專家談：以更加積極的財(cái)稅政策支持提振消費(fèi)

專家談：以更加積極的財(cái)稅政策支持提振消費(fèi)

時(shí)間：2025年04月09日

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

本報(bào)記者 張思佳

大力提振消費(fèi)，是今年《政府工作報(bào)告》提及的首要任務(wù)。近期，中辦、國(guó)辦印發(fā)《提振消費(fèi)專項(xiàng)行動(dòng)方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》），從8方面部署30項(xiàng)重點(diǎn)舉措。多位財(cái)稅專家接受本報(bào)記者采訪時(shí)認(rèn)為，這些舉措精準(zhǔn)務(wù)實(shí)，有助于全方位推動(dòng)消費(fèi)提質(zhì)擴(kuò)容，更好發(fā)揮消費(fèi)對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的支撐作用。專家同時(shí)建議，從優(yōu)化政策設(shè)計(jì)、強(qiáng)化政策執(zhí)行等方面入手，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)稅政策引導(dǎo)帶動(dòng)消費(fèi)的作用。

近日，2025年中國(guó)家電及消費(fèi)電子博覽會(huì)在上海舉辦，博覽會(huì)以“AI科技、AI生活”為主題，展示了眾多AI賦能智慧生活的新產(chǎn)品、新方案、新場(chǎng)景。圖為某品牌推出的陪伴型機(jī)器人。

“收入總量決定消費(fèi)總量，居民增收的群體結(jié)構(gòu)決定消費(fèi)增長(zhǎng)率”

《政府工作報(bào)告》提出，“經(jīng)濟(jì)政策的著力點(diǎn)更多轉(zhuǎn)向惠民生、促消費(fèi)，以消費(fèi)提振暢通經(jīng)濟(jì)循環(huán)”。中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員白景明認(rèn)為，這一政策轉(zhuǎn)變，反映出我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行還存在一些堵點(diǎn)，主要表現(xiàn)為消費(fèi)擴(kuò)張度不夠、消費(fèi)潛能的釋放度不夠。消費(fèi)擴(kuò)張度指消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率，造成消費(fèi)擴(kuò)張度不夠的主要原因是全社會(huì)產(chǎn)能和產(chǎn)量不相適應(yīng)。通俗來(lái)講，一家企業(yè)全部生產(chǎn)線滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，可年生產(chǎn)1000萬(wàn)件產(chǎn)品，卻受到市場(chǎng)需求、產(chǎn)品質(zhì)量、消費(fèi)環(huán)境等因素的影響，只生產(chǎn)800萬(wàn)件產(chǎn)品。其中，1000萬(wàn)件就是該企業(yè)的產(chǎn)能，800萬(wàn)件則是產(chǎn)量。提升消費(fèi)擴(kuò)張度需要進(jìn)一步提升產(chǎn)能利用率，使全社會(huì)產(chǎn)能和產(chǎn)量更加接近。消費(fèi)潛能的釋放度不夠也指由于種種因素，供給側(cè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與消費(fèi)側(cè)需求結(jié)構(gòu)不相對(duì)稱，導(dǎo)致消費(fèi)意愿、能力沒(méi)及時(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)際消費(fèi)。

“宏觀經(jīng)濟(jì)政策更加強(qiáng)調(diào)消費(fèi)，是國(guó)家希望通過(guò)激活居民消費(fèi)這一經(jīng)濟(jì)循環(huán)的‘神經(jīng)末梢’，帶動(dòng)生產(chǎn)、分配、流通等各個(gè)環(huán)節(jié)的協(xié)同發(fā)展，進(jìn)而擴(kuò)大內(nèi)需，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力?！蔽髂险ù髮W(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院副教授王婷婷說(shuō)。

王婷婷認(rèn)為，《方案》舉措全面且具針對(duì)性，目的是構(gòu)建完善的制度體系以提振消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需。通過(guò)“增收+減負(fù)+保障”這一機(jī)制，切實(shí)提升居民消費(fèi)能力、意愿，同時(shí)，重視產(chǎn)業(yè)升級(jí)與消費(fèi)提質(zhì)相結(jié)合，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供持續(xù)動(dòng)力。

