“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”推動稅收大數(shù)據(jù)分析的路徑選擇

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”推動稅收大數(shù)據(jù)分析的路徑選擇

長期以來，稅務工作中的數(shù)據(jù)分析，常見的形式有報表瀏覽、簡單查詢、復雜查詢、稅負分析、收入預測等，其一般應用特征是基于匯總、分類簡單計算基礎之上的原始稅收數(shù)據(jù)的展現(xiàn)和對稅收現(xiàn)象的一般描述。金稅三期工程的管理決策模塊，包含政策評估、稅源分析、納稅遵從、征管狀況、績效管理等，也常常依賴于數(shù)據(jù)分析的過程。而現(xiàn)有的分析方法大多是指標法。通過分行業(yè)指標、分稅種指標以及延伸出的指標組合、聯(lián)立指標、指標特征庫等進行分析，固然有些成效，但囿于指標法本身的缺陷，難以全面深度刻畫事物特征，導致稅收征管工作耗時費力，從反饋情況看并不令人滿意。金稅三期工程的全面推廣和大數(shù)據(jù)的到來，為稅務推進“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃提供基本條件。

一、總體思路
推進“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃的總體思路是：一是設定明確的目標任務，引導整個數(shù)據(jù)分析的流程；二是圍繞目標任務組織數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進行整理、加工、清洗、整備，形成可供分析的樣本。三是對整個數(shù)據(jù)分析的過程以及結果進行評估，將評估結果進行反饋，讓模型進一步優(yōu)化。

二、路徑設計
稅收大數(shù)據(jù)分析應遵循四個過程：目標任務、組合數(shù)據(jù)、構建模型、結果評估。

目標任務的確定，一方面要求能從最重要、最緊急、最能產(chǎn)生效果的環(huán)節(jié)開始確定分析主題、明確分析邊界；另一方面要求考慮落地的客觀環(huán)境、本著實事求是的原則、從現(xiàn)有可控的資源將問題劃分為可管理、可解決的組塊，形成可落地的方案。

組織數(shù)據(jù)要求考慮稅務機關獲取數(shù)據(jù)的難易程度以及數(shù)據(jù)的價值密度兩個方面，對分布在四層級的涉稅數(shù)據(jù)進行分析。這四個層級包括稅務登記信息，申報、征收、發(fā)票等信息，憑證、賬本、財務報表等信息，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的采購、生產(chǎn)、物流等最原始、最底層的信息。

模型構建要求模型構建者至少要了解常用模型及每種模型的應用場景以及優(yōu)劣差異點，通過反復實驗比較模型的效果，在兼具操作性、實用性的原則下進行模型選擇。常用的方法包括稅收收入能力測算法等的經(jīng)典方法、主成分分析等的傳統(tǒng)方法、神經(jīng)網(wǎng)絡等的前沿方法。

結果評估要求遵循以下原則：一是以結果為導向的原則；二是簡單實用的原則；三是持續(xù)推進的原則；四是動態(tài)設計的原則。

三、建議
為實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”以及稅收信息化，稅務機關應在新的形勢下運用大數(shù)據(jù)思維和手段，著力提高稅收大數(shù)據(jù)分析水平，推動稅收治理能力現(xiàn)代化。這就要求稅務機關在以下三個方面予以重視：

一是思維方式的轉(zhuǎn)變。稅務機關管理職能可通過大數(shù)據(jù)分析與挖掘進行重構，簡化流程，打破層級管理的瓶頸；稅務機關服務職能可通過大數(shù)據(jù)構建新的納稅服務模式，搭建快速有效的綜合性現(xiàn)代納稅服務平臺，使征納雙方的辦稅流程更簡單實用。

二是行動上的轉(zhuǎn)變。稅務機關應著手籌建能主管、統(tǒng)領所有稅收數(shù)據(jù)的大數(shù)據(jù)中心，包括稅收大數(shù)據(jù)的“采集中心”、“管理中心”、“供應中心”、“服務中心”、“調(diào)度中心”等多種模塊，實現(xiàn)以數(shù)據(jù)獲取、傳輸、存儲、校驗、管理、分配職能形成的數(shù)據(jù)流與所有職能部門的業(yè)務流交匯融合。

三是培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才。稅務機關一方面要培養(yǎng)這方面的人才，同時和智庫合作，從簡單指標、多指標應用走向統(tǒng)計計量數(shù)學模型應用，進而走向機器學習算法模型應用，有朝一日創(chuàng)造出智能稅務機器人。