德國(guó)嚴(yán)查網(wǎng)紅逃稅！

德國(guó)嚴(yán)查網(wǎng)紅逃稅！

來源：《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2025年11月11日B3版
作者：楊洋

近期，德國(guó)北萊茵-威斯特法倫州（以下簡(jiǎn)稱北威州）的打擊金融犯罪辦公室對(duì)外披露了一份對(duì)網(wǎng)紅進(jìn)行稅務(wù)稽查的調(diào)查報(bào)告，引發(fā)該國(guó)民眾關(guān)注。報(bào)告顯示，該州的網(wǎng)紅群體涉嫌逃稅金額高達(dá)上億歐元。
近年來，網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)在德國(guó)呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。德國(guó)企業(yè)在網(wǎng)紅營(yíng)銷上的投入已從2019年的2.23億歐元，提升至2022年的4.77億歐元，部分頂流網(wǎng)紅年度合作收入甚至突破千萬歐元。
然而，與巨額收入形成鮮明對(duì)比的是，大量網(wǎng)紅的納稅記錄“一片空白”，網(wǎng)紅逃稅問題日益嚴(yán)重。為遏制這一亂象，今年以來，德國(guó)稅務(wù)部門開展了針對(duì)網(wǎng)紅逃稅行為的稅務(wù)稽查行動(dòng)，矛頭直指那些賺得盆滿缽滿卻試圖鉆法律空子的網(wǎng)紅。

稽查行動(dòng)鎖定頭部網(wǎng)紅
北威州率先發(fā)起了對(duì)網(wǎng)紅群體的稅務(wù)稽查。今年1月，該州打擊金融犯罪辦公室整合全州約1200名稅務(wù)專家、金融分析師與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員等，組成了一個(gè)稅務(wù)稽查團(tuán)隊(duì)。團(tuán)隊(duì)內(nèi)專門成立了網(wǎng)紅調(diào)查小組，從多個(gè)平臺(tái)調(diào)取數(shù)據(jù)記錄，用于審查網(wǎng)紅的逃稅行為。小組能夠通過算法追蹤到網(wǎng)紅賬號(hào)的廣告合作記錄、流量分成數(shù)據(jù)，還能還原已刪除的社交媒體內(nèi)容。
據(jù)悉，此次調(diào)查范圍精準(zhǔn)覆蓋照片墻（Instagram）等主流平臺(tái)的頭部創(chuàng)作者。網(wǎng)紅調(diào)查小組負(fù)責(zé)人斯蒂芬妮?蒂恩在新聞發(fā)布會(huì)上明確了此次調(diào)查的目標(biāo)人群，即粉絲量超過50萬、月收入數(shù)萬歐元卻從未申報(bào)納稅的行業(yè)“大魚”。
經(jīng)過團(tuán)隊(duì)的調(diào)查，截至今年7月，北威州打擊金融犯罪辦公室已對(duì)200多名涉嫌逃稅的網(wǎng)紅啟動(dòng)刑事訴訟程序。其中多數(shù)案件涉及逃稅金額為數(shù)萬歐元到數(shù)十萬歐元，部分案件涉及逃稅金額高達(dá)數(shù)百萬歐元。目前，北威州稅務(wù)部門拒絕透露更多調(diào)查細(xì)節(jié)，該項(xiàng)稽查行動(dòng)讓德國(guó)的網(wǎng)紅圈人人自危。
北威州對(duì)網(wǎng)紅群體的稽查行動(dòng)對(duì)德國(guó)其他地區(qū)起到了示范作用。今年年中，漢堡市財(cái)政參議院財(cái)政議員安德烈亞斯·德雷塞爾透露，漢堡市將對(duì)本地140名頭部網(wǎng)紅展開專項(xiàng)稅務(wù)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果將于2026年初公布。圖林根州則重點(diǎn)關(guān)注網(wǎng)紅在各大平臺(tái)上的廣告收入和植入式廣告收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

