【2014年9月1日】關(guān)于大數(shù)據(jù)在稅收工作中應(yīng)用的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

關(guān)于大數(shù)據(jù)在稅收工作中應(yīng)用的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

作者：譚榮華   焦瑞進(jìn)

內(nèi)容提要：應(yīng)用大數(shù)據(jù)促進(jìn)稅收工作是目前稅務(wù)部門的熱點(diǎn)話題。本文在歸納總結(jié)大數(shù)據(jù)三個(gè)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，深刻闡述了大數(shù)據(jù)的生命力，厘清了稅務(wù)部門所需要的大數(shù)據(jù)的邊界，并就大數(shù)據(jù)在稅收工作中的應(yīng)用要點(diǎn)提出了獨(dú)到的見(jiàn)解。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) 稅收信息化 數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用 稅收征管

一、什么是大數(shù)據(jù)？
一個(gè)顯然的事實(shí)是，近年來(lái)，大數(shù)據(jù)的話題在持續(xù)升溫。那么，什么是大數(shù)據(jù)？有關(guān)文獻(xiàn)已經(jīng)做了歸納，大致可以概括為以下三點(diǎn)：
（一）大數(shù)據(jù)體量龐大
幾年前，人們衡量數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的單位還是TB級(jí)， 即1 萬(wàn)億字節(jié)；而現(xiàn)在，世界開始進(jìn)入ZB 級(jí)時(shí)代。1 個(gè)ZB 就是10 萬(wàn)億億字節(jié)，相當(dāng)于我國(guó)13 億人每人每秒鐘拍一張照片并連續(xù)拍1個(gè)星期所形成的存儲(chǔ)容量。然而，在ZB 級(jí)存儲(chǔ)單位之上還有一個(gè)更高的BB 級(jí)，即1 千億億億字節(jié)。不知道哪一個(gè)國(guó)家、哪一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠率先使用這樣夢(mèng)幻的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)單位。
（二）大數(shù)據(jù)類型多樣
既有電子郵件、網(wǎng)頁(yè)瀏覽或GPS定位系統(tǒng)所產(chǎn)生的數(shù)字化數(shù)據(jù)，也有相機(jī)、可穿戴設(shè)備所產(chǎn)生的模擬數(shù)據(jù)；既有結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，也有非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)； 既有政府?dāng)?shù)據(jù)，也有企業(yè)和公民數(shù)據(jù)?！皵?shù)據(jù)融合” 能夠?qū)⒎稚⒌臄?shù)據(jù)源整合在一起。
（三）大數(shù)據(jù)運(yùn)行高速
大數(shù)據(jù)時(shí)代的數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)和分析都是處于高速率的變化之中。比如，2013 年11 月11 日（所謂的“光棍節(jié)”），阿里巴巴支付寶的交易筆數(shù)超過(guò)1 億筆，最高峰時(shí)每分鐘處理交易達(dá)20.5 萬(wàn)筆。① 在百度上，一個(gè)小時(shí)前的檢索結(jié)果與一個(gè)小時(shí)后的檢索結(jié)果很有可能不同。
至此，我們可以給出大數(shù)據(jù)的基本定義：它是龐大的、多樣化的、復(fù)雜的、縱深的和分布式的， 它是由各類儀器設(shè)備、傳感器、網(wǎng)上交易、電子郵件、視頻、點(diǎn)擊流以及現(xiàn)在與未來(lái)所有可以利用的其他數(shù)字化信號(hào)源產(chǎn)生的。

二、大數(shù)據(jù)的生命力
我們認(rèn)為，無(wú)論在中國(guó)，還是在世界，大數(shù)據(jù)剛剛興起。只要摩爾定律（即集成電路的性能， 也就是計(jì)算能力每隔18～24個(gè)月翻一番）繼續(xù)有效，只要梅特卡夫定律（即網(wǎng)絡(luò)的價(jià)值等于網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)數(shù)的平方）繼續(xù)有效，只要諾蘭模型、米歇模型所揭示的信息化發(fā)展規(guī)律（即任何一個(gè)國(guó)家信息化都要經(jīng)歷初始、普及、發(fā)展、系統(tǒng)內(nèi)集成、全社會(huì)集成和成熟6 個(gè)階段）繼續(xù)被國(guó)內(nèi)外實(shí)踐所證實(shí)，大數(shù)據(jù)的發(fā)生、發(fā)展就不是偶然的，而是建立在堅(jiān)實(shí)的理論依據(jù)、強(qiáng)大的信息技術(shù)支撐和不斷提升的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用需求的基礎(chǔ)上的，因而是有生命力的。
大數(shù)據(jù)在中國(guó)的應(yīng)用，毫無(wú)疑問(wèn)，首先是在已經(jīng)擁有或有優(yōu)勢(shì)擁有大數(shù)據(jù)的政府部門和企業(yè)。中國(guó)有全球最大的移動(dòng)通信運(yùn)營(yíng)商，有全球最大規(guī)模的銀行，有全球用戶數(shù)最多的電商平臺(tái)和微信群體，有6億多網(wǎng)民， 2 億多在校學(xué)生，3 000多萬(wàn)戶納稅人，等等。① 這些都是中國(guó)大數(shù)據(jù)的價(jià)值源泉。他們既是大數(shù)據(jù)的提供者，又是大數(shù)據(jù)的應(yīng)用者。

