公司的李儉博士和畢威迪信息咨詢服務(wù)（北京）有限公司王韜副總裁。他倆對大中華區(qū)（中國內(nèi)地，中國香港特別行政區(qū)，中國臺灣地區(qū)））的相關(guān)轉(zhuǎn)讓定價規(guī)定稽具體操作有著豐富的一線經(jīng)驗。該書通過審查、對比大中華地區(qū)轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則的最新發(fā)展和文檔合規(guī)性的要求，并以案例分析，說明在大中華區(qū)經(jīng)營的跨國公司應(yīng)如何有效管理轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險并為公司轉(zhuǎn)讓定價政策準備文檔證明。該手冊同時也是一個很好的學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則和實操的中英文對照資料。學(xué)習(xí)者可以從荷蘭威科（Wolters Kluwer）申請免費的電子版。

14《特別納稅調(diào)整實務(wù)指南》鄧昌平 著 中國市場出版社 2018年1月

鄧昌平先生是深圳市稅務(wù)機關(guān)的官員，有著不同層級反避稅工作崗位的經(jīng)歷。該書結(jié)合案例，系統(tǒng)而又通俗易懂地介紹了特別納稅調(diào)整的規(guī)則和實踐，也一本國際反避稅的很好工具書。

15《關(guān)聯(lián)交易同期資料和國別報告準備與審核實務(wù)指南》古成林 編著 中國市場出版社 2019年5月

古成林是北京稅務(wù)局長期從事具體涉外稅務(wù)工作的官員，他的這本書是基于實際業(yè)務(wù)的總結(jié)而寫，對于準備和審核同期資料及國別報告具有很強的實操指導(dǎo)和現(xiàn)實意義。

16.《中國國際稅收政策指南》 A Guide To International Taxations in China（中英文對照） 孫瑞標 主編 遼寧人民出版社 2012年11月

該書為中國國際稅收政策入門書，內(nèi)容包括了國際稅收業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識、非居民企業(yè)稅收管理等相關(guān)稅收政策。通過該書簡明的中英文對照，初學(xué)者可以較快增加專業(yè)英語語感。筆者提醒注意的是；因該書出版比較早，與現(xiàn)行國際稅收政策和法規(guī)已有差距，不可以此書作為現(xiàn)行實操的依據(jù)。另外，因該書出版比較早，市面只有少量的二手書可以在網(wǎng)上淘到或可在圖書館借閱。

17.《中國國際稅收政策精選》 Selections From Chinese International Tax Documents（中英雙語）國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司 編 （2019年版）中國稅收出版社 2019年10月

為了彌補上面推薦的《中國國際稅收政策指南》一書相關(guān)稅收政策的過時的缺陷，筆者建議：讀者可以對照參看最新出版的《中國國際稅收政策精選》，該書所有稅收政策法規(guī)都是現(xiàn)行有效的。同樣，其英文翻譯僅作專業(yè)語言學(xué)習(xí)的補充資料。

18.《“走出去”稅收指引》（2019年修訂版）《稅收制度分類指引叢書》 編寫組編 中國稅收出版社 2020年2月
和《“走出去”稅收指引》（2019年修訂版）國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司 2019年12月

國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司對“走出去”納稅人相關(guān)的稅收政策及110個稅收協(xié)定（安排、協(xié)議）進行歸納整理，總結(jié)共性涉稅問題，編制并更新了《“走出去”稅收指引》。該指引從稅收政策、稅收協(xié)定、管理規(guī)定及服務(wù)舉措四個方面較詳細列舉了“走出去”納稅人涉及的事項。這是一個非常難得的官方指導(dǎo)性“走出去”國際稅收綜合知識學(xué)習(xí)資料。該指引現(xiàn)已經(jīng)由中國稅務(wù)出版社出版，學(xué)習(xí)者也可以在國家稅務(wù)總局的官方網(wǎng)站上直接查閱和下載。

