匯繳審核“助手”為基層征管減負｜強基·微鏡頭

今年3月，國家稅務總局徐州市稅務局推出企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)智能審核工具，讓企業(yè)所得稅匯算清繳管理從“事后處置”轉(zhuǎn)向“事中問診”，為基層稅務征管工作裝上了“數(shù)字引擎”。截至目前，該局借助這一審核“助手”在全市范圍內(nèi)精準鎖定了7625條風險疑點，輔導企業(yè)自查入庫稅款及滯納金2434萬元，調(diào)減企業(yè)申報的虧損額7782萬元。

圖為企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)智能審核工具運行界面。

無效工作減少，核查更加精準

在徐州，目前需填報企業(yè)所得稅年度申報表的企業(yè)有27萬余戶，每戶平均每次涉及填報或修改的報表約為10張，表間邏輯關系還較為復雜。面對海量申報數(shù)據(jù)，逐戶人工分析的核查方法效率較低。
為提高企業(yè)所得稅匯繳申報質(zhì)量，今年3月，徐州市稅務局開發(fā)上線了企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)申報智能審核工具。該審核工具內(nèi)置63項風險指標，通過“一鍵掃描”功能，可對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)開展自動掃描，而無須稅務干部人工逐戶分析。經(jīng)工具掃描后，轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的應稅收入申報、成本費用扣除、納稅項目調(diào)整、政策享受是否合規(guī)等情況一目了然，基層稅務干部的核查效率由此提升了80%。
往年在企業(yè)所得稅匯算清繳期間，徐州市鼓樓區(qū)稅務局干部于潔需要手動核對數(shù)萬張報表的政策口徑、表間關系，逐戶進行風險排查。今年，她和同事借助智能審核“助手”，一鍵掃描了2萬多戶企業(yè)的申報情況，系統(tǒng)自動篩選出1524條疑點數(shù)據(jù)，在此基礎上開展核查，既減輕了負擔，又提高了效率。
據(jù)了解，對企業(yè)稅收風險的分析往往需要綜合各類數(shù)據(jù)進行判斷，該審核工具具備“一戶式查詢”功能，能夠自動關聯(lián)納稅人的申報數(shù)據(jù)、發(fā)票信息、財務報表等，對企業(yè)的申報情況開展單戶分析，更容易找到企業(yè)的各類稅收風險點。
稅務干部在審核工具中輸入企業(yè)名稱后，屏幕上立刻能顯示企業(yè)當前存在的稅收風險點，如研發(fā)費用加計扣除金額異常、違規(guī)填報全額扣除職工教育經(jīng)費等。自上線該審核工具以來，徐州市稅務部門風險核查的準確率從75%提升至92%，基層稅務干部無效工作量減少了30%。
徐州市鼓樓區(qū)稅務局副局長彭炎表示：“現(xiàn)在，我們可以把更多精力集中在真正有風險的企業(yè)身上，企業(yè)所得稅管理工作更加有的放矢?！?br />

稅種數(shù)據(jù)打通，風險自動提醒

企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)智能審核工具還具備“跨稅種聯(lián)動”功能，通過設置5組核心指標關聯(lián)規(guī)則和173條校驗規(guī)則，串聯(lián)起增值稅、房產(chǎn)稅和地方附加稅等10余個稅費種數(shù)據(jù)，并對不同稅種間數(shù)據(jù)開展比對分析，有效提高風險掃描的廣度和精度?！翱缍惙N聯(lián)動”功能還可以一次性給企業(yè)做全面“體檢”，生成的疑點數(shù)據(jù)可供稅務干部提醒企業(yè)自查處理。
今年4月—5月，在企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束之前，徐州市稅務局借助該審核工具完成了24萬余戶次企業(yè)的跨稅種數(shù)據(jù)比對，識別數(shù)據(jù)不匹配等風險1326例，入庫稅款及滯納金近172萬元，調(diào)減企業(yè)申報的虧損額約1123萬元。
一次，稅務干部借助智能審核工具掃描企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)時，發(fā)現(xiàn)一家公司申報了房屋折舊卻未繳納房產(chǎn)稅，系統(tǒng)自動觸發(fā)跨稅種風險預警。當天，稅務干部上門輔導企業(yè)及時申報并補繳了稅款，避免了稅務風險的產(chǎn)生。
“幸虧稅務干部及時提醒，不然滯納金都要交不少！”徐州某機械制造企業(yè)負責人李先生表示，因財務人員大意，該公司申報的企業(yè)所得稅收入總額與增值稅銷售額相差了1200余萬元，但一般情況下這兩個數(shù)據(jù)差額不會太大，因此觸發(fā)了智能審核工具的風險提示。接到提示通知后，企業(yè)當天就自查出問題并立即更正申報，及時補繳了企業(yè)所得稅款。
今年以來，通過智能審核工具提示提醒后，徐州市89.36%的納稅人選擇主動更正申報，補繳稅款平均期限縮短至3個工作日。
徐州市稅務局企業(yè)所得稅科副科長王向南表示，智能審核工具體現(xiàn)了柔性執(zhí)法的理念，在幫助企業(yè)防范涉稅風險的同時，也減輕了基層稅務干部的工作負擔。