三、大數(shù)據(jù)在稅收工作中應(yīng)用的幾個(gè)要點(diǎn)
2014年5月，浙江大學(xué)翻譯了美國(guó)白宮“大數(shù)據(jù)”白皮書的全文。通過(guò)該白皮書，我們注意到“大 數(shù)據(jù)促使各級(jí)政府轉(zhuǎn)型”、“大數(shù)據(jù)是新的國(guó)家資源”、“如何在將風(fēng)險(xiǎn)最小化的同時(shí)，將大數(shù)據(jù)的價(jià)值最大化”等觀點(diǎn)。那么，我們國(guó)家應(yīng)當(dāng)怎么做？ 稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)怎么做？圍繞大數(shù)據(jù)與稅收議題， 我們談?wù)劤醪秸J(rèn)識(shí)。
（一）厘清稅收工作需要的大數(shù)據(jù)邊界是首要問(wèn)題
不管數(shù)據(jù)前面加上多少定語(yǔ)，它的實(shí)質(zhì)依然是數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)從來(lái)都是重要的。它之所以重要，完全仰賴于它在所有涉稅事務(wù)中能夠發(fā)揮作用。不管小數(shù)據(jù)還是大數(shù)據(jù)，如果它和你要解決的問(wèn)題有關(guān)系，就有正價(jià)值；沒(méi)關(guān)系，就是負(fù)價(jià)值。從這個(gè)意義上說(shuō)，我們需要的是有價(jià)值的涉稅數(shù)據(jù)、涉稅信息，而不是一堆與稅務(wù)無(wú)關(guān)的包羅萬(wàn)象的數(shù)據(jù)， 哪怕是大數(shù)據(jù)！大數(shù)據(jù)的真正價(jià)值不在于“大”， 而在于有用，在于提供了創(chuàng)造性地做以前做不了的事情的可能性。為此，首先要清楚我們想要的是什么樣的大數(shù)據(jù)，也就是要厘清大數(shù)據(jù)的邊界。

（二）大集中與大數(shù)據(jù)是信息化發(fā)展兩個(gè)階段各自應(yīng)有的主題
大集中與大數(shù)據(jù)不是對(duì)立的，是信息化發(fā)展兩個(gè)階段各自應(yīng)有的主題。目前，我國(guó)稅務(wù)部門的信息化整體上處于“系統(tǒng)內(nèi)集成”階段。該階段的中心任務(wù)是結(jié)束數(shù)據(jù)分散，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中；結(jié)束系統(tǒng)林立，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)整合；實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和安全保障。其實(shí)質(zhì)是完全意義上的頂層設(shè)計(jì)，為系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)法、扁平管理和科學(xué)決策奠定基礎(chǔ)。這項(xiàng)歷史性任務(wù)在諾蘭模型中就叫“系統(tǒng)內(nèi)集成”，在中國(guó)就入鄉(xiāng)隨俗地叫“大集中”。大集中這個(gè)階段不可逾越，極其重要。中國(guó)的銀行業(yè)之所以能夠從十幾年前一群“各行其是”的分行組成的總行，變成一個(gè)強(qiáng)有力的總行統(tǒng)一管轄下高效運(yùn)作的現(xiàn)代化商業(yè)銀行，數(shù)據(jù)集中起到了決定性的作用。作為國(guó)家重器，擁有稅政管理權(quán)的國(guó)家稅務(wù)總局若不能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中所代表的權(quán)力集中，今后的所有改革將舉步維艱。為此，“金稅三期”的底線，無(wú)論如何也要實(shí)現(xiàn)全國(guó)的數(shù)據(jù)大集中。只有當(dāng)“系統(tǒng)內(nèi)集成
（大集中）”階段跨過(guò)之后，才能進(jìn)入“全社會(huì)集成(大數(shù)據(jù)）”階段，即跨部門、跨系統(tǒng)的信息共享、資源優(yōu)化和協(xié)同工作。因此，我們建議，先扎扎實(shí)實(shí)把系統(tǒng)內(nèi)的大集中做好，再了無(wú)牽掛地實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)和系統(tǒng)外相結(jié)合的大數(shù)據(jù)應(yīng)用。