逃稅手段多樣引發(fā)監(jiān)管難題
當(dāng)下，德國(guó)網(wǎng)紅群體的逃稅手段日益專業(yè)化、隱蔽化，給稅務(wù)稽查工作帶來多重挑戰(zhàn)。調(diào)查人員稱，許多網(wǎng)紅通過廣告和贊助合作賺取了巨額收入，卻根本沒有注冊(cè)稅號(hào)，一直以個(gè)人興趣分享為名義開展商業(yè)合作，將商業(yè)收入與個(gè)人日常收支混淆，企圖游離于稅務(wù)監(jiān)管體系之外。
跨境逃稅也已成為德國(guó)頭部網(wǎng)紅的“常規(guī)操作”。迪拜因低稅率和寬松的稅收政策，成為德國(guó)網(wǎng)紅逃稅的熱門目的地。
根據(jù)德國(guó)稅法，外國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的資本利得一般在德國(guó)是免稅的，非居民企業(yè)股權(quán)的資本利得如果滿足一定的條件，也可以獲得免稅待遇。因此，一些網(wǎng)紅通過在迪拜注冊(cè)空殼公司，將德國(guó)境內(nèi)的商業(yè)合作收入轉(zhuǎn)移至迪拜的公司賬戶中，然后將其包裝成符合免稅條件的境外企業(yè)投資收益，從而逃避德國(guó)的高額所得稅。
更隱蔽的一種逃稅操作則是虛假移民——網(wǎng)紅在迪拜租賃短期公寓、辦理居留卡，對(duì)外宣稱已移居迪拜，實(shí)則仍在德國(guó)居住、工作，每年在德國(guó)停留的時(shí)間遠(yuǎn)超稅法規(guī)定的183天稅收居民標(biāo)準(zhǔn)。調(diào)查人員需要調(diào)取航班記錄、手機(jī)定位數(shù)據(jù)、社交媒體IP地址等多維度證據(jù)，才能戳穿這類謊言。
此外，社交媒體的特殊功能也為網(wǎng)紅逃稅提供了便利。照片墻的快拍功能中，贊助內(nèi)容24小時(shí)后自動(dòng)消失。部分網(wǎng)紅利用這一功能，與品牌方達(dá)成“口頭合作”，僅通過快拍功能推廣產(chǎn)品，收取現(xiàn)金報(bào)酬，這使得相關(guān)合作關(guān)系與收入來源難以被追蹤，加大了取證難度。
一些旅游服務(wù)企業(yè)還常以考察體驗(yàn)的名義邀請(qǐng)網(wǎng)紅免費(fèi)出國(guó)旅行，或贈(zèng)送奢侈品和高端電子產(chǎn)品，這些服務(wù)和禮品實(shí)質(zhì)上就是網(wǎng)紅宣傳的報(bào)酬。根據(jù)德國(guó)稅法，這些服務(wù)和產(chǎn)品的價(jià)值被歸類為應(yīng)稅收入，但它們卻從未出現(xiàn)在網(wǎng)紅的納稅申報(bào)表中。
“網(wǎng)紅的收入形式比較復(fù)雜，除了明確的廣告收入，還有直播打賞、粉絲社群會(huì)員費(fèi)、短視頻帶貨傭金等，品牌方贈(zèng)送的汽車、房產(chǎn)實(shí)際上也都屬于他們的收入?！币幻聡?guó)稅務(wù)咨詢公司負(fù)責(zé)人透露，“我們公司的客戶不乏網(wǎng)紅，他們大多對(duì)稅務(wù)合規(guī)一竅不通，甚至有人認(rèn)為線上收入不需要繳稅?！?/font>

網(wǎng)紅逃稅已成歐洲普遍現(xiàn)象
針對(duì)網(wǎng)紅群體的稅務(wù)稽查行動(dòng)，引發(fā)了德國(guó)各界的廣泛討論。德國(guó)官方態(tài)度堅(jiān)決，將網(wǎng)紅逃稅界定為嚴(yán)重金融犯罪。北威州財(cái)政部部長(zhǎng)馬庫(kù)斯?奧普滕德倫克在州議會(huì)聽證會(huì)上強(qiáng)調(diào)：“當(dāng)普通工薪族每月按時(shí)繳納稅款時(shí)，那些日進(jìn)斗金的網(wǎng)紅卻通過各種手段逃避納稅義務(wù)，這是對(duì)稅收公平原則的嚴(yán)重踐踏，稅務(wù)部門必須嚴(yán)厲打擊?！?/font>
網(wǎng)紅群體對(duì)此則發(fā)出不同聲音。德國(guó)知名網(wǎng)紅亞歷克斯?舍嫩運(yùn)營(yíng)著一家支持新興創(chuàng)作者的機(jī)構(gòu)，在他看來，德國(guó)稅法過于復(fù)雜，僅增值稅申報(bào)就有十多種表格，不同類型的收入適用不同稅率，連專業(yè)會(huì)計(jì)都要反復(fù)核對(duì)，許多年輕網(wǎng)紅對(duì)稅務(wù)申報(bào)望而卻步。舍嫩建議，德國(guó)稅務(wù)部門應(yīng)針對(duì)網(wǎng)紅群體推出簡(jiǎn)化版稅務(wù)申報(bào)指南，并開展更多稅收普法宣傳。
在德國(guó)一檔播客節(jié)目上，一位匿名的執(zhí)法人員透露：“網(wǎng)紅已成為德國(guó)稅務(wù)部門的重點(diǎn)打擊對(duì)象，因?yàn)橥ㄟ^社交媒體，他們的收入相對(duì)容易被追蹤，且多數(shù)網(wǎng)紅背后沒有強(qiáng)大的法律團(tuán)隊(duì)，容易被‘拿下’。”德國(guó)稅務(wù)部門對(duì)此表示，他們的目的只是確保所有人公平繳稅。
最近，意大利時(shí)尚網(wǎng)紅基婭拉?費(fèi)拉尼聲稱自己為公益目的推銷圣誕蛋糕，卻將大部分銷售收益收入自己囊中，且沒有就這些收入繳納稅款；英國(guó)網(wǎng)紅泰特兄弟則因逃稅2100萬英鎊，被法院沒收250萬英鎊資產(chǎn)……這些案例反映出，網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)的稅務(wù)監(jiān)管是一個(gè)普遍性難題，給行業(yè)合規(guī)發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)。