“互聯網+稅收”的具體運作方式之稅收風險監(jiān)控的網絡化

“互聯網+稅收”的具體運作方式之稅收風險監(jiān)控的網絡化

本文節(jié)選自------《互聯網稅收生態(tài)：共生·博弈·演化》

傳統風險管理的基礎是人海戰(zhàn)術、手工查稅，現代風險管理的基礎是大數據。自2003年中國稅收征管信息系統(CTAIS)上線以來，稅務機關積累了海量數據，但仍然感覺數據資源偏少。究其原因，一方面，稅務機關內部沒有充分利用已有信息。大量涉稅數據沉睡在稅務機關的系統里，稅收數據標準不一，數據項目不全，數據質量不高，數據的有效集中和高效應用不到位，很多數據沒有實現全面共享，形成大量數據孤島；另一方面，第三方信息匱乏。由于部門利益的束縛，稅務機關遲遲不能與其他政府部門建立信息共享機制，缺乏部門間聯動，稅務機關獲取第三方信息的渠道有限，質量不高。

隨著越來越多的地方政府開始重視稅收協同，陸續(xù)出臺了本地各政府部門數據共享政策。電子稅務局和第三方信息共享帶來的大量涉稅數據，是一座尚待開發(fā)的“富礦”。深入挖掘海量數據中隱藏的信息，不能只分析稅收數據，更要聯系宏觀經濟，分析稅收與其他部門、其他領域的數據關系，深挖各種數據流之間的相關性，找出規(guī)律性。充分利用稅務系統的數據優(yōu)勢，了解宏觀經濟走勢，掌握稅收收入進度。對區(qū)域經濟稅源特征、稅收效應、稅收政策等的分析，發(fā)現企業(yè)發(fā)展過程中深層次問題及未來發(fā)展趨勢，有針對性地強化征管。打造稅收分析系列“拳頭產品”，使稅收分析更好地服務組織收入工作，服務宏觀決策和經濟社會發(fā)展，為領導決策提供依據。

以大數據分析為支撐，開發(fā)功能強大的風險監(jiān)控系統，優(yōu)化整合現有的不同類別、不同層次、不同功能的各種系統，覆蓋稅務、工商、海關、財政、銀行、外匯、統計、行業(yè)管理部門乃至互聯網等不同渠道取得的數據，實現對數據的有效采集、存儲、處理、分析和應用。通過云計算，生成即時的稅源分布、增減等情況，按行業(yè)、地域、時間等多維度展示稅源變化;將納稅人關聯方、股權架構、進銷往來等原來分散的信息集中展示，生成納稅人相關指標的分析，對納稅人納稅申報質量和財務核算作出評判，對特殊項目(如股東發(fā)生變更)予以提示，將第三方信息與納稅申報信息進行對比，進行風險排序和預警，達到發(fā)現稅收風險、堵塞漏洞和提高稅收質量的目的。

充分發(fā)揮傳統稅務機關在風險應對上的優(yōu)勢，由于實施了電子稅務局，可使大量稅收管理員從“管戶”、“人盯人”的桎梏中解脫出來，專心從事風險管理。以分級分類為原則，差異化管理納稅人。對大型企業(yè)，提供特色服務;對中型企業(yè)，重點監(jiān)控一般納稅人登記、發(fā)票使用等高風險事項，實施精細化管理;對小型企業(yè)和個體戶，實施動態(tài)監(jiān)控，簡化流程，解放征管資源。對無風險、低風險的納稅人，進行風險提示服務，加強納稅輔導;對高風險和故意不遵從的納稅人，采取稅務稽查嚴厲打擊。
風險管理的終極手段是稅務稽查，稅務稽查為簡政放權成果提供保護。大力加強風險管理導向下的稅務稽查工作，嚴厲打擊各類稅收違法行為，提升稽查打擊的準確性和震懾力。運用風險分析成果，完善科學選案機制，實施重點稅源戶“輪查”、“抽查”制度，創(chuàng)建“項目管理、團隊作業(yè)”工作模式，實現稽查資源與稽查執(zhí)法對象的科學配比。