“互聯(lián)網(wǎng)+稅收”的具體運(yùn)作方式之稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的網(wǎng)絡(luò)化

“互聯(lián)網(wǎng)+稅收”的具體運(yùn)作方式之稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的網(wǎng)絡(luò)化

本文節(jié)選自------《互聯(lián)網(wǎng)稅收生態(tài)：共生·博弈·演化》

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)是人海戰(zhàn)術(shù)、手工查稅，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)是大數(shù)據(jù)。自2003年中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)(CTAIS)上線以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)積累了海量數(shù)據(jù)，但仍然感覺數(shù)據(jù)資源偏少。究其原因，一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部沒有充分利用已有信息。大量涉稅數(shù)據(jù)沉睡在稅務(wù)機(jī)關(guān)的系統(tǒng)里，稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一，數(shù)據(jù)項(xiàng)目不全，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，數(shù)據(jù)的有效集中和高效應(yīng)用不到位，很多數(shù)據(jù)沒有實(shí)現(xiàn)全面共享，形成大量數(shù)據(jù)孤島；另一方面，第三方信息匱乏。由于部門利益的束縛，稅務(wù)機(jī)關(guān)遲遲不能與其他政府部門建立信息共享機(jī)制，缺乏部門間聯(lián)動(dòng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取第三方信息的渠道有限，質(zhì)量不高。

隨著越來越多的地方政府開始重視稅收協(xié)同，陸續(xù)出臺(tái)了本地各政府部門數(shù)據(jù)共享政策。電子稅務(wù)局和第三方信息共享帶來的大量涉稅數(shù)據(jù)，是一座尚待開發(fā)的“富礦”。深入挖掘海量數(shù)據(jù)中隱藏的信息，不能只分析稅收數(shù)據(jù)，更要聯(lián)系宏觀經(jīng)濟(jì)，分析稅收與其他部門、其他領(lǐng)域的數(shù)據(jù)關(guān)系，深挖各種數(shù)據(jù)流之間的相關(guān)性，找出規(guī)律性。充分利用稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，了解宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，掌握稅收收入進(jìn)度。對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)稅源特征、稅收效應(yīng)、稅收政策等的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過程中深層次問題及未來發(fā)展趨勢(shì)，有針對(duì)性地強(qiáng)化征管。打造稅收分析系列“拳頭產(chǎn)品”，使稅收分析更好地服務(wù)組織收入工作，服務(wù)宏觀決策和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

以大數(shù)據(jù)分析為支撐，開發(fā)功能強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，優(yōu)化整合現(xiàn)有的不同類別、不同層次、不同功能的各種系統(tǒng)，覆蓋稅務(wù)、工商、海關(guān)、財(cái)政、銀行、外匯、統(tǒng)計(jì)、行業(yè)管理部門乃至互聯(lián)網(wǎng)等不同渠道取得的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的有效采集、存儲(chǔ)、處理、分析和應(yīng)用。通過云計(jì)算，生成即時(shí)的稅源分布、增減等情況，按行業(yè)、地域、時(shí)間等多維度展示稅源變化;將納稅人關(guān)聯(lián)方、股權(quán)架構(gòu)、進(jìn)銷往來等原來分散的信息集中展示，生成納稅人相關(guān)指標(biāo)的分析，對(duì)納稅人納稅申報(bào)質(zhì)量和財(cái)務(wù)核算作出評(píng)判，對(duì)特殊項(xiàng)目(如股東發(fā)生變更)予以提示，將第三方信息與納稅申報(bào)信息進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序和預(yù)警，達(dá)到發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞和提高稅收質(zhì)量的目的。

充分發(fā)揮傳統(tǒng)稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)上的優(yōu)勢(shì)，由于實(shí)施了電子稅務(wù)局，可使大量稅收管理員從“管戶”、“人盯人”的桎梏中解脫出來，專心從事風(fēng)險(xiǎn)管理。以分級(jí)分類為原則，差異化管理納稅人。對(duì)大型企業(yè)，提供特色服務(wù);對(duì)中型企業(yè)，重點(diǎn)監(jiān)控一般納稅人登記、發(fā)票使用等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，實(shí)施精細(xì)化管理;對(duì)小型企業(yè)和個(gè)體戶，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，簡(jiǎn)化流程，解放征管資源。對(duì)無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，加強(qiáng)納稅輔導(dǎo);對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)和故意不遵從的納稅人，采取稅務(wù)稽查嚴(yán)厲打擊。
風(fēng)險(xiǎn)管理的終極手段是稅務(wù)稽查，稅務(wù)稽查為簡(jiǎn)政放權(quán)成果提供保護(hù)。大力加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下的稅務(wù)稽查工作，嚴(yán)厲打擊各類稅收違法行為，提升稽查打擊的準(zhǔn)確性和震懾力。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析成果，完善科學(xué)選案機(jī)制，實(shí)施重點(diǎn)稅源戶“輪查”、“抽查”制度，創(chuàng)建“項(xiàng)目管理、團(tuán)隊(duì)作業(yè)”工作模式，實(shí)現(xiàn)稽查資源與稽查執(zhí)法對(duì)象的科學(xué)配比。