多退少補！3月1日起個稅綜合所得年度匯算清繳開始辦理，4大新變化一定要知道！

今天，有一件重要的事情提醒大家：3月1日起，2020年度的個稅綜合所得將開始“多退少補”。

國家稅務(wù)總局公告2021年第2號，規(guī)定相關(guān)納稅人需要在2021年3月1日至6月30日辦理2020年度個稅綜合所得匯算清繳。

那么，哪些人需要辦？具體怎么辦？詳見下文↓↓↓

1.什么是匯算清繳

2.哪些人可以不用去辦理個稅匯算清繳？

3.需要辦理年度匯算的納稅人

4.可享受哪些稅前扣除？

5.辦理時間

6.同2019年比2020年有哪些重要變化？

2樓：2020年度個人所得稅 匯算清繳流程詳解

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一、匯算清繳釋義

1.年度匯算清繳：

居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得合并后按年計算全年最終應(yīng)納的個人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計算應(yīng)退或者應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)辦理申報并進行稅款結(jié)算的行為。

2.2020年度匯算公式：

2020年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額。

附：

3.年度的定義：

年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。年度匯算時的收入（綜合所得收入額）、扣除（ “三險一金”等專項扣除、依法確定的其他扣除）、公益慈善事業(yè)捐贈等，均為該時間區(qū)間內(nèi)實際取得的收入和實際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準的費用或支出。如，實際取得工資是在2020年的12月，那么它就屬于2020年度：實際取得工資是在2021年的1月，那么它就屬于2021年度。

二、無需辦理年度匯算的納稅人

經(jīng)國務(wù)院批準，依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（2019年第94號）有關(guān)規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

（一）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）年度匯算需補稅金額不超過400元的；

（三）已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請退稅的。

總結(jié)：兩種情形

①需要補稅但收入低的

②不需要補稅的

三、需要辦理年度匯算的納稅人

依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

（一）已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的；

（二）綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

總結(jié)：兩種情形

①需要補稅，且較多的

②需要退稅的

四、可享受的稅前扣除

下列在2020年度發(fā)生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

此項年中不允許扣除，可在年末匯算清繳時扣除

（二）納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

一般情況下該項已扣除，但是怕麻煩的納稅人也可以在年末一次扣除

（三）納稅人符合條件的捐贈支出。

同時需要記住6月30日之前屬于應(yīng)當(dāng)補稅，但不辦理匯算清繳的，將會被罰，還有可能影響信用！并且納稅人未按期辦理個稅年度匯算清繳，需要承擔(dān)加收每日萬分之五的滯納金！

也就是說，年度匯算申報后，如果你需要補稅，請在2021年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。

五、辦理時間

年度匯算時間為2021年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

六、同2019年比2020年有哪些重要變化

①單位代辦確認-增加電子確認

納稅人選擇有單位代辦年度匯算的，需在2021年4月30日前與單位進行確認。與2019年度匯算相比，確認擴充了電子方式，納稅人可通過電子郵件、短信、微信等進行確認，與書面方式有同等法律效力。

②申報表預(yù)填服務(wù)

在網(wǎng)上稅務(wù)局，稅務(wù)機關(guān)已把符合條件納稅人的思想綜合所得的預(yù)繳申報數(shù)據(jù)，全部直接預(yù)填到了申報表，納稅人辦理年度匯算更加方便快捷。

③2020年匯算清繳-關(guān)聯(lián)2019年度

對納稅人2019年度匯算補稅和2020年度匯算退稅進行關(guān)聯(lián)。簡單來講就是把2019年度匯算處理好，才能辦理2020年度的匯算退稅。

為方便納稅人獲取退稅，綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的，稅務(wù)機關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局提供便捷退稅功能。納稅人可以在2021年3月1日至5月31日期間，通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。

申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2019年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2019年度匯算申報存在疑點但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。

④新增制度規(guī)定-首次違反不罰款

建立“首違不罰”制度。納稅人在辦理年度匯算時，如果因為非主觀故意的原因，提交的申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或者少繳稅款，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，可以免予處罰。

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相關(guān)閱讀：搞定常用詞，個稅匯算不求人

2020年度個人所得稅 匯算清繳流程詳解

居民個人綜合所得個人所得稅匯算清繳開始啦！有哪些辦理方式呢？申報的主管稅務(wù)機關(guān)又該如何確定呢？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第2號）明確了辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

