某房地產(chǎn)公司假掛靠虛開(kāi)票逃稅稽查案例

案例要點(diǎn):

日前，吉林省吉林市地稅局稽查局經(jīng)過(guò)1個(gè)多月艱苦縝密的細(xì)致檢查，成功查辦一起虛假掛靠并購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)發(fā)票進(jìn)行工程結(jié)算的稅收違法案件。涉案人張某不僅要補(bǔ)繳26萬(wàn)余元的稅款及滯納金，而且還要繳納應(yīng)補(bǔ)繳稅款1倍的罰款。而且，張某的行為已涉嫌觸犯刑律，還將面臨公安機(jī)關(guān)的進(jìn)一步處理。

案例詳情:

2012年3月，吉林市地稅局稽查局的稽查人員在例行對(duì)吉林市某房地產(chǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱為A公司）進(jìn)行專項(xiàng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2011年取得的14張金額在10萬(wàn)元以上的發(fā)票中，有6張記載為“場(chǎng)地平整、殘土外運(yùn)”業(yè)務(wù)，開(kāi)票單位為某物流公司（以下簡(jiǎn)稱為B公司），票面總金額為379.15萬(wàn)元的地稅通用機(jī)打發(fā)票在發(fā)票查詢系統(tǒng)中查不到。職業(yè)的敏感讓稽查人員意識(shí)到這里面極有可能存在問(wèn)題，于是他們立即到B公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查證。經(jīng)查，B公司與A公司不存在任何業(yè)務(wù)往來(lái)，前面所提到的6張發(fā)票不是在該公司領(lǐng)購(gòu)和開(kāi)具的，且工程承包協(xié)議及發(fā)票上的印章也與其實(shí)際使用、在相關(guān)部門(mén)備案的印鑒不符，B公司懷疑有人冒用該公司名義虛假掛靠，并涉嫌發(fā)票造假。

為了進(jìn)一步確定上述發(fā)票的真?zhèn)?，稽查人員通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局綜合征管系統(tǒng)中的“發(fā)票跟蹤”功能，對(duì)用票方信息進(jìn)行了查詢。結(jié)果顯示，該發(fā)票用票單位為吉林市另外一家物流公司（以下簡(jiǎn)稱為C公司）?；槿藛T在C公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)助下，查明上述發(fā)票中的兩張，存根聯(lián)金額分別為175元和120元，且付款單位也不是B公司。至此，稽查人員確認(rèn)，該6張通用機(jī)打發(fā)票雖然為真發(fā)票，但存在“分聯(lián)打印、大頭小尾，偽造印鑒、張冠李戴”等嚴(yán)重問(wèn)題。通過(guò)進(jìn)一步深查，這起逃避繳納稅款的案件事實(shí)越來(lái)越清晰，本案的主角也隨之露出了水面——簽訂協(xié)議、承包工程、提供結(jié)算發(fā)票并領(lǐng)取工程款的經(jīng)辦人張某。

稽查人員在公安經(jīng)偵部門(mén)的支持與配合下，進(jìn)行了大量的走訪和多方調(diào)查取證。最終查明：2011年3月，涉案人員張某通過(guò)關(guān)系在A公司接到了拆除舊物、道路平整與維護(hù)以及殘土外運(yùn)等業(yè)務(wù)，但卻因?yàn)槠錄](méi)有施工資質(zhì)，不能簽合同，無(wú)法承攬工程。于是，張某便找到了其朋友趙某，幫忙找一家公司掛靠，并在工程合同上蓋章。之后，張某將一份蓋有B公司印章的協(xié)議送到了A公司，隨即開(kāi)始了相關(guān)項(xiàng)目的施工。2011年4月中旬至5月下旬，該工程結(jié)算期間，張某在明知其應(yīng)稅行為及收入應(yīng)到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的情況下，拒不主動(dòng)申報(bào)納稅，而且一味采取非法手段，以支付“好處費(fèi)”的方式，再次請(qǐng)求趙某給弄幾張發(fā)票。趙某通過(guò)電話聯(lián)系了C公司金融部負(fù)責(zé)人幫忙，C公司金融部負(fù)責(zé)人利用職務(wù)之便，以分聯(lián)打印的方式，在辦公室電腦中私自打印出6張“大頭小尾”的通用機(jī)打發(fā)票。并把其中的發(fā)票聯(lián)加蓋了偽造的B公司印章后，分3次交予張某辦理結(jié)算工程款業(yè)務(wù)，每次兩份。A公司收到發(fā)票后，陸續(xù)將379萬(wàn)余元的工程款存入張某的個(gè)人銀行卡中。由于本案中張某與他人合謀實(shí)施了上述一系列違法行為，最終導(dǎo)致其承包工程所取得的收入逃避繳納各項(xiàng)稅費(fèi)22萬(wàn)余元。

在查清案件事實(shí)并搜集到足夠的違法證據(jù)后，稽查人員出具了稽查報(bào)告，并通知張某在相關(guān)文書(shū)上簽字。但是當(dāng)聽(tīng)說(shuō)需要補(bǔ)繳大量的稅款和罰款時(shí)，張某卻產(chǎn)生了強(qiáng)烈的抗拒心理，拒不到案接受處理?；槿藛T與其聯(lián)系時(shí)，先是拒接電話，最后甚至關(guān)機(jī)，不知去向。雖經(jīng)稽查人員多方查找，但因其身份證登記地址與實(shí)際住所地不一致，一直沒(méi)有下落。針對(duì)這一情況，稽查人員取得公安經(jīng)偵部門(mén)的配合，找到了張某。張某迫于強(qiáng)大的政策壓力，走進(jìn)了稽查局，承認(rèn)了上述違法事實(shí)。

此案經(jīng)吉林市地稅局稽查局審理委員會(huì)審理終結(jié)，根據(jù)稅收征管法及其他稅收法律法規(guī)的規(guī)定，作出追繳營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等各項(xiàng)稅費(fèi)及滯納金合計(jì)26萬(wàn)余元，并對(duì)其處應(yīng)補(bǔ)稅款1倍罰款的決定。經(jīng)過(guò)告知等相關(guān)程序后，該決定已付諸執(zhí)行。鑒于張某的行為已涉嫌觸犯刑律，吉林市地稅局稽查局已將其移交公安機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。