深圳“7·18”案件：分片包干專業(yè)協(xié)作騙稅

案例要點(diǎn)：

本案突出特點(diǎn)為“以血緣、地域?yàn)榧~帶，以虛開、騙稅等為鏈條，分片包干化解騙稅環(huán)節(jié)，專業(yè)化強(qiáng)”，由專人負(fù)責(zé)勾結(jié)貨代公司、報(bào)關(guān)行，專人勾結(jié)生產(chǎn)企業(yè)虛開發(fā)票等，使騙取出口退稅得以“有條不紊”地進(jìn)行。經(jīng)過數(shù)月的調(diào)查，深圳市國(guó)稅局稽查局聯(lián)合深圳市公安局經(jīng)偵局發(fā)起“7·18”專案的收網(wǎng)行動(dòng)，一舉摧毀了以張某、薛某、卓某、謝某為首的四個(gè)特大騙稅團(tuán)伙。本案涉案金額高達(dá)11.2億元、涉及稅額1.9億元。

案例詳情：

據(jù)介紹，張某虛開、騙稅團(tuán)伙由其姑父王某控制統(tǒng)籌虛開買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票事宜，報(bào)稅、開發(fā)票、做假賬等事宜則由其堂弟張某、表妹王某以及老鄉(xiāng)劉某等實(shí)施。為了成功實(shí)施騙稅，虛開、騙稅團(tuán)伙與深圳本地服裝生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者達(dá)成協(xié)議，按照虛開100萬(wàn)金額的發(fā)票給予1%的提成或每月固定給予一定費(fèi)用的方式“借殼開票”。本案的生產(chǎn)企業(yè)均屬于為小作坊加工類，接國(guó)內(nèi)單自產(chǎn)自銷不外銷。虛開、騙稅團(tuán)伙通過控制生產(chǎn)企業(yè)賬務(wù)報(bào)稅等環(huán)節(jié)，將該企業(yè)的真實(shí)生產(chǎn)“移花接木”，控制財(cái)務(wù)人員虛構(gòu)購(gòu)銷合同、空轉(zhuǎn)資金及偽造外發(fā)加工業(yè)務(wù)，制造真實(shí)生產(chǎn)的假象，迷惑稅務(wù)部門。隨后，通過貨代公司“配貨配票”虛假出口后，將虛開的發(fā)票開到自己在深圳控制的多家外貿(mào)公司，再行申請(qǐng)退稅。該騙稅團(tuán)伙為在最短時(shí)間實(shí)現(xiàn)非法利益最大化，按環(huán)節(jié)分片包干。卓某等潮汕人負(fù)責(zé)勾結(jié)貨代、報(bào)關(guān)行獲取真實(shí)貨物信息“配貨配票”出口，由其控制的地下錢莊提供資金以及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來源；張某等人則勾結(jié)多家服裝生產(chǎn)企業(yè)虛開發(fā)票到涉案的外貿(mào)公司，偽造購(gòu)銷合同、外貿(mào)合同、收送貨單等，交由專業(yè)報(bào)稅人員申報(bào)退稅。由于各環(huán)節(jié)分工明確，專業(yè)人員流水線作業(yè)，使騙稅得以“有條不紊”地進(jìn)行，流轉(zhuǎn)速度快、成功率極高。

2011年11月23日，深圳市某區(qū)國(guó)稅局按照當(dāng)年出口退稅專項(xiàng)檢查部署，到深圳市隆泰祥進(jìn)出口有限公司（以下簡(jiǎn)稱“隆泰祥公司”）檢查出口退稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司有多家外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)賬冊(cè)、蓋有這些公司公章的空白委托報(bào)關(guān)協(xié)議等資料。在正常經(jīng)營(yíng)公司里，這種情況很不尋常，該公司存在騙取出口退稅重大嫌疑。深圳市國(guó)稅局當(dāng)即成立檢查組，對(duì)隆泰祥公司等多家外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)開展調(diào)查。隨后的偵查中，檢查組發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)生產(chǎn)能力與發(fā)票開具量明顯不符，且存在賬上偽造業(yè)務(wù)，缺乏生產(chǎn)所需必要支出、設(shè)備，以及購(gòu)買原材料環(huán)節(jié)造假等情況。

2012年7月18日，深圳市國(guó)稅局稽查局將該案線索移送深圳市公安局經(jīng)偵局，并聯(lián)合成立“7·18”專案組，深入剖析案件疑點(diǎn)，尋找案件突破口，鞏固證據(jù)。

2013年3月20日、3月23日、4月12日和6月19日，專案組經(jīng)過細(xì)致準(zhǔn)備，先后四次開展稅警聯(lián)合行動(dòng)，一舉搗毀4個(gè)虛開、騙稅團(tuán)伙，抓獲犯罪嫌疑人24人，搗毀以生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司為作案窩點(diǎn)的場(chǎng)所26家，查扣作案電腦25臺(tái)，印章、銀行卡、ukey近百個(gè)，查獲近百家涉案企業(yè)的各類票證超過5噸。

經(jīng)查，該案涉及17家深圳市生產(chǎn)企業(yè)、12家深圳市外貿(mào)企業(yè)和5家外地企業(yè)。涉案生產(chǎn)企業(yè)自2008年底至案發(fā)日止，共虛開增值稅專用發(fā)票13877份，涉及金額合計(jì)11.2億元、稅額合計(jì)1.9億元，價(jià)稅合計(jì)13.1億元。