【2020年7月26日】放大招啦！稅收籌劃16招大全

放大招啦！稅收籌劃16招大全

01 稅法彈性
稅法彈性主要是指稅法具有伸縮性，會(huì)隨著組織構(gòu)架、商業(yè)模型、業(yè)務(wù)模式的變化而變化。企業(yè)可以在稅法規(guī)定的選擇范圍內(nèi)選擇有利于自身的納稅方案，或者利用稅法空白、稅法漏洞進(jìn)行稅收籌劃。

02 規(guī)避平臺(tái)
稅法中的臨界點(diǎn)被稱(chēng)為規(guī)避平臺(tái)。量變導(dǎo)致質(zhì)變，臨界點(diǎn)是量變和質(zhì)變的分界線。稅法中的臨界點(diǎn)主要包括時(shí)間臨界點(diǎn)、優(yōu)惠臨界點(diǎn)、稅基臨界點(diǎn)和稅率臨界點(diǎn)。

03定價(jià)技巧

利用定價(jià)的方式實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。在現(xiàn)實(shí)生活中，價(jià)格和稅收是相互作用的。首先，價(jià)格是計(jì)算稅收的基礎(chǔ)，稅收會(huì)隨著價(jià)格的變化而變化；其次，稅收會(huì)反作用于價(jià)格，即當(dāng)貨物、服務(wù)的稅負(fù)增加時(shí)，其價(jià)格會(huì)隨之變化。所以，利用定價(jià)技巧進(jìn)行稅收籌劃就是要把握價(jià)格與稅收之間的關(guān)系，具體可以通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、價(jià)格拆分和轉(zhuǎn)讓定價(jià)等方式實(shí)現(xiàn)。

04 組織結(jié)構(gòu)
不同的組織構(gòu)架，適用不同的稅收政策。組織構(gòu)架影響著企業(yè)邊界以及企業(yè)內(nèi)部組織關(guān)系，進(jìn)而對(duì)稅收產(chǎn)生影響，企業(yè)通過(guò)組織構(gòu)架進(jìn)行稅收籌劃就是要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、類(lèi)型、發(fā)展時(shí)期等因素選擇最有利于減輕稅負(fù)擔(dān)的組織構(gòu)架形式。

05 兩點(diǎn)一線
從數(shù)學(xué)的角度來(lái)看，兩點(diǎn)之間直線距離最短，這一原理在某些情況下同樣適用于稅收籌劃，即通過(guò)減少流通環(huán)節(jié)來(lái)減輕稅負(fù)。這一籌劃方法一般是針對(duì)流轉(zhuǎn)稅，因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)稅一般按照流轉(zhuǎn)額或銷(xiāo)售額計(jì)稅，有一道交易（流通）環(huán)節(jié)就要征收一道稅。

06 化整為零
化整為零籌劃法是指在合理合法的情況下，使大額所得或財(cái)產(chǎn)分割為多份小額所得或財(cái)產(chǎn)，從而降低稅收負(fù)擔(dān)，一般適用于累進(jìn)稅率。主要實(shí)現(xiàn)方式是合理地將收入拆分為多項(xiàng)收入或者將一次收入分解為多次收入，這樣做可以降低適用稅率，增加扣除次數(shù)，從而起到減輕稅負(fù)的目的。

07 捆綁銷(xiāo)售

捆綁銷(xiāo)售是指把兩種以上獨(dú)立納稅或適用稅率不同的商品，通過(guò)巧妙的方式捆綁組合在一起銷(xiāo)售，使其總體稅負(fù)下降的銷(xiāo)售模式。捆綁銷(xiāo)售并不屬于商業(yè)捐贈(zèng)，更不是無(wú)償贈(zèng)送，而是建立在購(gòu)物基礎(chǔ)上的市場(chǎng)等價(jià)交換活動(dòng)的一部分，常用方式有“買(mǎi)一贈(zèng)一”、“加量不加價(jià)”。

08 費(fèi)用移位
費(fèi)用移位是指改變費(fèi)用的支付期間或改變費(fèi)用的支付主體。通過(guò)費(fèi)用移位，可以改變費(fèi)用的確認(rèn)，從而影響企業(yè)的利潤(rùn)和稅金。其中費(fèi)用通常是指財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。


09 遞延納稅
遞延納稅可以獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值，等于獲得一筆無(wú)息貸款。遞延納稅這種籌劃方式有利于資金周轉(zhuǎn)，節(jié)省利息支出，以及由于通貨膨脹的影響，延期以后繳納的稅款幣值下降，從而降低了實(shí)際納稅額。

10 會(huì)計(jì)技術(shù)
會(huì)計(jì)與稅收一脈相承，會(huì)計(jì)核算是納稅的基礎(chǔ)和依據(jù)。利用會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)核算技術(shù)籌劃節(jié)稅，一般通過(guò)會(huì)計(jì)折舊方法、攤銷(xiāo)政策、存貨計(jì)價(jià)放大、會(huì)計(jì)估計(jì)方法等手段進(jìn)行稅收籌劃。通過(guò)會(huì)計(jì)政策選擇進(jìn)行盈余管理，從而實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。

11 契約優(yōu)化

納稅人與各利益相關(guān)者（包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、顧客、雇員等）之間，存在著微妙的博弈競(jìng)爭(zhēng)與合作關(guān)系，它們之間的博弈合作是靠契約合同來(lái)維護(hù)的，這種契約合同其實(shí)就是一種純粹的市場(chǎng)契約。對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，利用契約思想，可以在更大范圍內(nèi)、更主動(dòng)地實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，并按簽訂的契約統(tǒng)一安排納稅事宜。

12 流程再造
業(yè)務(wù)離不開(kāi)流程，稅收產(chǎn)生于業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程決定著稅收的性質(zhì)和流量。因此，在稅收籌劃過(guò)程中，應(yīng)充分利用業(yè)務(wù)流程及流程再造方式改變稅收。

13 資產(chǎn)重組
企業(yè)利用并購(gòu)、分立及其他資產(chǎn)重組手段，改變其組織構(gòu)架及股權(quán)關(guān)系，進(jìn)而降低稅收負(fù)擔(dān)。

14 股權(quán)交易

股權(quán)是一種財(cái)產(chǎn)權(quán)，通過(guò)股權(quán)交易可以巧妙地行使控制權(quán)，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益。稅收籌劃的常用方式有股權(quán)控制、股權(quán)置換等。

15 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化
企業(yè)有許多業(yè)務(wù)可以通過(guò)變通和轉(zhuǎn)化尋找籌劃節(jié)稅空間，例如購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售、運(yùn)輸、建房等業(yè)務(wù)可以轉(zhuǎn)化為代購(gòu)、代銷(xiāo)、代運(yùn)、代建等業(yè)務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)交易轉(zhuǎn)化為投資或合營(yíng)業(yè)務(wù)，工程招標(biāo)中介可以合理轉(zhuǎn)化為轉(zhuǎn)包人……

16 創(chuàng)造交易
創(chuàng)造交易是一種大膽的智慧創(chuàng)新，即創(chuàng)造條件改變稅制要素和稅收環(huán)境的約束，在創(chuàng)造中尋求新的突破。創(chuàng)造交易是一種積極的進(jìn)攻戰(zhàn)術(shù)，更多是企業(yè)通過(guò)積極創(chuàng)造交易。