梁紅星推薦：國(guó)際稅收及專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)學(xué)習(xí)參考書(shū)目（2020年12月更新版）

隨著我國(guó)“一帶一路”倡議下，越來(lái)越多的中資企業(yè)“走出去”在海外投資和運(yùn)營(yíng)，有越來(lái)越多的外派人員從事海外財(cái)稅實(shí)務(wù)工作，也有越來(lái)越多年輕人有志投身國(guó)際稅收的學(xué)習(xí)與實(shí)踐。國(guó)稅稅收學(xué)習(xí)參考資料很多，相關(guān)的專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)資料也不少。鑒于時(shí)間緊，專(zhuān)業(yè)強(qiáng)，如何既能學(xué)習(xí)和掌握國(guó)際稅收知識(shí)，又同時(shí)把專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)提高，把這兩者有機(jī)結(jié)合的現(xiàn)實(shí)需求非常迫切。筆者根據(jù)自己多年國(guó)際稅收的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及英語(yǔ)專(zhuān)業(yè)背景的體會(huì)，也參考了國(guó)際稅收同仁的建議，嘗試篩選一些精讀書(shū)目和資料并作了最簡(jiǎn)介紹。筆者篩選的書(shū)目和資料主要是從國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)的權(quán)威性，英文的規(guī)范性，實(shí)操的適用性和實(shí)效性的三個(gè)角度所選。筆者主要推薦了目前學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界運(yùn)用和影響較廣的OECD稅收協(xié)定范本，轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南和相關(guān)BEPS報(bào)告，以及中國(guó)現(xiàn)行有效的涉外法規(guī)，國(guó)家稅務(wù)官方的“走出去”稅務(wù)指引，涉外稅務(wù)案例集，以及市面上實(shí)操參考比較多的書(shū)目。力求書(shū)目資料數(shù)量的“少而精”，但是也要保證知識(shí)面質(zhì)量的“好而全”。

下面就是筆者所列的中英文國(guó)際稅收參考書(shū)和資料，希望國(guó)際稅收實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)者便于學(xué)習(xí)，節(jié)省時(shí)間，提高效率，加快成長(zhǎng)！

1.《國(guó)際稅收基礎(chǔ)》 International Tax Prime（中英對(duì)照） （第四版）
（美）阿諾德（Arnold, B.J.），（美）麥金太爾（McIntyre, M.J.）著 中國(guó)稅務(wù)出版社 2020年3月

這是一本最通俗易懂，簡(jiǎn)明扼要的國(guó)際稅收的入門(mén)書(shū)，對(duì)于國(guó)際稅的初學(xué)者比較合適。也可以了解和學(xué)習(xí)相關(guān)國(guó)際稅的英文。曾任國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)，現(xiàn)任中國(guó)國(guó)際稅收研究協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)張志勇先生曾是這本書(shū)第2版的譯者并給予了這本書(shū)很高的評(píng)價(jià)和推介。

對(duì)于初學(xué)者，筆者建議：可以同時(shí)參考下面3本國(guó)際稅收概述的中文書(shū)；

2.《國(guó)際稅收》朱青編著 第9版 中國(guó)人民大學(xué)出版社 2018年

該書(shū)由人民大學(xué)博導(dǎo)朱青教授編著的本科教材，也是學(xué)習(xí)國(guó)際稅務(wù)的傳統(tǒng)經(jīng)典課本，已經(jīng)是第9版, 通過(guò)這部書(shū)的學(xué)習(xí)可以了解國(guó)際稅收及與中國(guó)稅收法規(guī)關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)知識(shí)。

3.《國(guó)際稅收》杜莉 編著 復(fù)旦大學(xué)出版社出版 2019年10月

這本由復(fù)旦大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)研究中心執(zhí)行主任，博導(dǎo)杜莉教授編著，杜莉曾赴荷蘭國(guó)際財(cái)稅文獻(xiàn)局從事博士后研究。該書(shū)是稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)教材，與其他以往院校的教課書(shū)相比，其體例和內(nèi)容比較新穎和前沿，學(xué)習(xí)者可以了解到最新和較完整的國(guó)際稅收制度與規(guī)則以及跨國(guó)企業(yè)的稅收籌劃策略。

4.《國(guó)際稅收：理論實(shí)務(wù)與案例》易奉菊 著 立信會(huì)計(jì)出版社 2017年7月

易奉菊博士曾在廣東省地稅局，德勤工作過(guò)，她也是第一批全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才。她的《國(guó)際稅收：理論實(shí)務(wù)與案例》一書(shū)既有理論總結(jié)，也結(jié)合中國(guó)的實(shí)際涉外征管，是一本比較好的國(guó)際稅收參考書(shū)。

