“四步法”提升出口退稅風(fēng)險防控能力｜強(qiáng)基·微鏡頭

今年前三季度，湖南省株洲市實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口總值188.3億元，同比增長4.3%，外貿(mào)呈現(xiàn)穩(wěn)中提質(zhì)的發(fā)展態(tài)勢。結(jié)合區(qū)域內(nèi)重點(diǎn)行業(yè)出口快速增長實(shí)際，國家稅務(wù)總局株洲市稅務(wù)局采取源頭上把關(guān)、常態(tài)化巡查、穿透式監(jiān)管、系統(tǒng)性防控“四步工作法”，靠前防范涉稅風(fēng)險，助力企業(yè)更好“走出去”。

株洲時代新材料科技股份有限公司的風(fēng)電葉片產(chǎn)品在射陽港裝船，即將發(fā)往海外。李銀杰 攝

源頭上把關(guān)，精準(zhǔn)阻斷異常退稅企業(yè)

株洲地處中國南北咽喉、東西接點(diǎn)，其軌道交通、中小航空發(fā)動機(jī)、硬質(zhì)合金、陶瓷等產(chǎn)業(yè)享譽(yù)世界，產(chǎn)品銷往180多個國家和地區(qū)，外貿(mào)發(fā)展基礎(chǔ)良好。
作為“制造名城”，株洲市以對外開放提效的思路，構(gòu)建湘粵非鐵海聯(lián)運(yùn)新通道，推動“株洲制造”通江達(dá)海、銷往國外。今年前三季度，株洲市軌道交通裝備、航空航天裝備、鋰離子蓄電池等高端產(chǎn)品出口增勢迅猛，其中鋰電池出口增長28倍，成為“株洲智造”出海新名片。
外貿(mào)不斷增長，稅務(wù)管理不能落下?！斑@家出口企業(yè)經(jīng)銷范圍覆蓋30余個品類，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來源比較復(fù)雜，‘買單配票’騙稅風(fēng)險較高?！苯衲昴瓿?，在株洲市稅務(wù)局出口退稅業(yè)務(wù)聯(lián)席會上，該局貨物和勞務(wù)稅科調(diào)查評估崗人員朱軍結(jié)合數(shù)據(jù)比對結(jié)果，分析認(rèn)為某企業(yè)出口退稅存在疑點(diǎn)。隨后，該局通過源頭把控，成功阻斷該企業(yè)的虛假貿(mào)易退稅。
目前，株洲市出口退稅備案企業(yè)逾1000戶，其中退稅千萬元以上的企業(yè)達(dá)40戶，退稅規(guī)模位居湖南省前列。為規(guī)范退稅管理，株洲市稅務(wù)局將風(fēng)險監(jiān)管關(guān)口前移，從源頭上把關(guān)，有力防范化解出口領(lǐng)域涉稅風(fēng)險。該局強(qiáng)化軌道交通裝備、陶瓷、硬質(zhì)合金、鞭炮焰火、計(jì)算機(jī)設(shè)備、新能源汽車等重點(diǎn)領(lǐng)域的稅源摸排，提前掌握企業(yè)出口業(yè)務(wù)流程、上游供應(yīng)鏈、高風(fēng)險商品占比等情況，通過風(fēng)險提醒前置、全方位退稅體檢，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)異常行為立即阻斷退稅。近3年，該局通過嚴(yán)把出口退稅關(guān)口，共阻斷異常退稅企業(yè)25戶。

常態(tài)化巡查，實(shí)時掌握稅源基礎(chǔ)動態(tài)

基層稅務(wù)部門的稅源情況掌握程度、風(fēng)險感知能力，對于防范騙稅風(fēng)險尤為重要。結(jié)合出口退稅日常管理所需巡查頻率和范圍，株洲市稅務(wù)局為基層稅務(wù)干部量身定制“出口退稅巡查一表通”，實(shí)現(xiàn)“人人能管出口企業(yè)”。
“‘一表通’包括企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)是否正常、進(jìn)銷結(jié)構(gòu)是否合理、備案單證是否齊全等18個基礎(chǔ)事項(xiàng)，我們對照表單按圖索驥，通過案頭分析、實(shí)地核查等方式逐一核對每一個事項(xiàng)是否要素齊全、邏輯嚴(yán)密，有效防范違規(guī)退稅騙稅風(fēng)險?！敝曛奘泻商羺^(qū)稅務(wù)局稅政一股干部王方瑛說。近期，該局發(fā)現(xiàn)一家硬質(zhì)合金企業(yè)進(jìn)銷結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)構(gòu)成與外貿(mào)型出口企業(yè)不匹配，經(jīng)深入核實(shí)，確認(rèn)該納稅人已轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型出口企業(yè)，不能適用免退稅辦法。對此，稅務(wù)部門及時跟進(jìn)追回不符合規(guī)定的出口退稅款并輔導(dǎo)企業(yè)辦理變更，幫助企業(yè)避免違規(guī)退稅風(fēng)險和損失。
“出口退稅巡查一表通”為基層精準(zhǔn)判定風(fēng)險疑點(diǎn)提供指引，有利于減輕基層負(fù)擔(dān)。同時，株洲市稅務(wù)局配套建立巡查巡管機(jī)制，通過按季巡查進(jìn)行動態(tài)管理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年以來，株洲市稅務(wù)部門通過常態(tài)化巡查發(fā)現(xiàn)問題疑點(diǎn)60余個，推動47家出口企業(yè)規(guī)范管理。

