南疆稅案：涉及云貴川西部三省

案例要點：

本案主要涉及四川、云南、貴州三省，涉及金額31.1億元，涉及稅額5.27億元，違法事實包括虛開增值稅專用發(fā)票、銷售部分鋼材未按實際銷售金額全額開具增值稅專用發(fā)票等，是近些年西部發(fā)生的一起涉稅大案。

案例詳情：

2009年3月，四川省宜賓市公安局在查處一起舉報當?shù)啬趁旱V企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案時，發(fā)現(xiàn)其增值稅專用發(fā)票的開票方是云南省裕華公司，隨即通過四川省公安廳向云南省公安廳進行了情況通報。

2009年10月，云南省公安廳轉(zhuǎn)交昆明市公安局，對裕華公司進行檢查并請昆明市國稅局稽查局配合參加案件的前期檢查工作。2010年4月，昆明市國稅局稽查局正式立案，對裕華公司進行檢查。5月31日，云南省國稅局成立了“5·31”專案組，部署在云南省內(nèi)進行全面檢查。

2010年3月，貴州省黔西南布依族苗族自治州國稅局稽查局根據(jù)群眾舉報，對貴州省頂效經(jīng)濟開發(fā)區(qū)翔實煤焦有限公司進行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司取得云南省裕華公司的增值稅專用發(fā)票的貨物名稱都發(fā)生了變造，屬于取得虛開的增值稅專用發(fā)票。隨后，黔西南布依族苗族自治州國稅局指示公安和稅務機關共同成立“5·25”專案組，對裕華公司開具給貴州省境內(nèi)的增值稅專用發(fā)票進行排查，并對涉案企業(yè)進行檢查。

經(jīng)查，作為該案開票方的裕華公司成立于1993年6月16日，法定代表人為朱加林（曾用名王加林），注冊資本1000萬元。1994年被認定為增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍包括能源材料和機械電子設備的批發(fā)零售、汽車貨物運輸服務，實際經(jīng)營各種型號的鋼材批發(fā)零售和洗精煤的批發(fā)業(yè)務。作為該案受票方的翔實公司成立于2000年5月，屬增值稅一般納稅人，法定代表人為張和強。主要經(jīng)營范圍包括煤炭、焦炭、礦產(chǎn)品、代辦公路鐵路運輸服務。

四川省國稅局稽查局與公安機關成立專案組，對主要涉案人員劉某（中間人）進行搜查，查獲其保存的部分已開好的增值稅專用發(fā)票（裕華公司開具的）和買票方郵寄過來的稅務登記證、工商營業(yè)執(zhí)照復印件等開具增值稅專用發(fā)票所需要的資料。根據(jù)相關線索，專案組對其他涉案人員進行了抓捕，并對涉案的11戶企業(yè)進行檢查。經(jīng)過專案組努力，查補稅款、滯納金、罰款及沒收非法所得共計276萬元，起訴19人，其中5人被判處3年~7年有期徒刑。

經(jīng)黔西南布依族苗族自治州“5.25”專案組查出，2008年10月~2010年5月期間，翔實公司等21戶企業(yè)取得裕華公司開具的增值稅專用發(fā)票598份，其抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)所附清單貨物名稱與存根聯(lián)、記賬聯(lián)所附清單貨物品名不符，抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)所附清單貨物品名為煤炭產(chǎn)品，存根聯(lián)、記賬聯(lián)所附清單貨物品名為鋼材產(chǎn)品。除此之外，貴州省專案組對省內(nèi)21戶涉案企業(yè)進行了查處。查補入庫稅款、滯納金2044萬元。移送司法機關立案查處8戶，其中6戶已經(jīng)法院審判，11人被判處4年~15年有期徒刑。

云南省國稅局稽查局對裕華公司等進行了全面檢查。經(jīng)查實，裕華公司主要存在以下違法事實：

裕華公司向云南省曲靖市宏利煤焦運銷有限責任公司、貴州省頂效經(jīng)濟開發(fā)區(qū)翔實煤焦有限公司等485戶受票企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票3815份，涉及金額31.1億元，稅額5.27億元。已查實為虛開增值稅專用發(fā)票，其中：省內(nèi)受票企業(yè)共計195戶，涉及增值稅專用發(fā)票1964份，金額16.56億元，稅額2.82億元；省外受票企業(yè)共計290戶，涉及增值稅專用發(fā)票1851份，金額14.45億元，稅額2.46億元。

裕華公司銷售部分鋼材未按實際銷售金額全額開具增值稅專用發(fā)票，少記銷售收入，少繳增值稅；部分銷售單未開票未申報收入，少繳增值稅；未按規(guī)定開具運輸發(fā)票，未記價外費用，少繳增值稅；銷售貨物收取的吊裝費未視為價外費用，少繳增值稅；購進煤炭發(fā)生非正常損失未轉(zhuǎn)出進項稅額；取得不符合規(guī)定的鐵路貨票，造成多抵扣進項稅額；取得虛開、未按規(guī)定開具的公路運輸發(fā)票，應作進項稅額轉(zhuǎn)出等問題。以上問題共涉及少繳增值稅7226.75萬元。

除裕華公司外，云南省國稅局專案組對全省1503戶受票企業(yè)進行了檢查，其中調(diào)賬檢查108戶，采取稅收保全措施13戶，保全金額768.91萬元。

云南省國稅局專案組在對“南疆稅案”涉案企業(yè)查處中，共追繳入庫稅款9163.31萬元，滯納金1723.95萬元，罰款34.88萬元，合計10922.14萬元。全省公安機關已立案偵查企業(yè)37戶，刑事拘留相關人員4人，批捕逮捕19人，網(wǎng)上追逃5人，取保候?qū)?0人，監(jiān)視居住11人，扣押車輛2輛，凍結(jié)相關涉案企業(yè)及人員銀行存款等4648.04萬元，已移送檢察機關審查起訴9件，起訴27人。 向省外發(fā)出的《已證實虛開通知單》，已收到反饋1072份，涉及147戶。追繳入庫增值稅4400.22萬元，滯納金20.15萬元。移送司法機關并已審判10人，判處罰金185萬余元。

昆明市中級人民法院對裕華公司違法事實依法作出了判決，認定其虛開增值稅專用發(fā)票事實成立。該公司虛開增值稅專用發(fā)票1132份，涉及金額10.38億元，稅額1.77億元，判處罰金6000萬元，判處法定代表人朱加林有期徒刑15年，其他人員判處3年~14年有期徒刑。