5.《中國(guó)稅制》（中英文對(duì)照）第10版 劉佐著 杜莉譯 中國(guó)稅務(wù)出版社 2019年6月

劉佐先生曾任國(guó)家稅務(wù)總局科研所所長(zhǎng)，他在國(guó)家稅總曾親自參與過(guò)中國(guó)歷次稅制改革和立法的過(guò)程，其寫(xiě)的《中國(guó)稅制》簡(jiǎn)明扼要，逐年更新，準(zhǔn)確權(quán)威，現(xiàn)已經(jīng)第10版了，足見(jiàn)其被市場(chǎng)認(rèn)可和歡迎的程度。第10版的翻譯是由上述介紹的《國(guó)際稅收》同一作者，復(fù)旦大學(xué)博導(dǎo)杜莉老師，其準(zhǔn)確的英文翻譯讓該書(shū)錦上添花。通過(guò)已知或熟悉的中國(guó)稅制來(lái)對(duì)照學(xué)習(xí)相應(yīng)的英文專(zhuān)業(yè)表達(dá)，這本就是一個(gè)快速提高的捷徑。有這本小冊(cè)子在手，定會(huì)使學(xué)習(xí)效率事半功倍。

6.《OECD稅收協(xié)定范本及注釋》（2017年版 上，下卷）經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織 著國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司 組織翻譯 中國(guó)稅務(wù)出版社 2019年11月

或者《OECD稅收協(xié)定范本及注釋》Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed Version –July 2005 （中英對(duì)照）OECD著、國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司編譯 中國(guó)稅務(wù)出版社 2012年4月

《OECD稅收協(xié)定范本及釋義》是目前最專(zhuān)業(yè)和最權(quán)威稅收協(xié)定學(xué)習(xí)資料，其英文原文也是最規(guī)范的英文樣本。筆者建議；學(xué)習(xí)者可以通過(guò)對(duì)照《OECD稅收協(xié)定范本及釋義》的同版中英文比較研讀，提高理解和加深認(rèn)識(shí)。因其第7版的中文譯本是內(nèi)部資料，發(fā)行有限，市面可能很難買(mǎi)到且原文需要到IBFD預(yù)定，學(xué)習(xí)者也可以在網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)2005年的版本，該書(shū)雖舊，但是仍然保留了OECD稅收協(xié)定范本的基本框架和內(nèi)容，而且是中英對(duì)照，比較便利。

《OECD稅收協(xié)定范本及釋義》雖然是非常專(zhuān)業(yè)和規(guī)范的表述，但對(duì)與初學(xué)者來(lái)說(shuō)，閱讀和學(xué)習(xí)是比較枯燥和難懂的。筆者建議；可以先學(xué)習(xí)下面相關(guān)稅收協(xié)定的雜志簡(jiǎn)介文章和參考下面3本書(shū)，這樣可以更好地幫助理解和掌握上面的OECD范本及注釋。

7.稅收協(xié)定系列講座《國(guó)際稅收》雜志 2013年第1-5期

該《國(guó)際稅收》雜志連載的稅收協(xié)定系列講座是由時(shí)任國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際司協(xié)定處處長(zhǎng)馮立增及相關(guān)同事寫(xiě)的。這是一個(gè)最簡(jiǎn)潔，又專(zhuān)業(yè)的與中國(guó)稅收協(xié)定相關(guān)的知識(shí)簡(jiǎn)介。

8.《避免雙重征稅協(xié)定簡(jiǎn)論》王選匯 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1987年版

王選匯是已故原國(guó)家稅總國(guó)際司的首任司長(zhǎng)，他曾經(jīng)直接參與了早期中國(guó)與歐美國(guó)家的雙邊稅收協(xié)定的談簽以及相關(guān)涉外稅務(wù)政策的制定。王老所著的《避免雙重征稅協(xié)定簡(jiǎn)論》這本小冊(cè)子能將專(zhuān)業(yè)復(fù)雜的稅收協(xié)定寫(xiě)的如此簡(jiǎn)介，緊扣要點(diǎn)，至今不為過(guò)時(shí)，也無(wú)人能比?？上КF(xiàn)在市面上已經(jīng)很難再買(mǎi)到該書(shū)了，只有少量的二手書(shū)可以在網(wǎng)上高價(jià)淘到。筆者建議；可以在圖書(shū)館借閱或復(fù)印，僅供自己學(xué)習(xí)參考。