提振消費(fèi)，增收先行。《方案》將“城鄉(xiāng)居民增收促進(jìn)行動(dòng)”放在首位。白景明認(rèn)為，居民增收是提振消費(fèi)的主要決定因素，沒(méi)有收入，就沒(méi)有消費(fèi)能力，促消費(fèi)效果也顯現(xiàn)不出來(lái)。相較于高收入群體，中低收入群體的消費(fèi)支出占其收入的比重更高，即中低收入群體的消費(fèi)支出邊際增長(zhǎng)率更高。此外，中低收入群體占社會(huì)多數(shù)，所以提振消費(fèi)的關(guān)鍵在于推動(dòng)中低收入群體增收?！斗桨浮诽岢龅摹岸啻氩⑴e促進(jìn)農(nóng)民增收”“扎實(shí)解決拖欠賬款問(wèn)題”等舉措關(guān)系到數(shù)億人的收入增長(zhǎng)問(wèn)題，十分務(wù)實(shí)。

“一方面，收入總量決定著消費(fèi)總量；另一方面，居民增收的群體結(jié)構(gòu)決定著消費(fèi)增長(zhǎng)率?！卑拙懊髡f(shuō)。

中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授陳思霞說(shuō)，不同性質(zhì)的收入對(duì)居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生不同影響。例如，工資性收入一般用于吃穿用住行等日常開(kāi)支；而股票收益等財(cái)產(chǎn)性（資本性）收入帶有“意外之財(cái)”的特征，可能會(huì)被居民用于更高層次的消費(fèi)支出。

“《方案》既關(guān)注短期內(nèi)工資性收入增長(zhǎng)，也重視拓寬財(cái)產(chǎn)性收入渠道、促進(jìn)農(nóng)民增收、償還拖欠企業(yè)賬款等長(zhǎng)期改革措施，旨在構(gòu)建可持續(xù)居民增收機(jī)制，其背后也反映出我國(guó)經(jīng)濟(jì)從投資驅(qū)動(dòng)向消費(fèi)驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型的迫切需求?！蓖蹑面谜f(shuō)。

“高質(zhì)量供給創(chuàng)造有效需求，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，推動(dòng)社會(huì)發(fā)展”

《方案》聚焦高質(zhì)量供給，提出開(kāi)展“消費(fèi)品質(zhì)提升行動(dòng)”。白景明認(rèn)為，高質(zhì)量供給創(chuàng)造有效需求體現(xiàn)在三方面，一是匹配需求偏好的變化，使消費(fèi)能力變成現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力；二是新產(chǎn)品和服務(wù)的出現(xiàn)，產(chǎn)生新的消費(fèi)需求；三是產(chǎn)品質(zhì)量提升，喚起人們更新?lián)Q代的意愿?！案哔|(zhì)量供給創(chuàng)造有效需求，不僅可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還能夠推動(dòng)社會(huì)發(fā)展邁上新臺(tái)階?！彼f(shuō)。

王婷婷圍繞《方案》提出的“人工智能+消費(fèi)”作進(jìn)一步分析，從經(jīng)濟(jì)效益的角度看，人工智能技術(shù)發(fā)展，培育出智能穿戴設(shè)備等消費(fèi)新增長(zhǎng)點(diǎn)，將激發(fā)消費(fèi)者對(duì)科技產(chǎn)品消費(fèi)的需求，延長(zhǎng)消費(fèi)鏈條、拓展消費(fèi)邊界、提升消費(fèi)體驗(yàn)；從社會(huì)效益的角度看，新消費(fèi)需求的產(chǎn)生，將引導(dǎo)企業(yè)加大在技術(shù)改造、設(shè)備升級(jí)等方面的投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)智能化轉(zhuǎn)型，深化產(chǎn)品創(chuàng)新與科技運(yùn)用，以及人工智能產(chǎn)業(yè)發(fā)展，進(jìn)而提升我國(guó)在國(guó)際科技競(jìng)爭(zhēng)中的地位。