穿透式監(jiān)管，多維提升風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)效

出口企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜，稅務(wù)部門往往很難從單筆退稅業(yè)務(wù)窺探騙取出口退稅風(fēng)險全貌。對此，株洲市稅務(wù)局除加強(qiáng)日常審核、函調(diào)和調(diào)查評估外，還注重抓實(shí)出口企業(yè)全稅種、全流程、全鏈條精準(zhǔn)監(jiān)管。
該局以“對象、業(yè)務(wù)、資金、發(fā)票、風(fēng)險”五維穿透為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行退稅業(yè)務(wù)監(jiān)管。其中，穿透對象，是對生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)能力、能耗、進(jìn)銷結(jié)構(gòu)及外貿(mào)企業(yè)供應(yīng)鏈進(jìn)行分析；穿透業(yè)務(wù)，即強(qiáng)化稅費(fèi)種聯(lián)動管理，從進(jìn)銷數(shù)據(jù)、從業(yè)人數(shù)、合同金額等關(guān)聯(lián)邏輯中查找到漏洞；穿透資金，是逐戶核對出口報關(guān)金額、申報金額、收匯金額間的差異；穿透發(fā)票，即嚴(yán)查供貨企業(yè)發(fā)票虛開，開展農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票專項(xiàng)核查行動；穿透風(fēng)險，需按照備案登記時間、出口銷售額、是否敏感商品、納稅繳費(fèi)信用等級4個指標(biāo)確定備案單證抽核比例，定期組織專項(xiàng)輔導(dǎo)。
“通過穿透式監(jiān)管，出口業(yè)務(wù)中的增值稅、企業(yè)所得稅、社保費(fèi)等稅費(fèi)種聯(lián)動管理質(zhì)效明顯提升。比如2024年，我們督促多家出口企業(yè)繳回違規(guī)退稅的同時，補(bǔ)繳印花稅300余萬元。”株洲市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅科副科長周夢婷說。

系統(tǒng)性防控，聯(lián)動提升納稅遵從意識

隨著新業(yè)態(tài)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，出口退稅管理面臨著征退銜接不暢、管查互動不足等風(fēng)險，急需多部門協(xié)同監(jiān)管。為此，株洲市稅務(wù)部門堅(jiān)持“征管查”一體、內(nèi)外部聯(lián)動，實(shí)現(xiàn)以查促管、促收、促治。
為打通內(nèi)部閉環(huán)機(jī)制，株洲市稅務(wù)局建立市縣兩級出口退稅風(fēng)險合議機(jī)制，健全貨勞、風(fēng)險、稽查等部門聯(lián)合分析選案機(jī)制，協(xié)控聯(lián)管復(fù)雜業(yè)務(wù)、高風(fēng)險事項(xiàng)、重點(diǎn)企業(yè)。在健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制方面，該局開展出口退稅領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治，著力糾治重點(diǎn)環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位責(zé)任淡化問題，強(qiáng)化一案雙查、雙向倒查。
為構(gòu)建外部協(xié)作機(jī)制，株洲市稅務(wù)局強(qiáng)化與公安、商務(wù)、海關(guān)、外匯等11個部門協(xié)作，按月互換數(shù)據(jù)、按季開展會商、定期聯(lián)合督導(dǎo)，在防風(fēng)險、堵漏洞、強(qiáng)懲戒方面共享信息2.1萬條。該局還與多部門聯(lián)合開展跨境電商宣傳輔導(dǎo)、服飾產(chǎn)業(yè)鏈出海人才沙龍等活動，強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營普法宣傳，營造法治公平的稅收環(huán)境。
“精準(zhǔn)有力的部門協(xié)同，可以有效防范政策銜接、管理對接、資料交接等方面存在的退稅風(fēng)險?！敝曛奘卸悇?wù)局黨委書記、局長許暉說，該局將進(jìn)一步落實(shí)出口退稅管理新機(jī)制的要求，以無紙化退稅減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，以協(xié)同化監(jiān)管提升工作質(zhì)效，保障出口退稅的每一步都走得更好、行得更遠(yuǎn)。