9.《稅收協(xié)定解讀與應(yīng)用》梁若蓮 編著 中國(guó)稅務(wù)出版社; 2012年8月

梁若蓮女士是第一批全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才，她在廣東省稅局，國(guó)家稅務(wù)總局科研所工作，她曾駐派駐OECD工作，對(duì)OECD范本和中國(guó)涉外稅收相關(guān)政策非常熟悉，該書(shū)是難得的學(xué)習(xí)和研究OECD協(xié)定范本的參考書(shū)。

10.《國(guó)內(nèi)稅法與稅收協(xié)定的銜接》高金平著 中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社 2020年7月

高金平老師是國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院的知名教授，業(yè)內(nèi)譽(yù)稱(chēng)“中國(guó)稅法活字典”。該書(shū)的創(chuàng)新之處在于作者嘗試把中國(guó)國(guó)內(nèi)稅法與稅收協(xié)定做一個(gè)有機(jī)結(jié)合。該書(shū)按照協(xié)定條款的順序，結(jié)合國(guó)內(nèi)稅法的規(guī)定，系統(tǒng)講解了協(xié)定的適用與執(zhí)行，并通過(guò)具體案例詮釋每一章最難理解的部分。該書(shū)對(duì)實(shí)務(wù)工作者拓寬國(guó)際稅視野，進(jìn)一步探索相關(guān)協(xié)定理論有一定的參考作用。


11.《跨國(guó)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南(2017) 》））OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administration 2017 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司譯 中國(guó)稅務(wù)出版社 2019年9月

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司將OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南2017年的最新版翻譯成中文，非常及時(shí)和專(zhuān)業(yè)。是一本比較好的學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的參考書(shū)。其相同版本英文原書(shū)可以在其OECD官方網(wǎng)站查閱，也可以在IBFD中國(guó)點(diǎn)（北京，上海）購(gòu)買(mǎi)上英文出版書(shū)。筆者建議；學(xué)習(xí)者可以中英文對(duì)照學(xué)習(xí)，比較和體會(huì)其中財(cái)稅的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)的準(zhǔn)確表述，也提高轉(zhuǎn)讓定價(jià)的專(zhuān)業(yè)理論認(rèn)識(shí)。

但是直接閱讀OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南也是非?？菰锖头爆嵉?，為了便于理解和盡快掌握相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，筆者建議；可以同時(shí)參考下面4本相關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的中文參考書(shū)；

12.《轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查與調(diào)整實(shí)務(wù)問(wèn)答》國(guó)家稅務(wù)總局教材編寫(xiě)組 中國(guó)稅務(wù)出版社2017年11月

該書(shū)是由候江玲，陳東等稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)具有轉(zhuǎn)讓定價(jià)理論的稅務(wù)院校老師和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)稅務(wù)官員合作編寫(xiě)的，該書(shū)是稅務(wù)局內(nèi)部系統(tǒng)培訓(xùn)的指定參考書(shū)。該書(shū)以我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)法律法規(guī)為理論基礎(chǔ)，對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)工作實(shí)務(wù)中的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)解答，是一本比較易懂的基礎(chǔ)的參考書(shū)

13.《大中華地區(qū)轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則及實(shí)務(wù)手冊(cè) 》Transfer Pricing Rules and Practices in the Greater China Region (中英對(duì)照) 李儉 王韜 著

該書(shū)的作者分別是坤達(dá)稅務(wù)咨詢(xún)（上海）有限公司的李儉博士和畢威迪信息咨詢(xún)服務(wù)（北京）有限公司王韜副總裁。他倆對(duì)大中華區(qū)（中國(guó)內(nèi)地，中國(guó)香港特別行政區(qū)，中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)））的相關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)定稽具體操作有著豐富的一線(xiàn)經(jīng)驗(yàn)。該書(shū)通過(guò)審查、對(duì)比大中華地區(qū)轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則的最新發(fā)展和文檔合規(guī)性的要求，并以案例分析，說(shuō)明在大中華區(qū)經(jīng)營(yíng)的跨國(guó)公司應(yīng)如何有效管理轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)并為公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策準(zhǔn)備文檔證明。該手冊(cè)同時(shí)也是一個(gè)很好的學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則和實(shí)操的中英文對(duì)照資料。學(xué)習(xí)者可以從荷蘭威科（Wolters Kluwer）申請(qǐng)免費(fèi)的電子版。