什么是高質(zhì)量產(chǎn)品？陳思霞的觀點(diǎn)是，如果一項(xiàng)先進(jìn)技術(shù)不能很好地產(chǎn)業(yè)化，那么這項(xiàng)技術(shù)很有可能被遺忘在實(shí)驗(yàn)室的角落，真正有生命力的創(chuàng)新產(chǎn)品或服務(wù)一定是有市場(chǎng)需求的?！霸谌斯ぶ悄軙r(shí)代，能夠引領(lǐng)市場(chǎng)需求的高質(zhì)量產(chǎn)品是高端制造與智能服務(wù)深度融合、互相促進(jìn)的，并不斷賦予消費(fèi)者優(yōu)質(zhì)的體驗(yàn)感?！彼f(shuō)。

“改善消費(fèi)環(huán)境，對(duì)市場(chǎng)行為進(jìn)行監(jiān)管，并支持消費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)”

《方案》提出，開(kāi)展“消費(fèi)環(huán)境改善提升行動(dòng)”。專家認(rèn)為，消費(fèi)者是否敢于消費(fèi)、樂(lè)于消費(fèi)，很大程度上取決于消費(fèi)環(huán)境的優(yōu)劣，營(yíng)造安全、放心的消費(fèi)環(huán)境是提振消費(fèi)信心的重要舉措。

王婷婷結(jié)合今年“3·15”晚會(huì)曝光的假冒偽劣產(chǎn)品、商品虛假宣傳、售后維權(quán)被“踢皮球”等一系列涉嫌侵害消費(fèi)者權(quán)益問(wèn)題提出，這些消費(fèi)亂象不僅給消費(fèi)者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和安全風(fēng)險(xiǎn)，還容易讓人產(chǎn)生“花錢買罪受”的挫敗感。因此，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)十分重要。這種信任會(huì)形成良性循環(huán)，既惠及個(gè)人，也造福社會(huì)，只有消費(fèi)者合法權(quán)益得到充分保障，才能更好地釋放消費(fèi)潛力，進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。應(yīng)不斷優(yōu)化消費(fèi)產(chǎn)品和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系、加強(qiáng)消費(fèi)領(lǐng)域信用體系建設(shè)、健全消費(fèi)爭(zhēng)議多元化解機(jī)制，這不僅是對(duì)消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)，更是對(duì)社會(huì)公平正義的一種維護(hù)。

專家建議，改善消費(fèi)環(huán)境，維護(hù)誠(chéng)實(shí)守信的社會(huì)氛圍，政府需要對(duì)不正當(dāng)市場(chǎng)行為進(jìn)行有效監(jiān)管，并支持新型消費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

“財(cái)稅政策既能通過(guò)直接投入資金支持消費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，也可通過(guò)間接引導(dǎo)的方式規(guī)范市場(chǎng)秩序、激發(fā)消費(fèi)活力?！蓖蹑面谜f(shuō)，一方面，加大財(cái)稅支持以強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)管。如河南省財(cái)政安排3.32億元市場(chǎng)監(jiān)管服務(wù)專項(xiàng)資金，支持培育“放心商店”“放心市場(chǎng)”。另一方面，加大財(cái)稅支持引導(dǎo)規(guī)范市場(chǎng)秩序。建議對(duì)守信企業(yè)給予通關(guān)、退稅等方面的便利，形成“守信激勵(lì)、失信懲戒”的市場(chǎng)環(huán)境，引導(dǎo)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。

“從供需兩端發(fā)力，發(fā)揮財(cái)政政策引導(dǎo)帶動(dòng)消費(fèi)作用”

《方案》強(qiáng)調(diào)，“完善支持政策”“加強(qiáng)財(cái)稅、金融、產(chǎn)業(yè)、投資等政策與消費(fèi)政策的協(xié)同”。

專家建議繼續(xù)從供需兩端發(fā)力，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政政策引導(dǎo)帶動(dòng)消費(fèi)作用。

