【2016年1月20日】“一照一碼”配套改革：盡快清理賬戶

“一照一碼”配套改革：盡快清理賬戶

作者：焦瑞進(jìn)

“一照一碼”制度的實施，是社會誠信體系建設(shè)的基礎(chǔ)。但社會誠信體系的建設(shè)在“一照一碼”的基礎(chǔ)上還需要推進(jìn)其他配套措施的改革，其中清理賬戶是必需的一個環(huán)節(jié)，相應(yīng)地還需要技術(shù)手段的支持和法律制度的保障。

“一照一碼”文件的系列推出，體現(xiàn)了市場主管各部門對此工作的高度重視?！耙徽找淮a”制度的實施，對深化國家治理體系的建設(shè)和改革提出了諸多迫切的要求。“一照一碼”制度的最終目標(biāo)是建立全社會信用體系，而“一照一碼”制度的推行僅僅是奠定了社會信用體系的基石，社會信用體系大廈的建設(shè)必須伴隨著一系列的支柱、構(gòu)架的建設(shè)才能實現(xiàn)，其中一項首要的支柱性工作就是清理賬戶。

為什么要清理賬戶？

賬戶，是法人或自然人從業(yè)、管理貨幣資產(chǎn)、實現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)而在金融部門開設(shè)的戶頭，是金融機構(gòu)為國民經(jīng)濟各部門、各企事業(yè)單位、個體經(jīng)營者和自然人辦理資金收付等各項業(yè)務(wù)，進(jìn)行記錄所設(shè)置的一種簿籍。通過這種金融賬戶，可以對社會經(jīng)濟生活進(jìn)行反映、調(diào)節(jié)、監(jiān)督和管理，是開展經(jīng)濟活動的必要基礎(chǔ)。經(jīng)濟活動中，一切國家機關(guān)、團體、部隊、學(xué)校、企事業(yè)單位和個人，均須在銀行或相關(guān)金融機構(gòu)開立賬戶，才能方便地通過金融賬戶辦理信貸、結(jié)算和現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)。

金融賬戶中，日常大額資金周轉(zhuǎn)常用的應(yīng)該還是銀行賬戶。銀行賬戶可以分為基本賬戶、專用賬戶和輔助賬戶三類。其中，基本賬戶為客戶日常辦理轉(zhuǎn)賬資金收付和現(xiàn)金收付的賬戶。根據(jù)不同的單位及其資金性質(zhì)，可以分別開立存款戶、往來戶、預(yù)算內(nèi)存款戶、經(jīng)費限額支出戶、預(yù)算外存款戶、其他存款戶等賬戶。同時，隨著業(yè)務(wù)工作的需要，經(jīng)營者會在不同的金融機構(gòu)開設(shè)賬戶，并有意識地區(qū)分關(guān)聯(lián)發(fā)票的賬戶和無發(fā)票業(yè)務(wù)的賬戶。這種多頭設(shè)立賬戶的行為與過去多種執(zhí)業(yè)代碼管理的混亂關(guān)系交織在一起，為經(jīng)營者逃避金融監(jiān)管、洗錢、逃稅營造了生存土壤，也為經(jīng)營者做假賬、設(shè)立幾套賬提供了方便。這種現(xiàn)狀不做徹底的治理，地下經(jīng)濟就不可能得到徹底根治，摻雜其中的不良信用也會影響經(jīng)濟的健康發(fā)展。

清理賬戶，是指在全面實行“一照一碼”制度的基礎(chǔ)上，對“一照一碼”名下的所有賬戶進(jìn)行清理。所謂清，是要搞清楚經(jīng)營者名下在多少家金融機構(gòu)、什么地方、開設(shè)有多少賬戶；所謂理，就是將經(jīng)營者開設(shè)的各種賬戶歸結(jié)到“一照一碼”名下，市場主管、協(xié)管的各個部門都可以在執(zhí)法過程中，在“一照一碼”的名下順藤摸瓜了解和掌握經(jīng)營者賬戶的收支情況。清理賬戶的前期工作，應(yīng)首先將“一照一碼”制度實施前的舊代碼體系，盡快統(tǒng)籌改革置換為“一照一碼”制度下統(tǒng)一的新代碼。統(tǒng)一置換新代碼后，要求“一照一碼”的標(biāo)的主體到其開戶金融機構(gòu)撤換備注代碼。限期未撤換備注代碼的賬戶，相關(guān)金融機構(gòu)有義務(wù)凍結(jié)該賬戶的運作，直到撤換備注代碼后解凍。