14《特別納稅調(diào)整實(shí)務(wù)指南》鄧昌平 著 中國(guó)市場(chǎng)出版社 2018年1月

鄧昌平先生是深圳市稅務(wù)機(jī)關(guān)的官員，有著不同層級(jí)反避稅工作崗位的經(jīng)歷。該書(shū)結(jié)合案例，系統(tǒng)而又通俗易懂地介紹了特別納稅調(diào)整的規(guī)則和實(shí)踐，也一本國(guó)際反避稅的很好工具書(shū)。

15《關(guān)聯(lián)交易同期資料和國(guó)別報(bào)告準(zhǔn)備與審核實(shí)務(wù)指南》古成林 編著 中國(guó)市場(chǎng)出版社 2019年5月

古成林是北京稅務(wù)局長(zhǎng)期從事具體涉外稅務(wù)工作的官員，他的這本書(shū)是基于實(shí)際業(yè)務(wù)的總結(jié)而寫(xiě)，對(duì)于準(zhǔn)備和審核同期資料及國(guó)別報(bào)告具有很強(qiáng)的實(shí)操指導(dǎo)和現(xiàn)實(shí)意義。

16.《中國(guó)國(guó)際稅收政策指南》 A Guide To International Taxations in China（中英文對(duì)照） 孫瑞標(biāo) 主編 遼寧人民出版社 2012年11月

該書(shū)為中國(guó)國(guó)際稅收政策入門(mén)書(shū)，內(nèi)容包括了國(guó)際稅收業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)、非居民企業(yè)稅收管理等相關(guān)稅收政策。通過(guò)該書(shū)簡(jiǎn)明的中英文對(duì)照，初學(xué)者可以較快增加專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)語(yǔ)感。筆者提醒注意的是；因該書(shū)出版比較早，與現(xiàn)行國(guó)際稅收政策和法規(guī)已有差距，不可以此書(shū)作為現(xiàn)行實(shí)操的依據(jù)。另外，因該書(shū)出版比較早，市面只有少量的二手書(shū)可以在網(wǎng)上淘到或可在圖書(shū)館借閱。

17.《中國(guó)國(guó)際稅收政策精選》 Selections From Chinese International Tax Documents（中英雙語(yǔ)）國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司 編 （2019年版）中國(guó)稅收出版社 2019年10月

為了彌補(bǔ)上面推薦的《中國(guó)國(guó)際稅收政策指南》一書(shū)相關(guān)稅收政策的過(guò)時(shí)的缺陷，筆者建議：讀者可以對(duì)照參看最新出版的《中國(guó)國(guó)際稅收政策精選》，該書(shū)所有稅收政策法規(guī)都是現(xiàn)行有效的。同樣，其英文翻譯僅作專(zhuān)業(yè)語(yǔ)言學(xué)習(xí)的補(bǔ)充資料。

18.《“走出去”稅收指引》（2019年修訂版）《稅收制度分類(lèi)指引叢書(shū)》 編寫(xiě)組編 中國(guó)稅收出版社 2020年2月
和《“走出去”稅收指引》（2019年修訂版）國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司 2019年12月

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司對(duì)“走出去”納稅人相關(guān)的稅收政策及110個(gè)稅收協(xié)定（安排、協(xié)議）進(jìn)行歸納整理，總結(jié)共性涉稅問(wèn)題，編制并更新了《“走出去”稅收指引》。該指引從稅收政策、稅收協(xié)定、管理規(guī)定及服務(wù)舉措四個(gè)方面較詳細(xì)列舉了“走出去”納稅人涉及的事項(xiàng)。這是一個(gè)非常難得的官方指導(dǎo)性“走出去”國(guó)際稅收綜合知識(shí)學(xué)習(xí)資料。該指引現(xiàn)已經(jīng)由中國(guó)稅務(wù)出版社出版，學(xué)習(xí)者也可以在國(guó)家稅務(wù)總局的官方網(wǎng)站上直接查閱和下載。

19.《稅收協(xié)定執(zhí)行案例集》國(guó)際稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司 編著 中國(guó)稅務(wù)出版社 2019年12月

20.《非居民企業(yè)稅收管理案例集》國(guó)際稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司 編著 中國(guó)稅務(wù)出版社 2012年11月

