電商補(bǔ)稅，“刷單”的商家慌了

電商補(bǔ)稅，“刷單”的商家慌了

燃財(cái)經(jīng)（ID:rancaijing）原創(chuàng)

作者 | 唐亞華

編輯 | 黎明

電商補(bǔ)稅通知來(lái)了。習(xí)慣了刷單的電商行業(yè)，迎來(lái)監(jiān)管大棒。

近日，部分天貓商家收到了稅務(wù)部門(mén)發(fā)送的補(bǔ)繳近三年漏報(bào)稅款的通知，一石激起千層浪，不少人解讀此舉劍指行業(yè)頑疾“刷單”。

一直以來(lái)，電商刷單成風(fēng)。新店為了尋求曝光量和成交額刷單，大型促銷(xiāo)節(jié)日商家為了沖排行榜刷單，直播間為了數(shù)據(jù)漂亮刷單……成交額像越放越大的“衛(wèi)星”。

刷單帶來(lái)的窟窿無(wú)處補(bǔ)，進(jìn)貨、出貨沒(méi)有發(fā)票，補(bǔ)救為時(shí)已晚又找不到出路，曾經(jīng)大量刷單或財(cái)務(wù)不規(guī)范的商家慌了神。有商家核算出來(lái)需要補(bǔ)稅及滯納金共 800 多萬(wàn)，直呼補(bǔ)稅會(huì)傾家蕩產(chǎn)；也有商家抱團(tuán)取暖，搜集眾多商家的意見(jiàn)，向稅務(wù)部門(mén)積極協(xié)商處理。

電商作為創(chuàng)新模式和新生事物，多年來(lái)受到政策的保護(hù)，監(jiān)管寬松。此次要求補(bǔ)稅，有人認(rèn)為，多年行業(yè)遺留的難題很難一次性解決，一刀切補(bǔ)稅不合理；也有人堅(jiān)持，電商行業(yè)經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展已經(jīng)是普通社會(huì)行業(yè)，不應(yīng)該繼續(xù)享受保護(hù)，無(wú)論是刷單還是財(cái)務(wù)不規(guī)范，商家都該為此付出代價(jià)。

目前，只是部分天貓商家收到了補(bǔ)稅通知，燃財(cái)經(jīng)詢(xún)問(wèn)多個(gè)淘寶店主，對(duì)方均表示尚未收到通知。最新的情況是，因?yàn)楸本┮咔榉磸?fù)，部分商家收到了稅務(wù)局暫停稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查的通知。但無(wú)論此次補(bǔ)稅范圍多大，補(bǔ)繳嚴(yán)格程度如何，電商稅務(wù)規(guī)范象征性的一步已經(jīng)邁出。肆意刷單，隨意操縱銷(xiāo)量數(shù)據(jù)的時(shí)代結(jié)束了，考驗(yàn)商家真正實(shí)力的時(shí)候到了。



1. 補(bǔ)稅三年，有商家撐不下去了

稅務(wù)問(wèn)題上一次引發(fā)關(guān)注，還是范冰冰被罰補(bǔ)稅 8 億，影視行業(yè)遭遇偷稅漏稅大掃蕩的時(shí)候。最近，稅務(wù)部門(mén)又將目光投向電商行業(yè)，開(kāi)始突擊檢查。

有公司收到通知稱(chēng)：“通過(guò)大數(shù)據(jù)分析比對(duì)，發(fā)現(xiàn)你單位 2017-01-01 至 2019-12-31 申報(bào)的銷(xiāo)售收入與電商平臺(tái)統(tǒng)計(jì)的銷(xiāo)售收入差異較大，存在少計(jì)銷(xiāo)售收入的風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)自查自糾，補(bǔ)繳稅款及滯納金，”落款是北京朝陽(yáng)區(qū)稅務(wù)局。

還有公司在登陸稅務(wù)局網(wǎng)站時(shí)，窗口彈出提示：“我局在利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)你存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行自查自糾，我局將持續(xù)關(guān)注你單位的納稅情況。”

