【2025年11月26日】國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局依法查處一起騙取出口退稅案件

　　近期，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)精準(zhǔn)分析線索，依托八部門(mén)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪機(jī)制，依法查處一起騙取出口退稅案件。
　　經(jīng)查，重慶金軒逸進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、重慶潤(rùn)圓易通科技發(fā)展有限公司在沒(méi)有真實(shí)苧麻布和木柜板購(gòu)銷業(yè)務(wù)的情況下，采用“買單配票”、虛假結(jié)匯等手段虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)，騙取國(guó)家出口退稅。國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，依法對(duì)其作出追繳騙取出口退稅款4107.97萬(wàn)元、停止辦理退稅244.33萬(wàn)元的處理決定。2024年6月，重慶市第一中級(jí)人民法院對(duì)該案作出終審判決，涉案人員游平澤、龍仕平等6名被告人犯騙取出口退稅罪，分別被判處有期徒刑5年至12年不等，并處罰金合計(jì)4100萬(wàn)元。
　　重慶市稅務(wù)局第二稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步將堅(jiān)決依法嚴(yán)查嚴(yán)處各種騙取出口退稅行為，促進(jìn)相關(guān)企業(yè)和行業(yè)長(zhǎng)期規(guī)范健康發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)公平正義，持續(xù)營(yíng)造良好稅收營(yíng)商環(huán)境。

白蠟?zāi)尽胺闯９┴洝北澈蟮某隹隍_稅局——揭秘重慶兩家公司騙取出口退稅案

　　近期，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)精準(zhǔn)分析線索，依托八部門(mén)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪機(jī)制，依法查處一起騙取出口退稅案件。

　　經(jīng)查，重慶金軒逸進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、重慶潤(rùn)圓易通科技發(fā)展有限公司在沒(méi)有真實(shí)苧麻布和木柜板購(gòu)銷業(yè)務(wù)的情況下，采用“買單配票”、虛假結(jié)匯等手段虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)，騙取國(guó)家出口退稅。國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，依法對(duì)其作出追繳騙取出口退稅款4107.97萬(wàn)元、停止辦理退稅244.33萬(wàn)元的處理決定。2024年6月，重慶市第一中級(jí)人民法院對(duì)該案作出終審判決，涉案人員游平澤、龍仕平等6名被告人犯騙取出口退稅罪，分別被判處有期徒刑5年至12年不等，并處罰金合計(jì)4100萬(wàn)元。

　　退稅金額激增，進(jìn)銷價(jià)超市場(chǎng)價(jià)數(shù)倍

　　重慶金軒逸進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“金軒逸公司”）和重慶潤(rùn)圓易通科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“潤(rùn)圓公司”）是位于重慶市兩江新區(qū)的兩家公司，主要業(yè)務(wù)均是出口苧麻布與木柜板。

　　兩家公司從2018年起從事出口苧麻布或木柜板業(yè)務(wù)以來(lái)，在2018-2021年期間，出口退稅金額逐年遞增：金軒逸公司出口退稅金額從287.41萬(wàn)元增至770.81萬(wàn)元，潤(rùn)圓公司出口退稅金額從34.32萬(wàn)元增至622.13萬(wàn)元。兩家公司成立以來(lái)出口退稅金額波動(dòng)幅度巨大且金額較高，引起稅務(wù)部門(mén)工作人員的警惕。

　　苧麻布、木柜板等生產(chǎn)的原材料，在其采購(gòu)、開(kāi)票環(huán)節(jié)存在特殊性。這類交易的發(fā)票均由收購(gòu)企業(yè)進(jìn)行開(kāi)具，企業(yè)在與農(nóng)民個(gè)人或小型種植戶交易過(guò)程中，大多由現(xiàn)金結(jié)算、私下流轉(zhuǎn)等方式完成，極易發(fā)生虛開(kāi)發(fā)票等涉稅違法行為。

　　出口退稅金額較高、短期內(nèi)增長(zhǎng)幅度快，且出口產(chǎn)品的原材料屬于偷稅漏稅情況較多品類，多重涉稅疑點(diǎn)引起了稅務(wù)人員的關(guān)注。稅務(wù)人員對(duì)兩家公司進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，兩家公司出口合同顯示，出口白蠟?zāi)景宀牡膬r(jià)格約每公斤56元，而稅務(wù)人員在海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)在線查詢平臺(tái)上查詢，全國(guó)出口白蠟?zāi)景宀牡膬r(jià)格約每公斤12元，兩家公司的出口價(jià)格是海關(guān)同類商品出口價(jià)格的近5倍。