需求端方面，陳思霞說(shuō)，財(cái)稅政策的第一發(fā)力點(diǎn)依然是穩(wěn)定就業(yè)市場(chǎng)、助力居民增收，考慮到我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得的稅前扣除力度已經(jīng)較大，今后可通過(guò)發(fā)放消費(fèi)券、實(shí)施消費(fèi)品以舊換新等財(cái)政補(bǔ)貼政策，進(jìn)一步增強(qiáng)居民消費(fèi)意愿。

供給端方面，陳思霞說(shuō)，財(cái)稅政策應(yīng)重點(diǎn)支持企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，尤其是能夠被商業(yè)化和產(chǎn)業(yè)化的技術(shù)成果。王婷婷建議，借鑒國(guó)外“專利盒”制度，對(duì)企業(yè)專利及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)所得給予較低的企業(yè)所得稅稅率。

專家特別提出，好政策關(guān)鍵在于執(zhí)行落實(shí)，后續(xù)的政策評(píng)估和監(jiān)管同樣十分重要。陳思霞介紹，曾有學(xué)者研究個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)上市公司員工實(shí)際工資薪酬的影響。一般來(lái)說(shuō)，實(shí)施專項(xiàng)附加扣除政策后，員工的稅后收入會(huì)有所上漲，進(jìn)而有利于促消費(fèi)。但有研究發(fā)現(xiàn)，這種情況下，企業(yè)可能不會(huì)選擇正常漲薪，相當(dāng)于一部分減稅紅利被企業(yè)“獲取”，員工實(shí)際收入上漲幅度十分有限。“政策傳導(dǎo)效率損失并不是個(gè)例，有必要實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)評(píng)估政策有效性，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)政策作出合理調(diào)整，使財(cái)稅支持政策落到實(shí)處。”她說(shuō)。

專家提醒，需及時(shí)關(guān)注可能存在的政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。陳思霞分析，我國(guó)出臺(tái)了大量財(cái)稅政策用于支持新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展，若僅有支持政策而缺乏有效監(jiān)管，可能出現(xiàn)少數(shù)企業(yè)通過(guò)偽造材料、虛假申報(bào)等手段騙取國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼或稅收優(yōu)惠，甚至將資金挪作他用的問(wèn)題，背離政策初衷。

王婷婷建議，健全政策執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制。通過(guò)開(kāi)展事前審核、事中跟蹤、事后評(píng)估的全鏈條監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，減少政策執(zhí)行“溫差”和“偏差”。同時(shí)，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)同與跨領(lǐng)域監(jiān)管。政策執(zhí)行過(guò)程中，聯(lián)合財(cái)政、稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管及行業(yè)主管部門(mén)共同建立信息共享機(jī)制，避免政策執(zhí)行“碎片化”。此外，應(yīng)保持政策執(zhí)行靈活性。根據(jù)市場(chǎng)變化和經(jīng)營(yíng)主體需求，適時(shí)調(diào)整政策，如針對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼范圍不合理等問(wèn)題，及時(shí)完善財(cái)稅政策實(shí)施細(xì)則，確保政策執(zhí)行有效性。

專家還積極評(píng)價(jià)《方案》中“推廣購(gòu)物離境退稅‘即買即退’服務(wù)措施”“持續(xù)落實(shí)二手車銷售‘反向開(kāi)票’”等多項(xiàng)稅收服務(wù)征管措施。王婷婷說(shuō)，“反向開(kāi)票”將有效提升二手車交易便利程度，但實(shí)踐中仍存在異地交易發(fā)票不互認(rèn)，對(duì)于非自然人車源方，車商在收購(gòu)二手車時(shí)不能“反向開(kāi)票”等問(wèn)題。為此，應(yīng)進(jìn)一步明確二手車銷售“反向開(kāi)票”的具體操作流程和規(guī)范，如詳細(xì)規(guī)定發(fā)票開(kāi)具要求、資料提交格式和時(shí)限等，方便企業(yè)和消費(fèi)者操作，以確保政策執(zhí)行的一致性和準(zhǔn)確性。