清理賬戶需要做哪些工作？

統(tǒng)一代碼。清理賬戶的必備條件是統(tǒng)一代碼。雖然2015年10月1日后工商、稅務(wù)、質(zhì)檢部門登記代碼合而為一，但大量的市場主體是此前登記的業(yè)戶單位，需要盡快限期將其舊代碼更新為統(tǒng)一代碼。相關(guān)部門對舊代碼向新代碼的更新統(tǒng)一尚未列入議事日程，代碼不統(tǒng)一，就不能順利地清理金融賬戶，統(tǒng)一“一照一碼”的預(yù)期目標(biāo)也就無法實現(xiàn)。所以，“一照一碼”制度實施后的首要工作是盡快推進(jìn)代碼的更新統(tǒng)一和相關(guān)部門的多證合一。

監(jiān)管主體。事關(guān)社會諸多領(lǐng)域的重大事項改革，必須要有相關(guān)的權(quán)威部門牽頭推進(jìn)和監(jiān)管。由于賬戶管理關(guān)系是在金融機構(gòu)開設(shè)，在其他相關(guān)部門報備，所以，賬戶清理的推進(jìn)工作最好由金融監(jiān)管部門牽頭推進(jìn)和督促，其他相關(guān)部門配合協(xié)助。金融機構(gòu)負(fù)責(zé)建立“一照一碼”與賬戶碼的關(guān)聯(lián)關(guān)系和標(biāo)準(zhǔn)化工作，賬號標(biāo)準(zhǔn)最好是金融機構(gòu)分類碼+市場主體識別代碼，可以方便社會識別市場主體賬戶“多戶一碼”和隸屬金融機構(gòu)關(guān)系，方便全社會的共同監(jiān)督。

賬戶信息共享。金融機構(gòu)按照“一照一碼”要求清理賬戶后，應(yīng)將相關(guān)信息與工商、稅務(wù)等相關(guān)部門共享，充實社會征信體系內(nèi)容，可以方便相關(guān)人員查詢市場主體開有多少個賬戶，在什么地方、哪家金融機構(gòu)開設(shè)賬戶，方便涉稅匯算清繳、稽查和經(jīng)濟糾紛等司法核查賬戶信息。

法律保障。按照“一照一碼”要求清理賬戶并實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享是一項系統(tǒng)工作，關(guān)系社會的各個領(lǐng)域，需要法定原則保障。首先，“一照一碼”、“多證合一”的實施，不能僅憑某一會議決議文件就形成系統(tǒng)制度，要有明確的法律文件予以規(guī)范其法律關(guān)系，并制定相關(guān)的實施細(xì)則完善其具體內(nèi)容和相關(guān)責(zé)任；其次，要出臺相關(guān)的法律文件，推進(jìn)賬戶清理工作，明確賬戶清理是社會治理體系建設(shè)的基礎(chǔ)性工作，明確責(zé)任機構(gòu)的監(jiān)管義務(wù)和社會責(zé)任；再次，要出臺相關(guān)法律文件，明確市場主體賬戶共享信息相關(guān)部門的法律關(guān)系和責(zé)任。通過法律形式，將“一照一碼”關(guān)聯(lián)的賬戶信息的法律關(guān)系確定下來，確保建立一個保障“一照一碼”賬戶信息健康運行的法律環(huán)境。

總之，“一照一碼”制度改革，并非僅僅是質(zhì)檢、工商和稅務(wù)三個部門登記合而為一那么簡單。它是社會信用體系建立的基石和支柱，在整個國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)中都具有非常重要的意義。社會相關(guān)部門都應(yīng)突破狹隘的部門利益和舊的管理體制束縛，牢牢把握機遇，推動征信治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)。展望未來，稅收管理工作必將融入現(xiàn)有的社會網(wǎng)絡(luò)資源和征信體系中，讓社會網(wǎng)絡(luò)資源和征信體系充分為我所用，實現(xiàn)互聯(lián)、互通、互利，做到事半功倍，互利共贏。

作者單位：中國稅務(wù)學(xué)會

文章來源：《中國稅務(wù)報》2015年7月29日，B1版財稅理論?？?/font>