　　令人費(fèi)解的是，不僅出口價(jià)格異常偏高，兩家公司購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的價(jià)格更是高得離譜。根據(jù)兩家公司提供的采購(gòu)合同顯示，購(gòu)進(jìn)白蠟?zāi)景宀牡膬r(jià)格約每公斤51元。稅務(wù)人員根據(jù)大數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)，白蠟?zāi)景宀氖袌?chǎng)批發(fā)價(jià)在每公斤5-8元，兩家公司的購(gòu)進(jìn)價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)市場(chǎng)價(jià)格數(shù)倍。

　　隨即，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)將案件線索移交給重慶市稅務(wù)局第二稽查局。

　　國(guó)內(nèi)罕見(jiàn)的白蠟?zāi)?，某地企業(yè)卻能大量供貨

　　檢查人員進(jìn)一步核實(shí)了白蠟?zāi)景宀墓┴浧髽I(yè)，發(fā)現(xiàn)為金軒逸公司和潤(rùn)圓公司供貨的26家企業(yè)都來(lái)自江西省宜春市。檢查人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，白蠟?zāi)局饕a(chǎn)自北美及歐洲，國(guó)內(nèi)產(chǎn)量極少，其材質(zhì)優(yōu)異，國(guó)內(nèi)需求市場(chǎng)較大，市面上銷售的大多為“美洲白蠟?zāi)尽?。海關(guān)數(shù)據(jù)顯示，白蠟?zāi)镜倪M(jìn)口數(shù)量大于出口數(shù)量。在進(jìn)一步向供貨地林業(yè)部門(mén)了解后，得知江西省宜春市主要出產(chǎn)松木、杉木，并不出產(chǎn)白蠟?zāi)尽?font color="#0000ff">上游供貨企業(yè)并無(wú)原材料出產(chǎn)，但金軒逸公司和潤(rùn)圓公司卻能從當(dāng)?shù)仄髽I(yè)大量采購(gòu)白蠟?zāi)景宀?，其采?gòu)來(lái)源的真實(shí)性不禁令人懷疑。

　　在對(duì)上游供貨企業(yè)展開(kāi)的深入排查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)其中5家上游供貨企業(yè)已涉嫌當(dāng)?shù)仄渌撻_(kāi)發(fā)票案件。同時(shí)，所有供貨企業(yè)還存在一個(gè)顯著共性，在成立僅一個(gè)月后，便迅速與兩家出口公司建立合作關(guān)系，開(kāi)始為其供應(yīng)白蠟?zāi)景宀牟㈤_(kāi)具發(fā)票。

　　在比對(duì)發(fā)票信息和貨物出口時(shí)間時(shí)，檢查人員又發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)開(kāi)具的采購(gòu)發(fā)票日期大部分都晚于貨物出口時(shí)間。正常情況下，貨物交易完成后，供貨企業(yè)就會(huì)第一時(shí)間開(kāi)具發(fā)票。從江西運(yùn)貨至深圳進(jìn)出口港岸，物流時(shí)間一般是7-15天，相當(dāng)于金軒逸公司和潤(rùn)圓公司購(gòu)買的木材已到貨近半個(gè)月后，供貨企業(yè)才為其開(kāi)具發(fā)票。這種不正常的業(yè)務(wù)邏輯進(jìn)一步印證了兩家公司虛假采購(gòu)白蠟?zāi)景宀牡南右伞?/font>

　　貨柜真實(shí)貨主浮出水面，“買單配票”虛假交易終坐實(shí)

　　根據(jù)初步調(diào)查結(jié)果，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局隨即對(duì)金軒逸公司和潤(rùn)圓公司進(jìn)行立案檢查。如果要認(rèn)定企業(yè)是騙取出口退稅，那么找到真正的貨物出口企業(yè)主成為破案的關(guān)鍵點(diǎn)。