簡(jiǎn)而言之，就是稅務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)電商商家實(shí)際申報(bào)的銷(xiāo)售收入和電商平臺(tái)顯示的收入不符，要求商家補(bǔ)繳近三年來(lái)的稅款，給了一個(gè)自查自糾的機(jī)會(huì)。據(jù)悉，首批中槍的是北京的 2000 多家京東天貓商家，要求一次性按照支付寶進(jìn)賬額度補(bǔ)稅，不過(guò)，這一消息并未得到官方證實(shí)。

消息一出，無(wú)數(shù)商家人心惶惶，哀嚎聲一片。

一位武漢的天貓賣(mài)家訴苦：“查了近三年的數(shù)據(jù)，核算出來(lái)補(bǔ)稅及滯納金共 800 多萬(wàn)，現(xiàn)在不知道怎么搞，就算傾家蕩產(chǎn)也交不起?！?/font>

用戶(hù)“打不倒的小強(qiáng)”在知乎上說(shuō)：“微薄的利潤(rùn)去承擔(dān)三年將近 30% 的稅率，做天貓店的利潤(rùn)大家都明白，現(xiàn)在的電商成本不低于實(shí)體店了，人工、平臺(tái)傭金、推廣費(fèi)用、快遞費(fèi)、財(cái)務(wù)、房租等，真正到咱們手里還剩多少利。辛辛苦苦做了幾年搬運(yùn)工，到頭來(lái)全部上交國(guó)家。這是把人往絕路上逼。一旦補(bǔ)稅傾家蕩產(chǎn)也補(bǔ)不起，只能面臨破產(chǎn)了?！?/font>

話說(shuō)得極端，不禁讓人懷疑，如果補(bǔ)繳高額的稅費(fèi)說(shuō)明公司交易額和利潤(rùn)可觀，但也有賣(mài)家開(kāi)始細(xì)細(xì)分析了其中的原委。

一個(gè)十年電商從業(yè)者提到：“行業(yè)明碼標(biāo)價(jià)、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)激烈，賣(mài)與不賣(mài)之間真的只差那部分稅款。含稅進(jìn)的貨，不賠錢(qián)很難銷(xiāo)動(dòng)，所以只能未稅進(jìn)、盡量未稅出。從法律上來(lái)說(shuō)，依法納稅、無(wú)可爭(zhēng)辯，漏稅補(bǔ)繳，有法可依。但現(xiàn)實(shí)情況是，所漏之稅并不完全是進(jìn)了我的口袋，賣(mài)掉這件商品，能有贏利是建立在不交稅款的基礎(chǔ)上的。而不是含稅出就能贏利，我卻把稅款跟贏利都收歸己有了。我未稅進(jìn)銷(xiāo)是為了提高競(jìng)爭(zhēng)力，降低商品售價(jià)，這種操作最終的受益者是消費(fèi)者，而非我這個(gè)中間商?！?/font>

他認(rèn)為，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，但凡有利潤(rùn)的行業(yè)就會(huì)有競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)之后，最終價(jià)格會(huì)定在一個(gè)多方都覺(jué)得無(wú)法再讓步的平衡點(diǎn)，電商行業(yè)前期的粗獷發(fā)展，造就了稅收上的畸形，它不是任何一個(gè)個(gè)體所犯下的錯(cuò)。

他也承認(rèn)，自己賺錢(qián)了，而且優(yōu)于打工上班，要不然不會(huì)背著心理負(fù)擔(dān)去賺這種錢(qián)。但是，他補(bǔ)不起稅。“這就好比我只有 1 塊錢(qián)創(chuàng)業(yè)資金，每個(gè)月回款 1.1 元，掙 1 毛，花 1 毛，一年做了 13.2 元流水，這時(shí)我賬上資金還是 1 元，但你要讓我按流水的百分之多少去補(bǔ)稅，真的補(bǔ)不起。我愿意最大限度的提供一些資金，算是我對(duì)過(guò)去認(rèn)的錯(cuò)，從此以后盡力做一個(gè)合格的納稅人。未來(lái)，如果不能降低稅率，那就全面落實(shí)電商納稅方案，所有人都繳稅，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)上才能重新保持相對(duì)公平?！?/font>