為了更好理解國(guó)際稅收的實(shí)操，筆者建議；學(xué)習(xí)者還需參看和研讀上面2個(gè)案例集，上面2個(gè)案例集的參編者都是稅務(wù)系統(tǒng)具體負(fù)責(zé)涉外稅收征管和稽查的官員，他們提供的案例比較典型并附有相關(guān)分析，這對(duì)學(xué)習(xí)者加深對(duì)稅收協(xié)定的理解及涉外稅收征管的認(rèn)知非常有益。

21.《國(guó)際稅收實(shí)務(wù)與案例》段從軍 編著 中國(guó)市場(chǎng)出版社 2016年5月

段從軍先生有著在稅務(wù)機(jī)關(guān)，企業(yè)及德勤多個(gè)角色，多年工作的豐厚實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，該書(shū)是目前跨境實(shí)務(wù)比較流行的一本參考書(shū)，在國(guó)際稅收實(shí)務(wù)界享有很好的口碑。

22.《OECD/G20稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）項(xiàng)目》 2015年成果最終報(bào)告（I-VI）》OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project（中英對(duì)照）經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織著 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司譯 中國(guó)稅務(wù)出版社 2015年3月版

上面6本厚厚的15項(xiàng)分項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃報(bào)告書(shū)（中英對(duì)照），是目前OECD 對(duì)BEPS最權(quán)威性的指導(dǎo)報(bào)告書(shū)。這是專(zhuān)門(mén)從事國(guó)際稅收反避稅領(lǐng)域?qū)I(yè)人員所要研究的必讀資料，是比較高級(jí)階段的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)參考書(shū)。不論是中英文都比較專(zhuān)業(yè)和枯燥。若能堅(jiān)持研讀下來(lái)，無(wú)論對(duì)于國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)，還是對(duì)于專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)，學(xué)習(xí)者一定是有所提高和收獲的。對(duì)于初學(xué)者來(lái)說(shuō)，為了便于理解和讀懂BEPS的上面的6本中英文專(zhuān)業(yè)報(bào)告，筆者強(qiáng)烈建議：初學(xué)者可以先參看下面2本相對(duì)簡(jiǎn)明，易懂的專(zhuān)業(yè)參考書(shū)以及研讀相關(guān)BEPS的學(xué)術(shù)文章。等掌握了一定的國(guó)際稅收知識(shí)，提升了一定的專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)水平后，再開(kāi)始研讀這6本OECD對(duì)BEPS的專(zhuān)業(yè)報(bào)告書(shū)，這樣知識(shí)結(jié)構(gòu)才能鏈接上，效果才能更好。

23.《稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移：解析與應(yīng)對(duì)》 Addressing Base Erosion and Profit Shifting. Action Plan on Addressing Base Erosion and Profit shiftion（英漢對(duì)照）經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織著 廖體忠 李俊生 編譯 中國(guó)稅務(wù)出版社 2015年10月

目前國(guó)際間反避稅的合作，應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（簡(jiǎn)稱(chēng)BEPS）是全球最前沿和熱議的國(guó)際稅收議題。該書(shū)是OECD對(duì)BEPS的一個(gè)權(quán)威性的總結(jié)和解釋。其由原國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司廖體忠司長(zhǎng)和中央財(cái)大副校長(zhǎng)，財(cái)稅學(xué)博導(dǎo)李俊生組織編譯，他們對(duì)OECD BEPS有一個(gè)比較深刻和權(quán)威理解，其翻譯比較準(zhǔn)確和貼近原文。該書(shū)是開(kāi)始學(xué)習(xí)BEPS的一個(gè)比較好的概要總結(jié)的專(zhuān)業(yè)輔導(dǎo)書(shū)。該書(shū)配有OECD英文原文，表述專(zhuān)業(yè)和規(guī)范，值得認(rèn)真對(duì)比中英文研讀。

24.《G20/OECD稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》 徐曉華主編 張學(xué)斌審核 中國(guó)市場(chǎng)出版社 2019年9月

該書(shū)是由湖南稅院徐曉華老師和稅務(wù)系統(tǒng)的一些從事國(guó)際稅收的同事編寫(xiě)，由轉(zhuǎn)讓定價(jià)資深專(zhuān)業(yè)人士張學(xué)斌博士審核。這本書(shū)把OECD對(duì)BEP的15個(gè)行動(dòng)計(jì)劃做了一個(gè)比較簡(jiǎn)要的一個(gè)整理，總結(jié)，也做了一些通俗的講解。這本書(shū)適合做BEPS入門(mén)級(jí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)參考書(shū)。
25.OECD關(guān)于應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的稅收挑戰(zhàn)發(fā)布的支柱一和支柱二兩份藍(lán)圖報(bào)告
tax challenges arising from digitalization report on pillar one and pillar two blueprints