　　檢查人員首先從兩家公司的海運(yùn)出口開(kāi)展調(diào)查，發(fā)現(xiàn)金軒逸公司和潤(rùn)圓公司的海運(yùn)共113柜。根據(jù)海運(yùn)出口日期、提單號(hào)、集裝箱號(hào)等報(bào)關(guān)信息層層倒追，確認(rèn)了21柜真實(shí)出口企業(yè)，主要集中在全國(guó)最大的家具出口地廣東佛山，與兩家公司無(wú)任何聯(lián)系。找到了真實(shí)出口企業(yè)，檢查人員初步判斷，金軒逸公司和潤(rùn)圓公司的騙稅手法是典型的“買單配票”，即不法分子無(wú)真實(shí)出口業(yè)務(wù)卻通過(guò)購(gòu)買報(bào)關(guān)信息、搭配虛開(kāi)發(fā)票偽造合規(guī)出口假象，進(jìn)而騙取國(guó)家退稅款的違法行為。

　　核查過(guò)程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)部分交易是國(guó)外購(gòu)買方通過(guò)郵件向訂艙公司訂艙，沒(méi)有詳細(xì)的報(bào)關(guān)信息，剩下的92柜無(wú)法通過(guò)該路徑聯(lián)系到真實(shí)的出口企業(yè)。但進(jìn)出口碼頭有嚴(yán)格的管控程序，所有進(jìn)港貨物需要登記運(yùn)輸公司，檢查人員前往兩家公司海運(yùn)出口地蛇口碼頭，通過(guò)海關(guān)數(shù)據(jù)找到剩余92柜出口集裝箱的進(jìn)港運(yùn)輸公司名單，并順藤摸瓜，奔赴運(yùn)輸公司了解對(duì)應(yīng)出口單的業(yè)務(wù)聯(lián)系人、真實(shí)貨主、真實(shí)裝柜地，共追查到86柜的真實(shí)出口企業(yè)，與金軒逸公司和潤(rùn)圓公司無(wú)任何聯(lián)系。

　　騙稅事實(shí)查清，涉案企業(yè)及人員依法受懲

　　檢查人員前往兩家公司的供貨企業(yè)所在地江西省宜春市進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，與公安人員對(duì)上游企業(yè)實(shí)際控制人進(jìn)行訊問(wèn)，25家企業(yè)承認(rèn)在沒(méi)有真實(shí)貨物交易情況下為金軒逸公司和潤(rùn)圓公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并收取5.6％－5.8％不等的開(kāi)票“點(diǎn)子費(fèi)”。警稅雙方組成抓捕小組，對(duì)金軒逸公司和潤(rùn)圓公司相關(guān)人員實(shí)施收網(wǎng)，抓獲犯罪嫌疑人8人。經(jīng)審訊，涉案企業(yè)的法定代表人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納、業(yè)務(wù)操作人均承認(rèn)騙取出口退稅違法行為，并交代了各自角色及分工。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

　　針對(duì)兩家公司的違法行為，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局依法將其行為定性為騙取出口退稅，依法對(duì)其追繳出口退稅款、停止出口退稅。6名被告人因犯騙取出口退稅罪，分別被法院判處有期徒刑5年至12年不等，并處罰金合計(jì)4100萬(wàn)元。

買單配票是一種騙取出口退稅的犯罪手段，通過(guò)偽造出口業(yè)務(wù)材料（如報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票、外匯核銷單）虛構(gòu)出口交易，騙取國(guó)家退稅款。該行為涉及虛開(kāi)發(fā)票、資金回流等環(huán)節(jié)，嚴(yán)重破壞外貿(mào)秩序。

核心操作流程  
1. 獲取虛假報(bào)關(guān)單：通過(guò)他人（如個(gè)體戶、無(wú)資質(zhì)企業(yè)）獲取無(wú)退稅資格的出口貨物報(bào)關(guān)單，冒充自營(yíng)出口業(yè)務(wù) 。
2. 虛開(kāi)發(fā)票：根據(jù)虛假報(bào)關(guān)單制作虛假購(gòu)銷合同，向上游企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣 。
3. 偽造外匯核銷：通過(guò)地下錢(qián)莊購(gòu)買外匯，偽造外商匯款記錄，完成退稅所需資金流 。
4. 申報(bào)退稅：將虛假材料提交至稅務(wù)部門(mén)，騙取出口退稅款 。