有抱怨的，更有行動(dòng)的。不少天貓商家在為此積極奔走尋求解決辦法。

燃財(cái)經(jīng)加入的一個(gè)“電商難友群”里，有 300 多個(gè)群友在討論此次補(bǔ)稅情況，群公告指示“北京地區(qū)收到風(fēng)險(xiǎn)提示的商家每人寫(xiě)一份情況說(shuō)明，大概內(nèi)容一是自身經(jīng)營(yíng)狀況及補(bǔ)稅后果，二是希望稅務(wù)局怎么做。此情況說(shuō)明是去市稅務(wù)做座談會(huì)時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)看的，家數(shù)越多越有說(shuō)服力?！?/font>

群友星星告訴燃財(cái)經(jīng)，自己經(jīng)營(yíng)一家天貓服裝店，也接到了補(bǔ)稅通知，但是日?？蛻?hù)要發(fā)票的很少，也沒(méi)有如實(shí)報(bào)稅，沒(méi)有發(fā)票可抵扣，補(bǔ)稅實(shí)在扛不住。


2. 巨大的漏繳稅額從哪里來(lái)？

補(bǔ)繳稅額如此大，不免讓人好奇，為什么商家申報(bào)的收入和電商平臺(tái)的數(shù)據(jù)相差甚遠(yuǎn)？業(yè)內(nèi)人士指出，這其中有兩部分，一是商家只申報(bào)了開(kāi)發(fā)票的收入，漏報(bào)了經(jīng)營(yíng)中未開(kāi)發(fā)票的收入；另一種是隱藏了“刷單”帶來(lái)的虛假收入。

另外，近年來(lái)電商直播大熱，不少直播間為了數(shù)據(jù)好看大量刷單沖銷(xiāo)售。據(jù)中信證券報(bào)告，2019 年電商直播的行業(yè)規(guī)模已經(jīng)超過(guò) 3000 億元。

前淘寶直播負(fù)責(zé)人趙圓圓就曾指出行業(yè)泡沫：“現(xiàn)在一場(chǎng)直播沒(méi)有幾個(gè)億都不好意思發(fā)戰(zhàn)報(bào)寫(xiě)新聞稿了？……1 元秒的車(chē)按原價(jià)算銷(xiāo)售額，打五折的商品按原價(jià)算成交，PV（頁(yè)面瀏覽量）算觀看人數(shù)，個(gè)個(gè)都在放衛(wèi)星，牛皮都吹到月球了?？游毁M(fèi)+流量費(fèi)+刷單成本+全網(wǎng)最低價(jià)，商家還剩幾個(gè)子兒？”

      


雖然商家有苦衷，但網(wǎng)友并不買(mǎi)賬：“刷單屬于欺詐行為，補(bǔ)稅屬于國(guó)家行為，既然你們告訴買(mǎi)家商品銷(xiāo)售很多，補(bǔ)稅就很有必要”、“這招才是治療刷單的根本，網(wǎng)上顯示的數(shù)據(jù)也會(huì)真實(shí)一點(diǎn)了”、“實(shí)體一年繳納這么多稅，電商不能成為免稅之地?！?/font>

財(cái)政學(xué)博士、河北金融學(xué)院講師臧建文告訴燃財(cái)經(jīng)，盡管發(fā)票已多采用電子化形式，但消費(fèi)者日常網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)，如非報(bào)銷(xiāo)用途，多不主動(dòng)申請(qǐng)開(kāi)票。同時(shí)，電商從業(yè)人員繳納五險(xiǎn)一金合規(guī)度較低。再加上部分電商原材料采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票缺失，增值稅抵扣鏈條缺失，這些都導(dǎo)致了電商財(cái)務(wù)不規(guī)范。