支柱一藍(lán)圖報(bào)告：http://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-digitalisation-report-on-pillar-one-blueprint-beba0634-en.htm；
支柱二藍(lán)圖報(bào)告：http://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-digitalisation-report-on-pillar-two-blueprint-abb4c3d1-en.htm
數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅方案經(jīng)濟(jì)影響報(bào)告：https://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-digitalisation-economic-impact-assessment-0e3cc2d4-en.htm
公眾意見(jiàn)征詢(xún)文件：http://www.oecd.org/tax/beps/public-consultation-document-reports-on-pillar-one-and-pillar-two-blueprints-october-2020.pdf

2020年10月12日，OECD/G20應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)的包容性框架就如何應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的稅收挑戰(zhàn)發(fā)布了關(guān)于支柱一和支柱二的兩份藍(lán)圖報(bào)告（目前還沒(méi)有較權(quán)威的中文翻譯）。該報(bào)告涉及的數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅問(wèn)題成了目前國(guó)際稅最熱門(mén)的話(huà)題。學(xué)術(shù)界，稅務(wù)機(jī)關(guān)、“四大”等中介機(jī)構(gòu)都有不少相關(guān)的理論研究文章。有志緊跟國(guó)際稅前沿問(wèn)題的學(xué)習(xí)者，可以在OECD網(wǎng)站（見(jiàn)上面的文件鏈接）下載這兩個(gè)支柱報(bào)告及相關(guān)文件英文原文，因?yàn)檫@兩個(gè)支柱報(bào)告的英文原文文件非?！胺薄㈦y”，長(zhǎng)達(dá)400多頁(yè)，直接研讀比較挑戰(zhàn)。筆者建議可以同時(shí)參看相關(guān)的介紹和分析文章，可以進(jìn)一步提高國(guó)際稅的理論和專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)水平。中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)和中國(guó)稅收雜志社等單位聯(lián)合印制了內(nèi)部資料《“經(jīng)濟(jì)數(shù)字化國(guó)際稅收規(guī)則研究”征文論文集》就是一本很好的參考資料。

26.IBFD國(guó)際稅收辭匯 IBFD International Tax Glossary （第7版） 荷蘭國(guó)際財(cái)稅文獻(xiàn)局 著 《IBFD國(guó)際稅收辭匯》翻譯組譯 中國(guó)稅務(wù)出版社 2016年9月

《IBFD國(guó)際稅收辭匯》是一個(gè)比較權(quán)威性的國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)詞典工具書(shū)。筆者強(qiáng)烈建議；學(xué)習(xí)者可以從IBFD預(yù)定到同版本的英文原文書(shū)，這樣可以英中或中英對(duì)照理解，順序或逆序反復(fù)強(qiáng)行記憶，方法類(lèi)似突擊背誦托?；蜓潘加⑽膯卧~，若能堅(jiān)持每天背誦，效果一定顯現(xiàn)。

筆者需要指出的是，“國(guó)際稅收+英語(yǔ)”的提高，根本上來(lái)說(shuō)是英語(yǔ)基礎(chǔ)語(yǔ)言和國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)的復(fù)合結(jié)晶，筆者推薦的上述學(xué)習(xí)資料僅是拋磚引玉，絕不可能包括所需的所有國(guó)際稅收知識(shí)和專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)學(xué)習(xí)資料。學(xué)習(xí)者還要根據(jù)自己的不同情況，不同階段，隨后還要再多選，多學(xué)相關(guān)書(shū)籍和資料，另外，學(xué)習(xí)者還要與時(shí)俱進(jìn)，隨時(shí)關(guān)注國(guó)際稅收的變化和發(fā)展，及時(shí)更新和補(bǔ)充新的學(xué)習(xí)資料，這樣才能真正即掌握了國(guó)際稅收知識(shí)，也提高了專(zhuān)業(yè)英文水平。

（梁紅星系國(guó)際稅收實(shí)務(wù)資深專(zhuān)家，利安達(dá)國(guó)際“一帶一路”財(cái)稅支持中心副主任）

回頭買(mǎi)幾本學(xué)習(xí)一下～

《國(guó)際稅收》朱青編著 第9版 中國(guó)人民大學(xué)出版社 2018年

這本書(shū)非常經(jīng)典，已經(jīng)拜讀！