濰坊稅警智破“克隆”稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票案

一個注冊資金只有50萬元的企業(yè)，5個月即實現(xiàn)應(yīng)稅銷售額1900多萬元。抓住這一異常經(jīng)營指標(biāo)，山東省濰坊市國稅局聯(lián)合警方發(fā)現(xiàn)并查處一起金額達幾千萬元的“克隆”發(fā)票大案。
　　
　　山東省濰坊市國稅局稽查局近日抓住“資金周轉(zhuǎn)率”異常線索，成功查處一起套用發(fā)票真號碼“克隆”假發(fā)票的虛開增值稅專用發(fā)票大案。日前，涉案公司已被處以40萬元的行政處罰，涉案公司的實際控制人和經(jīng)營人王某已被法院判處有期徒刑15年。
　　
　　異常指標(biāo)牽出“克隆”票線索
　　
　　前不久，濰坊市國稅局稽查局接到一個案源，奉命對某裘皮服飾有限公司展開檢查。按照程序，稽查人員先通過征管系統(tǒng)調(diào)取該公司的涉稅資料進行查前分析。通過分析，稽查人員發(fā)現(xiàn)該公司注冊資金只有50萬元，但在2012年11月~2013年4月期間竟然實現(xiàn)應(yīng)稅銷售額1900多萬元，月均銷售額近400萬元，資金周轉(zhuǎn)率明顯異常。這種投資小、銷售額大的非正常經(jīng)營指標(biāo)，立即引起稽查人員的高度重視。
　　
　　由于濰坊當(dāng)?shù)貨]有皮貨資源，稽查人員決定對這家裘皮服飾公司進行全面檢查。通過調(diào)取賬簿檢查和實地核查，稽查人員發(fā)現(xiàn)，這個服飾公司只有13臺縫紉機，廠房面積僅60平方米，生產(chǎn)能力有限，與其月均近400萬元銷售收入的賬面情況形成巨大反差。
　　
　　帶著這些疑慮，稽查人員又對該公司的抵扣憑證進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該公司抵扣的增值稅專用發(fā)票大多數(shù)來自于稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。仔細查看這些發(fā)票的票面內(nèi)容、紙張、監(jiān)制章、稅務(wù)機關(guān)代開印章等，稽查人員均未發(fā)現(xiàn)什么異常。
　　
　　然而，當(dāng)稽查人員將這些抵扣發(fā)票的信息錄入綜合征管軟件進行深度查詢時，系統(tǒng)顯示，對應(yīng)發(fā)票的開具金額、開票日期等關(guān)鍵信息都與實際票面內(nèi)容完全不符。
　　
　　由于還是頭一次碰到這種套用稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票進行非法抵扣稅款的情況，濰坊市國稅局稽查人員暗想：難道這就是套用發(fā)票號碼和發(fā)票代碼偽造的“克隆”票？此時，檢查人員意識到該案可能涉及面廣，性質(zhì)嚴重，遂立即向局領(lǐng)導(dǎo)進行了匯報。領(lǐng)導(dǎo)馬上批示，做好保密工作，提請公安部門介入檢查。
　　
　　稅警聯(lián)合趕赴多地核查取證
　　
　　當(dāng)?shù)鼐胶芸炫沙鋈藛T，與濰坊市國稅局稽查人員組成稅警聯(lián)合專案組。
　　
　　專案組討論案情后，根據(jù)被查服飾公司獲取的抵扣發(fā)票信息，先后趕赴泰安、濟寧、威海、青島等地進行調(diào)查取證。在各協(xié)查地稅務(wù)機關(guān)的大力支持下，一份份經(jīng)過精心“克隆”的稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，紛紛露出了本來面目。
　　
　　核查情況證實：與上述虛假抵扣發(fā)票票號對應(yīng)的實際代開發(fā)票，付款方名稱有某某個人、某某建筑公司等，均未出現(xiàn)被查裘皮服飾公司的名稱；代開發(fā)票開具金額幾百元到幾萬元不等，未出現(xiàn)動輒四五十萬元的情形；開具發(fā)票的時間比“克隆”發(fā)票早3個月到半年的時間。
　　
　　至此，某裘皮服飾公司非法“克隆”稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的證據(jù)鏈條完整銜接，涉嫌抵扣近300萬元稅款的騙局徹底浮出水面。
　　
　　涉案公司和人員受到法律嚴懲
　　
　　在稅警強大的攻勢和確鑿的證據(jù)面前，某裘皮服飾公司實際控制人和經(jīng)營人王某最終承認了通過購買“克隆”稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票抵扣稅款的事實，同時供認了虛開增值稅專用發(fā)票的違法行為，稱自己一般按照開具發(fā)票銷售額的6%左右提取開票手續(xù)費。
　　
　　經(jīng)過近兩個月的稅警協(xié)作和內(nèi)查外調(diào)，此案終于真相大白。稅警聯(lián)合查實，被查的某裘皮服飾公司共從他人處購買“克隆”的山東省國家稅務(wù)局通用機打增值稅專用發(fā)票48份，金額2200多萬元，抵扣稅款290多萬元；共非法向他人開具增值稅專用發(fā)票205份，非法獲利130多萬元。
　　
　　依照《稅收征收管理法》、《刑法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)將某裘皮服飾公司的上述行為認定為虛開增值稅專用發(fā)票行為，對該公司處以罰金40萬元的行政處罰，并依法移送司法機關(guān)。
　　
　　日前，法院經(jīng)過審理，對某裘皮服飾公司的實際控制人王某判處有期徒刑15年，并處以罰金2萬元。