【2017年9月8日】“互聯(lián)網(wǎng)+稅收”的具體運(yùn)作方式

“互聯(lián)網(wǎng)+稅收”的具體運(yùn)作方式

本文節(jié)選自------《互聯(lián)網(wǎng)稅收生態(tài)：共生·博弈·演化》

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”在現(xiàn)行稅務(wù)工作中主要表現(xiàn)為以下幾種運(yùn)作方式：（1）稅收宣傳的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用；（2）稅源監(jiān)控的信息化管理；（3）納稅服務(wù)的線上操作；（4）稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的網(wǎng)絡(luò)信息運(yùn)用。這些新型的稅務(wù)工作方式在給稅收征管雙方帶來(lái)便利的同時(shí)也會(huì)遇到各種新的問(wèn)題，這些問(wèn)題將會(huì)對(duì)現(xiàn)行稅制體系來(lái)一定的沖擊，妥善解決工作過(guò)程中所遇到的新問(wèn)題是我們稅務(wù)工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

  1.稅收宣傳的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用
借助“互聯(lián)網(wǎng)+”，進(jìn)一步拓展稅收宣傳空間，讓稅收宣傳更接地氣，目前主流的做法和趨勢(shì)有以下幾種類型。

（1）借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，開展“稅收宣傳互聯(lián)網(wǎng)+”活動(dòng)。充分利用稅局網(wǎng)站，政府門戶網(wǎng)站稅局信息公開發(fā)布平臺(tái)等，開通稅收宣傳月專欄，第一時(shí)間發(fā)布稅收宣傳活動(dòng)新動(dòng)態(tài)，宣傳發(fā)布稅收法律法規(guī)政策，拓展稅收宣傳空間時(shí)間，讓公眾了解最新的稅收政策，并及時(shí)享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策，激發(fā)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”激情。

（2）借助公眾社交平臺(tái)，開展“稅收服務(wù)互聯(lián)網(wǎng)+”活動(dòng)。激活并推廣稅局的公共微博、微信、QQ群等社交媒體，宣傳發(fā)布稅收法律政策等。并將稅收宣傳活動(dòng)與便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)相結(jié)合，深入推進(jìn)便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)，及時(shí)與納稅人線上互動(dòng)，第一時(shí)間幫助納稅人釋疑解難，贏得納稅人的方便和滿意。

（3）借助網(wǎng)上納稅人學(xué)堂，開展稅收政策講座及政策咨詢。舉辦年度最新稅收政策講座、“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”稅收政策講座，深入基層，去工業(yè)園區(qū)、企事業(yè)單位開展稅收知識(shí)與政策講座。即使了解企業(yè)的納稅難點(diǎn)和重點(diǎn)，做到線上服務(wù)與線下服務(wù)的結(jié)合。

  2．稅源監(jiān)控的信息化管理
（1）稅源監(jiān)控信息的網(wǎng)絡(luò)化。
利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，依托現(xiàn)有的稅收管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)稅、地稅之間的系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，以及與之相應(yīng)的銀行、財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、工商、保險(xiǎn)、證券、海關(guān)、交管、司法等部門及關(guān)聯(lián)企業(yè)的橫向聯(lián)網(wǎng)，達(dá)到涉稅信息共享的最大化，形成嚴(yán)密的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

這些涉稅信息主要來(lái)源與以下方面：銀行、保險(xiǎn)、證券、財(cái)政、審計(jì)等部門可以提供納稅人貨幣收付報(bào)告、國(guó)內(nèi)外銀行賬戶、現(xiàn)金流量、利息和股息的支付及收人、股票交易情況、政策性補(bǔ)貼、行業(yè)控管的收支情況、審計(jì)情況通報(bào)；統(tǒng)計(jì)部門的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)資料及分析，應(yīng)盡可能多的與國(guó)、地稅務(wù)局共享，以利于稅源分析參考；工商部門對(duì)各類型企業(yè)的管理情況(如開業(yè)、停業(yè)、注銷及登記戶數(shù)等)應(yīng)按月定期向稅務(wù)局通報(bào)；房地產(chǎn)、土地、技術(shù)監(jiān)督等部門定期向稅務(wù)高通報(bào)不動(dòng)產(chǎn)交易、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)的贈(zèng)與轉(zhuǎn)讓等情況；交管、司法、公安等部門定期向稅務(wù)局通報(bào)涉及經(jīng)濟(jì)行為的公證、特種行業(yè)管理、納稅人車輛保有等情況。