19.《稅收協(xié)定執(zhí)行案例集》國際稅務(wù)總局國際稅務(wù)司 編著 中國稅務(wù)出版社 2019年12月

20.《非居民企業(yè)稅收管理案例集》國際稅務(wù)總局國際稅務(wù)司 編著 中國稅務(wù)出版社 2012年11月

為了更好理解國際稅收的實操，筆者建議；學(xué)習(xí)者還需參看和研讀上面2個案例集，上面2個案例集的參編者都是稅務(wù)系統(tǒng)具體負責(zé)涉外稅收征管和稽查的官員，他們提供的案例比較典型并附有相關(guān)分析，這對學(xué)習(xí)者加深對稅收協(xié)定的理解及涉外稅收征管的認知非常有益。

21.《國際稅收實務(wù)與案例》段從軍 編著 中國市場出版社 2016年5月

段從軍先生有著在稅務(wù)機關(guān)，企業(yè)及德勤多個角色，多年工作的豐厚實踐經(jīng)驗，該書是目前跨境實務(wù)比較流行的一本參考書，在國際稅收實務(wù)界享有很好的口碑。

22.《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）項目》 2015年成果最終報告（I-VI）》OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project（中英對照）經(jīng)濟合作與發(fā)展組織著 國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司譯 中國稅務(wù)出版社 2015年3月版

上面6本厚厚的15項分項行動計劃報告書（中英對照），是目前OECD 對BEPS最權(quán)威性的指導(dǎo)報告書。這是專門從事國際稅收反避稅領(lǐng)域?qū)I(yè)人員所要研究的必讀資料，是比較高級階段的專業(yè)學(xué)習(xí)參考書。不論是中英文都比較專業(yè)和枯燥。若能堅持研讀下來，無論對于國際稅收專業(yè)，還是對于專業(yè)英語，學(xué)習(xí)者一定是有所提高和收獲的。對于初學(xué)者來說，為了便于理解和讀懂BEPS的上面的6本中英文專業(yè)報告，筆者強烈建議：初學(xué)者可以先參看下面2本相對簡明，易懂的專業(yè)參考書以及研讀相關(guān)BEPS的學(xué)術(shù)文章。等掌握了一定的國際稅收知識，提升了一定的專業(yè)英語水平后，再開始研讀這6本OECD對BEPS的專業(yè)報告書，這樣知識結(jié)構(gòu)才能鏈接上，效果才能更好。

23.《稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移：解析與應(yīng)對》 Addressing Base Erosion and Profit Shifting. Action Plan on Addressing Base Erosion and Profit shiftion（英漢對照）經(jīng)濟合作與發(fā)展組織著 廖體忠 李俊生 編譯 中國稅務(wù)出版社 2015年10月

目前國際間反避稅的合作，應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（簡稱BEPS）是全球最前沿和熱議的國際稅收議題。該書是OECD對BEPS的一個權(quán)威性的總結(jié)和解釋。其由原國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司廖體忠司長和中央財大副校長，財稅學(xué)博導(dǎo)李俊生組織編譯，他們對OECD BEPS有一個比較深刻和權(quán)威理解，其翻譯比較準確和貼近原文。該書是開始學(xué)習(xí)BEPS的一個比較好的概要總結(jié)的專業(yè)輔導(dǎo)書。該書配有OECD英文原文，表述專業(yè)和規(guī)范，值得認真對比中英文研讀。

24.《G20/OECD稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃基礎(chǔ)與實務(wù)》 徐曉華主編 張學(xué)斌審核 中國市場出版社 2019年9月

該書是由湖南稅院徐曉華老師和稅務(wù)系統(tǒng)的一些從事國際稅收的同事編寫，由轉(zhuǎn)讓定價資深專業(yè)人士張學(xué)斌博士審核。這本書把OECD對BEP的15個行動計劃做了一個比較簡要的一個整理，總結(jié)，也做了一些通俗的講解。這本書適合做BEPS入門級的學(xué)習(xí)培訓(xùn)參考書。
25.OECD關(guān)于應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟帶來的稅收挑戰(zhàn)發(fā)布的支柱一和支柱二兩份藍圖報告
tax challenges arising from digitalization report on pillar one and pillar two blueprints