劃重點！

一、自已辦

即納稅人自行辦理年度匯算。

居民個人有任職受雇單位的，向任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報。

居民個人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報。居民個人已在中國境內(nèi)申領(lǐng)居住證的，以居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；沒有申領(lǐng)居住證的，以當(dāng)前實際居住地址為經(jīng)常居住地。

二、單位辦

即請任職受雇單位辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機個人所得稅APP，下同）完成年度匯算申報和退（補）稅。由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責(zé)。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。

扣繳義務(wù)人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機關(guān)申報。

三、請人辦

即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。

委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人（以下稱“受托人”）辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。

需要提醒的是，委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理匯算清繳的，納稅地點與自行匯繳地點相同。

一、APP下載

1.通過自然人電子稅務(wù)局Web端（https://etax.chinatax.gov.cn/）首頁點擊“掃碼登錄”下方的【手機端下載】，掃描二維碼下載安裝。

2.蘋果IOS系統(tǒng)通過App Store搜索“個人所得稅”下載安裝。

3.安卓Android系統(tǒng)目前已經(jīng)在華為、小米、vivo、OPPO等應(yīng)用市場上架，可以在上述應(yīng)用市場搜索 “個人所得稅”下載安裝。

二、實名注冊

目前系統(tǒng)支持兩種注冊方式：大廳注冊碼注冊、人臉識別認證注冊。

1.人臉識別認證注冊（推薦使用）：調(diào)用公安人像數(shù)據(jù)進行比對驗證，驗證通過后即可進行實名注冊，此注冊方式僅支持居民身份證。

2.大廳注冊碼注冊：先行在辦稅服務(wù)廳獲取注冊碼，然后使用注冊碼在該平臺中開通賬號，此注冊方式適用于所有的證件類型注冊。

注意：注冊碼有效期7天，若過期可再次申請。

三、登錄

1.賬號密碼登錄：打開個人所得稅APP后顯示首頁頁面，點擊【個人中心】-【登錄/注冊】可憑注冊的手機號碼/證件號碼作為賬號進行登錄。

2.指紋登錄：若您的手機支持指紋登錄，則登錄后可以在【個人中心】-【安全中心】開啟指紋登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗證指紋。

3.掃臉登錄：若您的手機支持掃臉登錄，則登錄后可以在【個人中心】-【安全中心】開啟掃臉登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗證人臉信息。

四、匯算準備

1.綁定銀行卡：可通過點擊【個人中心】-【銀行卡】，點擊【添加】功能進行銀行卡的綁定，且必須是憑本人有效身份證件開戶的銀行卡（建議為中國境內(nèi)辦理的Ⅰ類銀行卡。）；后續(xù)可以使用綁定的銀行卡來完成稅款的繳稅與退稅。

2.查詢專項附加扣除：可多方式進入功能查詢。

（1）常用業(yè)務(wù)——專項附加扣除信息查詢；

（2）我要查詢——專項附加扣除信息查詢；

（3）服務(wù)——申報信息查詢——專項附加扣除信息查詢。

通過該功能查詢已采集的專項附加扣除信息是否正確，同時也可進行修改和作廢。后續(xù)匯算清繳申報時專項附加扣除數(shù)據(jù)取自采集表信息。

3.查詢收入納稅明細：查詢方式同專項附加扣除信息查詢。

如果您的身份被冒用，且無法與對方單位取得聯(lián)系，可以通過批量申訴或者單條申訴的方式進行處理。

五、年度匯算

重點來了！個稅年度自行申報有兩種方式：

1.簡易申報

2.標(biāo)準申報

您適合哪種，請繼續(xù)往下看！

1.簡易申報

【適用情形】：如果在上年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳稅款，可通過“簡易申報”辦理申報并申請退稅。

【操作步驟】：

1、APP首頁點擊“綜合所得年度匯算”，進入個人所得稅年度自行申報頁面，如果您滿足簡易申報條件，系統(tǒng)自動進入簡易申報流程， 首先彈框顯示“簡易申報須知”；

