深圳利豐源供應(yīng)鏈管理有限公司騙取出口退稅案

案例簡(jiǎn)介：

深圳市利豐源供應(yīng)鏈管理有限公司接受虛開增值稅專用發(fā)票，申報(bào)退稅2726萬元。深圳市國(guó)稅局作出追繳該企業(yè)騙取的出口退稅款2091萬元等相關(guān)決定。該案主要嫌疑犯黃秀英、劉健明日前已被深圳市中級(jí)法院以騙稅罪一審判處無期徒刑。

跨省設(shè)立不同的公司，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過接受虛開增值稅專用發(fā)票、虛構(gòu)貨物出口等造假手段，騙取出口退稅。盡管犯罪嫌疑人精心編織了一張巨大的騙稅網(wǎng)絡(luò)，但最終仍然難逃法律制裁。

案例詳情：

深圳市國(guó)稅局稽查部門在檢查深圳市利豐源供應(yīng)鏈管理有限公司（下稱利豐源公司）出口退稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司有騙取出口退稅的嫌疑，遂與公安經(jīng)偵部門聯(lián)合成立工作組查處。

資料顯示，利豐源公司成立于2009年6月，法定代表人為黃秀英，股東為黃秀英、劉建明，主要從事供應(yīng)鏈管理、貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2010年3月認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

利豐源公司在安徽省蕪湖市設(shè)立蕪湖市利恒服飾有限公司（下稱利恒公司）、蕪湖市利港服飾有限公司（下稱利港公司）、蕪湖市潤(rùn)恒毛衣紡織有限公司（下稱潤(rùn)恒公司），在河南省周口市設(shè)立淮陽縣利豐源服飾有限公司（下稱淮陽利豐源公司）等多家企業(yè)。

劉建明和黃秀英兩人通過其在河南周口的會(huì)計(jì)李蘭芳，聯(lián)系趙旭東等中間人大量購買增值稅專用發(fā)票，用于上述企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，并操縱這些企業(yè)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，向利豐源公司等出口企業(yè)大肆虛開增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，兩人通過詹考華等犯罪嫌疑人控制的貨代公司進(jìn)行配貨、報(bào)關(guān)，并取得相關(guān)單證，以利豐源公司等出口企業(yè)為主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。

經(jīng)蕪湖市國(guó)稅局稽查局、周口市國(guó)稅局稽查局查實(shí)：利恒公司、利港公司、潤(rùn)恒公司、淮陽利豐源公司開具給利豐源公司的增值稅專用發(fā)票均為虛開發(fā)票。

檢查人員對(duì)相關(guān)貨代、船運(yùn)公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)申報(bào)退稅的提運(yùn)單、裝貨單等備案單證中的貨柜號(hào)、提單號(hào)屬盜用其他出口企業(yè)部分信息，與船運(yùn)公司提供的真實(shí)單證不符。

檢查人員檢查利豐源公司的相關(guān)銀行存款賬號(hào)及劉建明和黃秀英等人的個(gè)人賬號(hào)證實(shí)，利豐源公司將資金支付給利恒公司等開票企業(yè)，開票企業(yè)購買進(jìn)項(xiàng)時(shí)再轉(zhuǎn)入賣票企業(yè)賬戶，最終轉(zhuǎn)回劉建明等個(gè)人賬戶，然后通過地下錢莊換匯出境，利豐源公司再結(jié)匯回到賬上。利豐源公司的“往來明細(xì)賬”、“銀行日結(jié)賬”等內(nèi)部賬冊(cè)對(duì)上述賬戶設(shè)專人作流水記錄，反映了其利用個(gè)人賬戶流轉(zhuǎn)資金情況。其所支付的大部分款項(xiàng)最終輾轉(zhuǎn)回流至劉建明、黃秀英等個(gè)人賬上，回流資金超過17680萬元。

稅務(wù)處理：

調(diào)查顯示，2009年6月~2012年2月，利豐源公司取得并認(rèn)證的由利恒公司、利港公司、潤(rùn)恒公司、淮陽利豐源公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)1990份，金額合計(jì)1.83億元，稅額合計(jì)3108萬元。利豐源公司已持上述公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)1808份，金額共計(jì)1.70億元，申報(bào)出口退稅款2726萬元，其中已退稅款2091萬元。

深圳市國(guó)稅局認(rèn)定，該企業(yè)構(gòu)成利用虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅行為，作出追繳該企業(yè)騙取的出口退稅款2091萬元、處所騙出口退稅款一倍罰款、已申報(bào)未退稅款635萬元不予退稅的決定。 該案主犯黃秀英、劉健明日前已被深圳市中級(jí)人民法院以騙稅罪一審判處無期徒刑。