通過(guò)采集、處理、統(tǒng)計(jì)、分析各項(xiàng)涉稅數(shù)據(jù)信息，建立和完善可按稅種、稅目、分納稅人等不同要求的信息管理系統(tǒng)和分析系統(tǒng)，定期分析稅源變化情況及其原因，為開發(fā)組織收入的措施，確定重點(diǎn)檢查，統(tǒng)計(jì)分析和預(yù)測(cè)收入和其他參考方案提供科學(xué)依據(jù)和決策支持。

（2）依托信息網(wǎng)絡(luò)的稅源信息報(bào)告制度。
要求所有支付款項(xiàng)給納稅人的相關(guān)單位都要通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)信息。在美國(guó)，根據(jù)稅法，利息和股息除了扣繳預(yù)提稅之外，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源信息報(bào)告表，全面反映來(lái)自利息，股息的股票交易情況，以及房地產(chǎn)銷售稅、失業(yè)補(bǔ)償、合伙企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移等涉稅事項(xiàng)。美國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局每年收到的報(bào)告的信息來(lái)源多達(dá)十三億份，它的10個(gè)附屬數(shù)據(jù)處理中心的人員占美國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局人員總數(shù)的百分之三十二，這些數(shù)據(jù)處理人員通過(guò)軟件程序核對(duì)支付人提交的信息表與納稅申報(bào)表，如有任何差異，則向收款人發(fā)出所得核對(duì)通知書。

國(guó)外的這些措施和辦法對(duì)于我國(guó)建立稅源信息報(bào)告制度是值得借鑒的。盡管美國(guó)的這一制度必須依靠一整套完善的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的廣域網(wǎng)絡(luò)的軟、硬件設(shè)施和相關(guān)的法制環(huán)境，我國(guó)現(xiàn)在離這一要求還差得較遠(yuǎn)，但是我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)、集體經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下，一些地方先建立重點(diǎn)企業(yè)及行業(yè)的稅源信息報(bào)告制度并逐步完善，同時(shí)政府部門特別是稅務(wù)部門的信息報(bào)告系統(tǒng)可以先期建立。通過(guò)信息共享，政府可以實(shí)現(xiàn)聯(lián)合監(jiān)控稅源的合力。

（3）運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行日常稅源監(jiān)控管理。
稅務(wù)部門建立登記信息交換網(wǎng)絡(luò)，夯實(shí)稅源監(jiān)控基礎(chǔ)。稅務(wù)部門與工商部門緊密聯(lián)系，加強(qiáng)與工商部門的配合和信息傳遞，建立登記信息交換網(wǎng)絡(luò)體系。第一時(shí)間掌握納稅人相關(guān)信息的變更與產(chǎn)生，從源頭上杜絕稅源流失的問(wèn)題。

（4）稅源監(jiān)控管理軟件的普及運(yùn)用。
在“金稅工程”基礎(chǔ)上，完善稅源監(jiān)控體系的建立，從稅務(wù)登記，稅務(wù)申報(bào)處理，收集和驗(yàn)證稅收申報(bào)，篩選風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)對(duì)象，到綜合稅收信息的統(tǒng)計(jì)分析、會(huì)計(jì)核算和信息查詢等，全面納入計(jì)算機(jī)管理，對(duì)稅收征管全過(guò)程實(shí)施監(jiān)控。通過(guò)稅源監(jiān)控管理軟件，稅務(wù)工作人員擺脫繁重的手工篩選和計(jì)算過(guò)程，只要輕點(diǎn)鼠標(biāo)，就能較全面地掌握稅源動(dòng)態(tài)，及時(shí)分析稅收增長(zhǎng)變化趨勢(shì)，監(jiān)控納稅人各項(xiàng)指標(biāo)是否處于正常的范圍，為加強(qiáng)稅源管理提供客觀有效的數(shù)據(jù)。