此外，他還提到，為提升銷(xiāo)量、集聚人氣，部分電商采用“刷單”方式，制造不實(shí)的銷(xiāo)售數(shù)量，電商平臺(tái)所記錄的名義銷(xiāo)售量與電商個(gè)體實(shí)際銷(xiāo)售量不符，這導(dǎo)致了一旦電商面臨補(bǔ)稅時(shí)，可能將繳納超過(guò)其應(yīng)交稅費(fèi)，導(dǎo)致商家“啞巴吃黃連，有苦說(shuō)不出”。

電商行業(yè)流傳一句話“刷單是死，不刷單死的更快”。通常新開(kāi)店在沒(méi)有成交記錄的情況下，很難獲得電商平臺(tái)的推薦，更難有買(mǎi)家下單。于是刷單成了電商行業(yè)公開(kāi)的秘密，刷單門(mén)檻低，能夠快速提高店鋪和商品的權(quán)重，提升銷(xiāo)量和信用度，也能獲得平臺(tái)更多流量曝光機(jī)會(huì)。

而刷單也需要產(chǎn)生實(shí)際的交易，體現(xiàn)在商家的收入中，稅務(wù)部門(mén)很難區(qū)分真實(shí)收入和刷單交易。

弄清楚了為什么要補(bǔ)這么多稅，我們來(lái)看看這次事件中，電商到底要補(bǔ)哪些稅？

事實(shí)上，《電商法》早在 2019 年 1 月就開(kāi)始正式實(shí)行，將稅收問(wèn)題納入《電商法》范疇，明確了稅收范圍、繳納主體等。規(guī)定不管是淘寶還是京東上的賣(mài)家，都需要依法繳稅。電商法的實(shí)行讓稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查上有了法律依據(jù)。

臧建文提到：“電商需要補(bǔ)繳的主要是增值稅、企業(yè)所得稅，還有滯納金。凡銷(xiāo)售貨物及服務(wù)都需要交增值稅，類(lèi)似于以前的營(yíng)業(yè)稅，以公司的年銷(xiāo)售額 500 萬(wàn)為界限，增值稅分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用最高稅率是 13%，小規(guī)模納稅人適用稅率為 3%；企業(yè)所得稅是企業(yè)銷(xiāo)售收入減成本及費(fèi)用也就是利潤(rùn)后交稅，稅率一般為 25%?！?/font>

如果一個(gè)商家少報(bào)了 100 萬(wàn)交易額，應(yīng)該補(bǔ)多少稅？

臧建文指出：“僅計(jì)算 13% 增值稅，不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)，需要補(bǔ)交的增值稅稅款 13 萬(wàn)，再加上 100 萬(wàn)銷(xiāo)售收入所產(chǎn)生的對(duì)應(yīng)利潤(rùn)乘以 25%，即補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，這兩者之和即為此次補(bǔ)繳額。”

不過(guò)，事實(shí)上在執(zhí)行過(guò)程中電商需要補(bǔ)繳的可能更多，商家夕夕就提到，“進(jìn)貨大部分沒(méi)有發(fā)票，專(zhuān)柜大單找黃?？梢员阋耍€有一些發(fā)票用的是妹妹的名字，上面?zhèn)渥⒘颂詫毜赇伱?，但是沒(méi)用營(yíng)業(yè)執(zhí)照名字，完全沒(méi)有頭緒，不知道應(yīng)該怎么辦，這些年賺的錢(qián)近 100 萬(wàn)，但是我們流水太高了，又沒(méi)有發(fā)票，如果按流水補(bǔ)稅我也可能會(huì)破產(chǎn)?！?/font>

臧建文也表示，這些稅在繳納過(guò)程中都是以發(fā)票作為佐證材料，所以如果沒(méi)有成本和費(fèi)用的發(fā)票，只能按很高的利潤(rùn)來(lái)交稅。