支柱一藍圖報告：http://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-digitalisation-report-on-pillar-one-blueprint-beba0634-en.htm；
支柱二藍圖報告：http://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-digitalisation-report-on-pillar-two-blueprint-abb4c3d1-en.htm
數(shù)字經(jīng)濟征稅方案經(jīng)濟影響報告：https://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-digitalisation-economic-impact-assessment-0e3cc2d4-en.htm
公眾意見征詢文件：http://www.oecd.org/tax/beps/public-consultation-document-reports-on-pillar-one-and-pillar-two-blueprints-october-2020.pdf

2020年10月12日，OECD/G20應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)的包容性框架就如何應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟帶來的稅收挑戰(zhàn)發(fā)布了關(guān)于支柱一和支柱二的兩份藍圖報告（目前還沒有較權(quán)威的中文翻譯）。該報告涉及的數(shù)字經(jīng)濟征稅問題成了目前國際稅最熱門的話題。學(xué)術(shù)界，稅務(wù)機關(guān)、“四大”等中介機構(gòu)都有不少相關(guān)的理論研究文章。有志緊跟國際稅前沿問題的學(xué)習(xí)者，可以在OECD網(wǎng)站（見上面的文件鏈接）下載這兩個支柱報告及相關(guān)文件英文原文，因為這兩個支柱報告的英文原文文件非?！胺薄㈦y”，長達400多頁，直接研讀比較挑戰(zhàn)。筆者建議可以同時參看相關(guān)的介紹和分析文章，可以進一步提高國際稅的理論和專業(yè)英語水平。中國國際稅收研究會和中國稅收雜志社等單位聯(lián)合印制了內(nèi)部資料《“經(jīng)濟數(shù)字化國際稅收規(guī)則研究”征文論文集》就是一本很好的參考資料。

26.IBFD國際稅收辭匯 IBFD International Tax Glossary （第7版） 荷蘭國際財稅文獻局 著 《IBFD國際稅收辭匯》翻譯組譯 中國稅務(wù)出版社 2016年9月

《IBFD國際稅收辭匯》是一個比較權(quán)威性的國際稅收專業(yè)詞典工具書。筆者強烈建議；學(xué)習(xí)者可以從IBFD預(yù)定到同版本的英文原文書，這樣可以英中或中英對照理解，順序或逆序反復(fù)強行記憶，方法類似突擊背誦托福或雅思英文單詞，若能堅持每天背誦，效果一定顯現(xiàn)。

筆者需要指出的是，“國際稅收+英語”的提高，根本上來說是英語基礎(chǔ)語言和國際稅收專業(yè)英語的復(fù)合結(jié)晶，筆者推薦的上述學(xué)習(xí)資料僅是拋磚引玉，絕不可能包括所需的所有國際稅收知識和專業(yè)英語學(xué)習(xí)資料。學(xué)習(xí)者還要根據(jù)自己的不同情況，不同階段，隨后還要再多選，多學(xué)相關(guān)書籍和資料，另外，學(xué)習(xí)者還要與時俱進，隨時關(guān)注國際稅收的變化和發(fā)展，及時更新和補充新的學(xué)習(xí)資料，這樣才能真正即掌握了國際稅收知識，也提高了專業(yè)英文水平。

（梁紅星系國際稅收實務(wù)資深專家，利安達國際“一帶一路”財稅支持中心副主任）

回頭買幾本學(xué)習(xí)一下～

《國際稅收》朱青編著 第9版 中國人民大學(xué)出版社 2018年

這本書非常經(jīng)典，已經(jīng)拜讀！