（三）應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)來(lái)襲，需要做全局考慮
第一，選擇科學(xué)模式。要堅(jiān)持集中與分散相結(jié)合的原則，制定大數(shù)據(jù)游戲規(guī)則，不能打“亂仗”?？捎蓢?guó)家稅務(wù)總局權(quán)威的數(shù)據(jù)管理委員會(huì)建立適用于整個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)應(yīng)用的相關(guān)制度與機(jī)制，構(gòu)建總局、省局兩級(jí)大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)。
第二，深入研究并建立大數(shù)據(jù)的采集、傳輸、存儲(chǔ)、校驗(yàn)、分配、使用和發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范體系。第三，深入研究并建立大數(shù)據(jù)的安全保障體系。
第四，深入研究并完善大數(shù)據(jù)有關(guān)的稅收法律法規(guī)體系。包括：1.在充分論證的基礎(chǔ)上，審慎修改、完善《稅收征管法》等法律法規(guī)的有關(guān)內(nèi)容，明確大數(shù)據(jù)的采集權(quán)和使用權(quán)，為大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用開辟法律通道。2.建立大數(shù)據(jù)應(yīng)用中的爭(zhēng)議解決、仲裁和維權(quán)保障，包括對(duì)弱勢(shì)一方的納稅人的隱私保護(hù)和社會(huì)公眾對(duì)稅收大數(shù)據(jù)的知情權(quán)和使用權(quán)的保護(hù)。
第五，深入研究并構(gòu)建大數(shù)據(jù)應(yīng)用主題庫(kù)和知識(shí)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅務(wù)總局主導(dǎo)下的國(guó)地稅系統(tǒng)協(xié)同攻關(guān)、知識(shí)集成、成果共享，避免資源浪費(fèi)。
第六，深入研究并建立強(qiáng)大有效的大數(shù)據(jù)技術(shù)體系，落實(shí)大數(shù)據(jù)的責(zé)任主體。即便在大數(shù)據(jù)時(shí)代，也不可能是稅務(wù)各層級(jí)、各部門各自伸出“管子”到社 會(huì)經(jīng)濟(jì)體或其他政府部門吸取哪怕是需要的數(shù)據(jù)和信息。稅務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用是十分復(fù)雜的工程，是硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)、安全、運(yùn)維、工程、制度、業(yè)務(wù)、技術(shù)、流程、組織、管理、資金、人員的有 機(jī)結(jié)合與團(tuán)隊(duì)的聯(lián)合作戰(zhàn)，放縱單打獨(dú)斗必全局大亂。
第七，深入研究并構(gòu)建大數(shù)據(jù)供應(yīng)體系。這指的是，應(yīng)確保實(shí)現(xiàn)登記信息、申報(bào)信息、征收信息、財(cái)務(wù)信息在征收期內(nèi)的表內(nèi)完整性檢驗(yàn)和邏輯性檢驗(yàn)合格，表間完整性檢驗(yàn)和邏輯性檢驗(yàn)合格，務(wù)必使新增數(shù)據(jù)出現(xiàn)一個(gè)實(shí)質(zhì)性的質(zhì)量改善，同時(shí)對(duì)以往的存量數(shù)據(jù)（即歷史數(shù)據(jù)）做徹底清洗和規(guī)整。在此基礎(chǔ)上，再著手第三方信息采集和應(yīng)用，可優(yōu)先考慮征信系統(tǒng)、銀行、銀聯(lián)、電商、物流等部門和企業(yè)的數(shù)據(jù)（當(dāng)然，這要取決于法律的認(rèn)可）。最終目的是提供數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、數(shù)據(jù)集市、數(shù)據(jù)視圖和使用接口，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)擁有者與數(shù)據(jù)使用者的供求匹配。
第八，深入研究并建立大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)體系。國(guó)家稅務(wù)總局目前正在進(jìn)行的全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)規(guī)劃或可為大數(shù)據(jù)的人才培養(yǎng)創(chuàng)造契機(jī)。
第九，從更廣闊的視野來(lái)看，未來(lái)幾年，無(wú)論是金融部門、稅務(wù)部門，還是財(cái)政部門、統(tǒng)計(jì)部門 都將步入“全社會(huì)集成（大數(shù)據(jù)）”階段。各個(gè)政府 部門既需要各自獨(dú)立、各有特點(diǎn)的大數(shù)據(jù)工程，又需要在國(guó)家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略框架中彼此協(xié)調(diào)，統(tǒng)一信息交換標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的整體性大數(shù)據(jù)資源共享與政府轉(zhuǎn)型。這是保持政府各部門職能實(shí)現(xiàn)方面的個(gè)性與政府各部門實(shí)現(xiàn)職能所依存的大數(shù)據(jù)及支撐大數(shù)據(jù)的技術(shù)平臺(tái)的共性的對(duì)立統(tǒng)一。當(dāng)大數(shù)據(jù)上升為國(guó)家資源時(shí)，就需要國(guó)家做出統(tǒng)一安排，包括制度、政策，特別是法律約束與保障。

