關(guān)于增值稅的一些案例問題及解答都在這里，快來看看吧

1.企業(yè)代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費如何納稅？
提問：
我是一家供熱公司，政府批準收取的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費，?？顚Ｓ?，專項用于城市供熱等相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)，我們收取的配套費是根據(jù)市政府的文件規(guī)定：“城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費中的集中供熱、供水、管通燃氣蒸礎(chǔ)設(shè)施配套資，由市集中供熱、供水、供氣分別收取，專戶儲存，?？顚Ｓ?，專項用于相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)?！?/font>
我公司正是按照此規(guī)定直接向客戶收取的，請問收取的配套費是否應(yīng)作收入，并計征增值稅？
解答：
財稅［2005]165號文件規(guī)定：對從事選力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。

2.取得破產(chǎn)公司的存貨沒有發(fā)票如何入賬？
提問：
我公司銷售給某公司貨物一批，現(xiàn)該公司已破產(chǎn)，我公司應(yīng)收款無法收回。我公司從該公司取得存貨沖抵應(yīng)收款，但對方因破產(chǎn)已無法開縣發(fā)票及抹賬協(xié)議。請問我公司該如何處理賬務(wù)沖抵應(yīng)收賬款？
解答：
對方公司未破產(chǎn)前應(yīng)當給你公司開具材料銷售發(fā)票，目前你公司只能向國稅機關(guān)說明情況然后在國稅機關(guān)申請補開發(fā)票，并替對方公司繳納增值稅。

3.勞保用品能否抵扣進項稅額？
提問：
車間內(nèi)部職工用工作服能不能抵扣進項稅、勞保用鞋呢？

解答：
均可抵扣。國稅發(fā)［2000]75號文規(guī)定，各地要嚴格控制專用發(fā)票的使用范圍，對商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、殷裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票；對工商企業(yè)銷售的機械電子設(shè)備，如購貨方索取增值稅專用發(fā)票，銷貨方可開具增值稅專用發(fā)票。本通知自2000年1月1日起執(zhí)行。

4.收購農(nóng)產(chǎn)品為原料進行生產(chǎn)是否需要增加經(jīng)營范圍？
提問：
我公司生產(chǎn)棉油、棉皮、棉粕、短絨，其主要原料是毛籽，毛籽屬農(nóng)副產(chǎn)品，以前年度都開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，但今年國稅局以我公司營業(yè)執(zhí)照生產(chǎn)范國是食用植物油的加工與銷售，沒體現(xiàn)收購農(nóng)副產(chǎn)品為由，收回農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。這樣合理嗎？有相關(guān)政策嗎？我們該如何解決比較妥善呢？
解答：
稅務(wù)機關(guān)的要求是不合理的。收購農(nóng)產(chǎn)品是公司生產(chǎn)棉油的必要環(huán)節(jié)，其經(jīng)營范圍不應(yīng)當注明收購農(nóng)產(chǎn)品，只有收購農(nóng)產(chǎn)品直接出售，才需注明這樣的經(jīng)營范圍。稅務(wù)機關(guān)是擔心你公司虛開農(nóng)副產(chǎn)品收購憑據(jù)，這可以通過實際檢查投入產(chǎn)出比與賬面數(shù)據(jù)計算出的投入產(chǎn)出比對比出來。解決的最好辦法就是根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，到工商部門變更營業(yè)執(zhí)照，增加收購農(nóng)副產(chǎn)品這一項。因為這樣做比與稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)要容易得多。

5.空調(diào)地區(qū)總代理代收代付的空調(diào)安裝費是否屬于“價外費用”？
提問：
我公司為某品牌空調(diào)山東總代理，負責空調(diào)山東區(qū)域的批發(fā)銷售?？照{(diào)的安裝由最終負責零售或單獨安裝隊伍安裝，安裝費由安裝者憑每臺空調(diào)的條形碼和相關(guān)安裝費發(fā)票(發(fā)票直接開給空調(diào)生產(chǎn)廠家)向生產(chǎn)廠家索取。但生產(chǎn)廠家因直接對零售商結(jié)算麻煩，就委托我公司代收代付安裝費，我公司不留任何余額全部轉(zhuǎn)付。請問：我公司代收代付的安裝費屬于價外費用嗎？
解答：
價外費用是指銷售商品時向購買方(下游企業(yè))收取的金額，你公司是從上游企業(yè)取得的，因此不屬于價外費用，但需有委托合同，因為容易被稅務(wù)機關(guān)認為是從上游企業(yè)取得的返還資金，要求按國稅發(fā)[1997]167號文件轉(zhuǎn)出進項稅。簽訂委托合同后，提前與主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)一下，以免日后產(chǎn)生納稅爭議。