湛江市涉案企業(yè)騙取銀行貸款5830萬

·案例詳情

近期，湛江市國稅稽查部門與公安經(jīng)偵部門緊密協(xié)作，成功破獲湛江市恒河投資有限公司（以下簡稱“恒河公司”）虛開增值稅普通發(fā)票騙取銀行貸款案，涉案企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票金額1.5億元，騙取銀行貸款5830萬元。

經(jīng)查，恒河公司是一家經(jīng)營化肥、免征增值稅的企業(yè)，該公司業(yè)績不佳，不具備融資貸款條件。2012年2月至2013年3月間，恒河公司法人代表鄭某虛假增大公司業(yè)績，在無任何貨物交易情況下，虛開增值稅普通發(fā)票，并通過社會不法分子接受虛開增值稅普通發(fā)票，共涉及發(fā)票105份，金額1.5億元。恒河公司法人代表鄭某虛開的發(fā)票雖未外流，但其利用虛開的發(fā)票制造虛假會計資料和審計報告，騙取銀行貸款5830萬元。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款、第三十七條第一款等規(guī)定，湛江市國家稅務局稽查局對該公司虛開發(fā)票行為處以30萬元罰款，并依法將案件移送公安機關(guān)追究刑事責任。根據(jù)《刑法》相關(guān)規(guī)定，公安機關(guān)對犯罪嫌疑人鄭某以“虛開發(fā)票罪”和“騙取貸款罪”移送檢察機關(guān)起訴。2015年12月20日，湛江市麻章區(qū)人民法院作出判決，鄭某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年六個月，并處罰金人民幣20萬元；犯騙取貸款罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣20萬元，數(shù)罪并罰決定執(zhí)行有期徒刑六年，并處罰金人民幣40萬元。

·專家點評

在現(xiàn)實經(jīng)濟活動中，由于我國銀行系統(tǒng)對貸款審查日益規(guī)范和嚴格，對防范騙貸效果明顯。但道高一尺魔高一丈，有的犯罪分子也在想盡各種辦法騙取銀行貸款，而通過虛開發(fā)票虛增業(yè)績騙貸就是其中的一種。在本案中，恒河公司就是通過虛開增值稅普通發(fā)票騙取銀行貸款，虛開增值稅普通發(fā)票金額1.5億元，騙取銀行貸款5830萬元。

當前許多虛開發(fā)票的犯罪分子因不了解虛開增值稅普通發(fā)票的法律責任而大膽以身試法。在本案中，恒河公司無所顧忌地虛開金額高達1.5億元。對于虛開普通發(fā)票的行為，在法律上也規(guī)定了較為嚴苛的法律責任。在行政責任上，根據(jù)我國發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，虛開增值稅普通發(fā)票與虛開增值稅專用發(fā)票的法律責任是一樣的。我國《發(fā)票管理辦法》第三十七條規(guī)定，對于虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。而在此條款中，并未區(qū)分虛開的發(fā)票為普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票。在刑事責任方面，在《刑法修正案（八）》出臺之前，我國刑法對于虛開不能抵扣稅款普通發(fā)票的行為，并沒有犯罪和刑責的規(guī)定。但《刑法修正案（八）》對虛開普通發(fā)票情節(jié)嚴重的行為，也規(guī)定構(gòu)成犯罪，罪名就是為“虛開發(fā)票罪”。該修正案規(guī)定，對于虛開普通發(fā)票情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。在本案中，鄭某就是因犯虛開發(fā)票罪，就被司法機關(guān)判處有期徒刑三年六個月。所以，對于鄭某虛開普通發(fā)票的行為而言，代價是沉重的，教訓是深刻的。