2、等待幾秒，點擊“我已閱讀并知曉”后進入簡易申報頁面；

申報頁面項目說明：

（1）匯繳地：選擇或確認 “任職受雇單位”， 無任職受雇單位的，選戶籍地或經(jīng)常居住地，系統(tǒng)將自動帶出主管稅務(wù)機關(guān)；

（2）已繳稅額：是上年度預(yù)扣預(yù)繳申報和自行申報時，已繳納的稅額合計，由系統(tǒng)帶出，不可修改。

您也可以 “查看收入明細數(shù)據(jù)”，如果對收入信息有異議，支持對收入明細進行“申訴、刪除”，申訴或刪除后，此收入的已繳稅額將不計入已繳稅額合計中。

3、確認個人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無誤后，點擊【提交申報】即可完成簡易申報。

2.標(biāo)準申報

【適用情形】：居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得（以下稱“綜合所得”），按稅法規(guī)定進行的個人所得稅年度匯算。

【注意】：

1、適用“簡易申報”模式的個人可以切換成“標(biāo)準申報”模式，反之不可以。

2、居民個人取得境外所得的，需到辦稅服務(wù)大廳辦理。

【操作步驟】：

1、APP首頁點擊“綜合所得年度匯算”，進入個人所得稅年度自行申報頁面，

2、選擇填報方式，建議選擇“使用申報數(shù)據(jù)進行填報”，也可以是“自行填寫”；此頁面您可以點擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”，展示“收入納稅數(shù)據(jù)”和“專項附加扣除采集記錄”。

如果對收入信息有異議，進入詳情支持對收入明細進行“申訴、刪除”。

3、彈出“標(biāo)準申報須知”，勾選“我已知曉并同意”，點擊“進入申報”。

4、申報環(huán)節(jié)——基本信息

選擇或確認 “任職受雇單位”， 無任職受雇單位的，選戶籍地或經(jīng)常居住地，系統(tǒng)將自動帶出主管稅務(wù)機關(guān)；點擊“下一步”.

5、申報環(huán)節(jié)——收入和稅前扣除。

【注意】：

1、當(dāng)前頁面如果有待確認或者問題項（一般紅色顯示），則無法進行“下一步”操作；

2、點擊紅色箭頭所示的標(biāo)識，可進入查看收入詳情。

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情形1、全年一次性獎金怎么處理？

如上圖紅色箭頭所指，點擊進入工資薪金主頁面。點擊“獎金計稅方式選擇”進行獎金設(shè)置，提交申報前都可以重新選擇。

您可以選擇一筆作為全年一次性獎金單獨計算納稅；也可以全部并入綜合所得。

情形2、預(yù)填的收入數(shù)據(jù)實際未發(fā)生，怎么辦？

如果從未取得該筆收入，可發(fā)起申訴或刪除，該收入將暫不并入年度匯算。點擊該筆收入進入“詳情”，可進行相關(guān)操作。

情形3、收入數(shù)據(jù)與實際金額不符，如何處理？

收入納稅明細中的“收入”是“毛收入”，如果該筆收入與實際金額不符，請與扣繳單位核實后據(jù)實進行修改，具體操作同情形2，在詳情頁面點“修改”。

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6、申報環(huán)節(jié)——稅款計算

根據(jù)上一步的收入及減除數(shù)據(jù)，顯示【應(yīng)納稅額】、【減免稅額】、【已繳稅額】，在左下角顯示具體 應(yīng)補（退）稅額，點擊“提交申報”。

“享受免申報”

如果您需要補稅，但年度綜合所得收入不超過12萬元，或者應(yīng)補稅額≤400元，且依法預(yù)繳稅額的，可享受免申報。

滿足免申報情況時，底端按鈕如下圖，點擊“享受免申報”，則申報完成。

7、退稅情況處理

申報成功，如果退稅則跳轉(zhuǎn)到申報成功-退稅頁面，點擊申請退稅。

選擇綁定的銀行卡，點擊確定即可。

8、繳稅情況處理

申報成功，如果需要繳稅則跳轉(zhuǎn)到申報成功——繳稅頁面，點擊“立即繳稅”選擇相應(yīng)的方式繳款即可。

3.申報查詢

查詢方式：首頁——【我要查詢】——【申報信息查詢】——【申報查詢】。

【注意】：只有申報成功后才能在“已完成”中查到申報記錄。