（四）大數(shù)據(jù)思維下的研究與分析方法
大數(shù)據(jù)不是專為稅收征管工作服務(wù)的，在所有涉稅事務(wù)中，無(wú)論是制度安排、政策設(shè)計(jì)、執(zhí)法與服務(wù)，還是績(jī)效考核、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅源管理等等， 都需要對(duì)數(shù)據(jù)和大數(shù)據(jù)作分析。
維克托·邁爾-舍恩伯格認(rèn)為，大數(shù)據(jù)思維的重大變化是：
（1）需要全部數(shù)據(jù)樣本而不是抽樣；
（2）關(guān)注效率而不是精確度；
（3）關(guān)注相關(guān)性而不是因果關(guān)系。如果你認(rèn)同這個(gè)思維，實(shí)踐就向我們提出了兩個(gè)回避不了的挑戰(zhàn)：一個(gè)是你拿得到“全部數(shù)據(jù)樣本”嗎？另一個(gè)是以全部數(shù)據(jù)樣本為分析對(duì)象的分析方法是什么？還是過(guò)去我們用慣了的那套統(tǒng)計(jì)方法和數(shù)學(xué)模型嗎？什么樣的分析方法和模型能夠幫助我們提高效率、說(shuō)清相關(guān)性？

多少年來(lái)，以諸多假設(shè)為前提的經(jīng)典數(shù)學(xué)模型當(dāng)遇到“既不遵從正態(tài)分布又常有數(shù)據(jù)缺失項(xiàng)”的復(fù)雜數(shù)據(jù)時(shí)，往往束手無(wú)策。要害是模型檢驗(yàn)不能通過(guò)，因而對(duì)實(shí)際工作的指導(dǎo)意義有限。大數(shù)據(jù)是復(fù)雜數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)逼迫我們將目光轉(zhuǎn)向能夠應(yīng)對(duì)復(fù)雜數(shù)據(jù)的機(jī)器學(xué)習(xí)法（機(jī)器智能），它使用的是算法模型。機(jī)器學(xué)習(xí)法不需要先驗(yàn)的理論假設(shè)，僅從數(shù)據(jù)的“隨機(jī)特征”出發(fā)，訓(xùn)練出合適的模型，交叉檢驗(yàn)?zāi)Ｐ偷目煽啃裕缓筮M(jìn)行外推預(yù)測(cè)。從這一點(diǎn)講，機(jī)器學(xué)習(xí)法不是針對(duì)經(jīng)濟(jì)理論而構(gòu)建，它僅拿數(shù)據(jù)本身來(lái)說(shuō)話，因此能更好地捕捉到數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性。同時(shí)，以計(jì)算機(jī)程序構(gòu)成的算法模型，在數(shù)據(jù)的包容度和處理效率方面顯示出更好的優(yōu)越性。

簡(jiǎn)言之，伴隨著大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，在分析方法和工具方面，一個(gè)從理論導(dǎo)向?yàn)橹鞯膫鹘y(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)量方法向以數(shù)據(jù)導(dǎo)向?yàn)橹鞯臋C(jī)器學(xué)習(xí)法演變的新歷程開始了。在這一方面，我們的知識(shí)儲(chǔ)備遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，需要補(bǔ)課?？梢钥隙ǖ氖?，大數(shù)據(jù)在呼喚具有更新、更完整知識(shí)結(jié)構(gòu)的新人。你準(zhǔn)備好了嗎？


參考文獻(xiàn)：
［1］ 浙江大學(xué)（譯）.美國(guó)白宮“大數(shù)據(jù)”白皮書[EB/OL].(2014-05-30)[2014-07-08].http://www.cstor.cn/textdetail_6822.html.
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文獻(xiàn)原文： 關(guān)于大數(shù)據(jù)在稅收工作中應(yīng)用的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)_譚榮華.pdf (82.07 KB, 下載次數(shù): 346)

2021-9-6 15:52 上傳

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