【2017年12月6日】焦瑞進：“十九大”精神催化財政關注基于大數(shù)據(jù)下的稅收征管

“十九大”精神催化財政關注基于大數(shù)據(jù)下的稅收征管

2017年11月25日，南方財稅論壇（2017）暨《財政研究》鄧子基財稅學術論文獎頒獎典禮在廣東財經(jīng)大學舉行。論壇以“基于大數(shù)據(jù)下的稅收征管”為主題，交流主要觀點如下：

中國財政科學研究院劉尚希院長指出：黨的“十九大”強調(diào)“深化稅收制度改革”，不能簡單地理解為僅僅是稅收收入制度的改革。完整的稅收制度，包括兩個方面：一是稅收收入制度，也即大家常常簡稱的稅制；二是稅收征管制度。深化稅收制度改革，首先要解決征管這個前提。很多人認為稅收征管是具體實務操作，無理論可言，這種觀點是不全面的。實際上，稅收征管是基礎，只有具備了征管條件和手段，才能更好地考慮稅收收入制度的建設。大家都知道稅收的兩大基本職能：收入和調(diào)節(jié)。如環(huán)保稅、房產(chǎn)稅等，確實對社會行為生產(chǎn)影響，具有調(diào)節(jié)作用。但這兩大功能的很好平衡，前提是基于征管制度。沒有征管環(huán)境和條件，再好的稅收收入制度，只能是“天馬行空”，無法落實。研究任何稅種，都要考慮征管的能力和水平。比如個人所得稅改革推進分類與綜合相結合制度，在技術搞清家庭收入沒問題，但社會、法治、政治等一系列客觀因素的影響難以促成征管能力的實現(xiàn)。這就是稅收工作中所謂的“社會摩擦力”，正在阻礙技術的推進。所以，深化稅收制度改革的研究，首先要考慮征管基礎條件，不能只考慮“應該”，而不考慮“可能”，這種研究不現(xiàn)實。“十九大”反復強調(diào)“全面”，即體現(xiàn)一個整體觀。深化稅收制度改革，要將稅收收入制度和稅收征管制度有機地結合起來研究。

中央財經(jīng)大學副校長李俊生教授借用“亞馬遜避稅案”反思指出，數(shù)字化、全求化、金融化這“三化”背景下的價值理論體系發(fā)生革命性的變化。價值理論體系的變革，導致傳統(tǒng)的稅制與現(xiàn)行價值觀在目標取向方面差異，產(chǎn)生征納雙方及其他涉稅關系人利益目標定位的差異，因此不能很好地適應和推進現(xiàn)代經(jīng)濟理論和市場的發(fā)展。由此反思，提出新市場財政學，建立市場平臺觀，政府、市場、企業(yè)、個人都將在這個平臺重新定位自己角色和行為目標，構建和諧發(fā)展利益共同體。

中國稅務學會學委會副秘書長焦瑞進，贊同劉尚希院長關于稅收制度構成及征管改革是前提基礎的觀點，同時辯證地強調(diào)指出，稅收收入制度和稅收征管制度兩者是相輔相成的關系。中國現(xiàn)行稅制與政策的復雜程度，導致現(xiàn)行征管事項就不可能簡化。黨的“十九大”指出，新時期的矛盾是社會發(fā)展不平衡不充分，新目標是建立全面現(xiàn)代化，某種角度正是針對稅務工作的現(xiàn)狀提出的。我國稅務系統(tǒng)信息化建設這些年，不能說是沒有進步，但是沒有解決根本矛盾，即：征納信息不對稱。為解決信息不對稱問題，不得以增加大量的服務與征管事項，成為征納雙方無可奈何的工作負擔。國家稅務總局王軍局長2017年9月28日在第十一屆國際稅收征管論壇大會指出，各地稅務機關結合實際相繼出臺2萬多項具體服務措施，就是對中國稅制復雜和征管繁瑣的真實寫照。學習“十九大”精神，領悟新時期稅務系統(tǒng)新的使命，就是要將征納雙方從傳統(tǒng)守舊的征管模式束縛中徹底解放出來。為此，提出以大數(shù)據(jù)思維創(chuàng)新改革之路：一是認識信息管稅內(nèi)涵，信息管稅要先管信息，必須以大數(shù)據(jù)思維徹底解決信息不對稱問題；二是從大數(shù)據(jù)變革認知新經(jīng)濟稅源基礎，優(yōu)化稅制；三是簡化征管，以大數(shù)據(jù)技術高效實現(xiàn)“放管服”；四是回歸稅收本質(zhì)，融入大數(shù)據(jù)大金融環(huán)境，建立全新現(xiàn)代國民收入分配體系。

云南財經(jīng)大學校長助理、財政與公共管理學院院長王敏教授結合大數(shù)據(jù)思維真諦，提醒社會防范大數(shù)據(jù)濫用和誤導社會行為。德勤中國稅務管理咨詢服務總監(jiān)陳振銘先生指出，大數(shù)據(jù)特點不在于“大”，而在于在線的共享和互動。要高度關注大數(shù)據(jù)技術對商業(yè)模式、金融模式的轉變對傳統(tǒng)稅制的挑戰(zhàn)。結合智能化技術對企業(yè)的影響，陳振銘先生描繪了新技術對稅務征管和遵從應用的前景和趨勢，同時指出新技術對各國稅制和全球稅收秩序的挑戰(zhàn)領域，預示出傳統(tǒng)稅制不改將無法適應新經(jīng)濟發(fā)展的要求。

本次論壇，思路開闊，觀點前瞻，給人一種全新的感悟，全面彰顯了“十九大”“四個全新”的精神。特別值得一提的是，財政研究領域關注大數(shù)據(jù)下稅收征收改革問題，某種角度揭示出落后的征管現(xiàn)狀確實影響到了深化稅收制度改革的進程，另一方面預示財政的關注可能會積極地推動稅收征管的現(xiàn)代化進程。

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