“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”推動(dòng)稅收大數(shù)據(jù)分析的路徑選擇

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”推動(dòng)稅收大數(shù)據(jù)分析的路徑選擇

長期以來，稅務(wù)工作中的數(shù)據(jù)分析，常見的形式有報(bào)表瀏覽、簡單查詢、復(fù)雜查詢、稅負(fù)分析、收入預(yù)測等，其一般應(yīng)用特征是基于匯總、分類簡單計(jì)算基礎(chǔ)之上的原始稅收數(shù)據(jù)的展現(xiàn)和對稅收現(xiàn)象的一般描述。金稅三期工程的管理決策模塊，包含政策評估、稅源分析、納稅遵從、征管狀況、績效管理等，也常常依賴于數(shù)據(jù)分析的過程。而現(xiàn)有的分析方法大多是指標(biāo)法。通過分行業(yè)指標(biāo)、分稅種指標(biāo)以及延伸出的指標(biāo)組合、聯(lián)立指標(biāo)、指標(biāo)特征庫等進(jìn)行分析，固然有些成效，但囿于指標(biāo)法本身的缺陷，難以全面深度刻畫事物特征，導(dǎo)致稅收征管工作耗時(shí)費(fèi)力，從反饋情況看并不令人滿意。金稅三期工程的全面推廣和大數(shù)據(jù)的到來，為稅務(wù)推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃提供基本條件。

一、總體思路
推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃的總體思路是：一是設(shè)定明確的目標(biāo)任務(wù)，引導(dǎo)整個(gè)數(shù)據(jù)分析的流程；二是圍繞目標(biāo)任務(wù)組織數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、加工、清洗、整備，形成可供分析的樣本。三是對整個(gè)數(shù)據(jù)分析的過程以及結(jié)果進(jìn)行評估，將評估結(jié)果進(jìn)行反饋，讓模型進(jìn)一步優(yōu)化。

二、路徑設(shè)計(jì)
稅收大數(shù)據(jù)分析應(yīng)遵循四個(gè)過程：目標(biāo)任務(wù)、組合數(shù)據(jù)、構(gòu)建模型、結(jié)果評估。

目標(biāo)任務(wù)的確定，一方面要求能從最重要、最緊急、最能產(chǎn)生效果的環(huán)節(jié)開始確定分析主題、明確分析邊界；另一方面要求考慮落地的客觀環(huán)境、本著實(shí)事求是的原則、從現(xiàn)有可控的資源將問題劃分為可管理、可解決的組塊，形成可落地的方案。

組織數(shù)據(jù)要求考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取數(shù)據(jù)的難易程度以及數(shù)據(jù)的價(jià)值密度兩個(gè)方面，對分布在四層級的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。這四個(gè)層級包括稅務(wù)登記信息，申報(bào)、征收、發(fā)票等信息，憑證、賬本、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的采購、生產(chǎn)、物流等最原始、最底層的信息。

模型構(gòu)建要求模型構(gòu)建者至少要了解常用模型及每種模型的應(yīng)用場景以及優(yōu)劣差異點(diǎn)，通過反復(fù)實(shí)驗(yàn)比較模型的效果，在兼具操作性、實(shí)用性的原則下進(jìn)行模型選擇。常用的方法包括稅收收入能力測算法等的經(jīng)典方法、主成分分析等的傳統(tǒng)方法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等的前沿方法。

結(jié)果評估要求遵循以下原則：一是以結(jié)果為導(dǎo)向的原則；二是簡單實(shí)用的原則；三是持續(xù)推進(jìn)的原則；四是動(dòng)態(tài)設(shè)計(jì)的原則。

三、建議
為實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”以及稅收信息化，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在新的形勢下運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維和手段，著力提高稅收大數(shù)據(jù)分析水平，推動(dòng)稅收治理能力現(xiàn)代化。這就要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下三個(gè)方面予以重視：

一是思維方式的轉(zhuǎn)變。稅務(wù)機(jī)關(guān)管理職能可通過大數(shù)據(jù)分析與挖掘進(jìn)行重構(gòu)，簡化流程，打破層級管理的瓶頸；稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)職能可通過大數(shù)據(jù)構(gòu)建新的納稅服務(wù)模式，搭建快速有效的綜合性現(xiàn)代納稅服務(wù)平臺，使征納雙方的辦稅流程更簡單實(shí)用。

二是行動(dòng)上的轉(zhuǎn)變。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)著手籌建能主管、統(tǒng)領(lǐng)所有稅收數(shù)據(jù)的大數(shù)據(jù)中心，包括稅收大數(shù)據(jù)的“采集中心”、“管理中心”、“供應(yīng)中心”、“服務(wù)中心”、“調(diào)度中心”等多種模塊，實(shí)現(xiàn)以數(shù)據(jù)獲取、傳輸、存儲、校驗(yàn)、管理、分配職能形成的數(shù)據(jù)流與所有職能部門的業(yè)務(wù)流交匯融合。

三是培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才。稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面要培養(yǎng)這方面的人才，同時(shí)和智庫合作，從簡單指標(biāo)、多指標(biāo)應(yīng)用走向統(tǒng)計(jì)計(jì)量數(shù)學(xué)模型應(yīng)用，進(jìn)而走向機(jī)器學(xué)習(xí)算法模型應(yīng)用，有朝一日創(chuàng)造出智能稅務(wù)機(jī)器人。