國家稅務(wù)總局持續(xù)推進(jìn)重點(diǎn)稅源隨機(jī)抽查工作

國家稅務(wù)總局持續(xù)推進(jìn)重點(diǎn)稅源隨機(jī)抽查工作

國家稅務(wù)總局稽查局

近年來，為深入貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于全面推行“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管部署要求，國家稅務(wù)總局分兩批隨機(jī)抽查69戶集團(tuán)企業(yè)及其5.32萬戶成員企業(yè)，共查補(bǔ)稅款621.46億元。

針對集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營管理高度集中和成員單位數(shù)量眾多等特點(diǎn)，稅務(wù)部門集中專業(yè)優(yōu)勢，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析方法，采用團(tuán)隊(duì)化、項(xiàng)目化的組織方式，組建專業(yè)檢查團(tuán)隊(duì)對接集團(tuán)總部，全面掌握集團(tuán)企業(yè)成員單位構(gòu)成、集團(tuán)業(yè)務(wù)板塊、整體經(jīng)營和納稅情況以及主要經(jīng)營業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度，組織協(xié)調(diào)集團(tuán)總部及成員單位的檢查工作，全面排查涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

通過開展隨機(jī)抽查，稅務(wù)相關(guān)部門幫助企業(yè)化解了潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了防范稅收風(fēng)險(xiǎn)意識，提升了稅法遵從度，堵塞了稅收漏洞。

內(nèi)容來源：國家稅務(wù)總局稽查局  /http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n2686738/n2686748/c5155436/content.html

拓展閱讀：

（一）“雙隨機(jī)、一公開”
具體是指隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，向社會公布抽查情況及查處結(jié)果，接受社會監(jiān)督。
依據(jù)：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》

（二）隨機(jī)抽查對象名錄庫，依據(jù)：稅總發(fā)〔2016〕73號

1.重點(diǎn)稽查對象和非重點(diǎn)稽查對象
市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照管理層級、稽查資源配置與納稅規(guī)模等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對象分為重點(diǎn)稽查對象和非重點(diǎn)稽查對象。
重點(diǎn)稽查對象由市以上稅務(wù)局稽查局根據(jù)稽查工作任務(wù)和計(jì)劃，參照收入規(guī)劃核算、大企業(yè)稅收管理等相關(guān)部門確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)范圍，按照納稅規(guī)模、所屬行業(yè)、分布區(qū)域、注冊類型、集團(tuán)類企業(yè)等因素以及稽查資源的匹配程度確定。
非重點(diǎn)稽查對象為未達(dá)到市以上稅務(wù)局稽查局確定的重點(diǎn)稽查對象標(biāo)準(zhǔn)的隨機(jī)抽查對象，包括非企業(yè)納稅人。
省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識，建立隨機(jī)抽查對象異常名錄。
隨機(jī)抽查對象標(biāo)識的異常涉稅信息主要包括：高風(fēng)險(xiǎn)分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長期異常納稅申報(bào)、納稅信用等級、相關(guān)部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關(guān)信息。
隨機(jī)抽查對象包括各級稅務(wù)局轄區(qū)內(nèi)的全部納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人。

2.隨機(jī)抽查對象異常名錄
省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識，建立隨機(jī)抽查對象異常名錄。
對符合下列情形之一的隨機(jī)抽查對象，列入隨機(jī)抽查對象異常名錄：（1）稅收風(fēng)險(xiǎn)等級為高風(fēng)險(xiǎn)的；（2）兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；（3）受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的；（4）長期納稅申報(bào)異常的；（5）納稅信用級別為D級的；（6）被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；（7）存在其他異常情況的。

3.抽查比例和頻次
（1）國家稅務(wù)總局稽查局根據(jù)稽查工作任務(wù)和計(jì)劃，按照計(jì)劃有序、依次安排的原則，每年按行業(yè)隨機(jī)選取重點(diǎn)稽查對象組織開展檢查，原則上每五年檢查一輪。對國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司列名的“千戶集團(tuán)”企業(yè)，國家稅務(wù)總局稽查局和大企業(yè)稅收管理司共同協(xié)商制定工作規(guī)劃和年度計(jì)劃，選取隨機(jī)抽查對象，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、資源共享、結(jié)果共享。
（2）省、市稅務(wù)局稽查局根據(jù)本級稽查工作任務(wù)和計(jì)劃，有序選取重點(diǎn)稽查對象開展檢查，原則上每五年檢查一輪。

（3）對非重點(diǎn)稽查對象中的企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過3%；對非重點(diǎn)稽查對象中的非企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過1%。

（4）三年內(nèi)已被抽查的隨機(jī)抽查對象，不列入隨機(jī)抽查范圍。

（三）隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫，依據(jù)：稅總發(fā)〔2016〕74號
1.選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施隨機(jī)抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派，也可以采取競標(biāo)等方式選派。

2.選派執(zhí)法檢查人員應(yīng)符合以下要求：（1）執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實(shí)施檢查。（2）對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。（3）執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避。

3.市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機(jī)抽查工作，應(yīng)當(dāng)從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時，可以從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機(jī)抽查工作。

（四）案源類型，依據(jù)：稅總發(fā)〔2016〕71號
1.根據(jù)上級稅務(wù)局安排的隨機(jī)抽查計(jì)劃對案源信息進(jìn)行分析選取的案源屬于安排案源；

2.根據(jù)本級稅務(wù)局制定的隨機(jī)抽查任務(wù)對案源信息進(jìn)行分析選取的案源屬于自選案源。