3. “放水養(yǎng)魚(yú)”or嚴(yán)格補(bǔ)稅，電商是不是法外之地？

一邊是稅務(wù)部門(mén)依法辦事，一邊是商家滿(mǎn)肚子苦水，要求商家補(bǔ)近三年的稅到底合不合理，業(yè)內(nèi)人士觀點(diǎn)不一。

臧建文指出，補(bǔ)稅有利于行業(yè)規(guī)范發(fā)展，也有利于線上與線下的稅制公平，但這個(gè)節(jié)骨眼上，發(fā)起這類(lèi)突擊性補(bǔ)稅，于微觀電商個(gè)體、宏觀經(jīng)濟(jì)都有負(fù)面影響，顯得不合時(shí)宜。

“長(zhǎng)期以來(lái)，稅收征管制度在虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，并未及時(shí)跟進(jìn)，稅收政策制定者及執(zhí)行者在有意無(wú)意間實(shí)施‘放水養(yǎng)魚(yú)’策略，這在間接上成就了虛擬經(jīng)濟(jì)的火爆，不規(guī)范的行業(yè)操作也生成了不少稅收灰色空間以致形成納稅法律風(fēng)險(xiǎn)，集中補(bǔ)稅清欠，或?qū)夯瘮?shù)字經(jīng)濟(jì)的營(yíng)商環(huán)境?！?/font>

同時(shí)他認(rèn)為，針對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)的非預(yù)期性征稅，并未通過(guò)同級(jí)人大審議，貿(mào)然加重納稅人負(fù)擔(dān)，與當(dāng)前減稅降費(fèi)、保市場(chǎng)主體、保就業(yè)的政策導(dǎo)向相悖，有違稅收法定之嫌。

但文淵智庫(kù)創(chuàng)始人王超堅(jiān)持應(yīng)該補(bǔ)稅，他表示：“刷單和財(cái)務(wù)造假是一回事，造假之后就按假的營(yíng)收和利潤(rùn)來(lái)交稅，這是一個(gè)很自洽的邏輯，刷單這種造假或不合理的行業(yè)現(xiàn)象，不能因?yàn)榇蠹叶甲隽司涂梢苑ú回?zé)眾，本來(lái)它就不是一種正常的商業(yè)行為，也不是法律認(rèn)可的商業(yè)操作，拿這個(gè)做擋箭牌是站不住腳的。如果造假，也應(yīng)該收稅，這是造假的成本。”

對(duì)于不少商家反應(yīng)的發(fā)票缺失問(wèn)題，王超表示，電商發(fā)展到現(xiàn)在十幾年了，如果企業(yè)依然不考慮納稅問(wèn)題，不去做稅務(wù)籌劃，不做進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅的考慮，以此為由拒絕納稅是推卸責(zé)任。

“電商行業(yè)的一些亂象到了該整治的時(shí)候了，‘放水養(yǎng)魚(yú)’也養(yǎng)了十幾年了，電商已經(jīng)變成社會(huì)普通行業(yè)了，再要求作為一種創(chuàng)新行業(yè)來(lái)保護(hù)并不合理。”王超說(shuō)。

此次補(bǔ)稅，可以說(shuō)是電商行業(yè)的大風(fēng)暴。短期來(lái)看，以前通過(guò)鉆空子來(lái)創(chuàng)造營(yíng)收、用刷單來(lái)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的商家要面臨慘重的教訓(xùn)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)的商家不受影響。下一步，商家交易逐步規(guī)范，間接降低電商平臺(tái)的 GMV 和商家活躍度，也可能導(dǎo)致商品價(jià)格上漲。

但長(zhǎng)期來(lái)看，稅收是真金白銀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，這也是行業(yè)告別草莽走向規(guī)范的開(kāi)端。

電商的規(guī)范化從稅開(kāi)始！