【2020年4月11日】“銀稅互動”助力小微企業(yè)復工復產(chǎn)

“銀稅互動”助力小微企業(yè)復工復產(chǎn)

01 “銀稅互動”助力小微企業(yè)復工復產(chǎn)
（1） 疫情中小微企業(yè)受創(chuàng)嚴重。
本次疫情中，小微企業(yè)受創(chuàng)極為嚴重。在中國郵政儲蓄銀行發(fā)布的小微企業(yè)運行指數(shù)中可以看到，以住宿餐飲業(yè)、交通運輸業(yè)、服務業(yè)為例，均在今年二月出現(xiàn)斷崖式下滑。而小微企業(yè)資金量來源單一，抗風險能力差。在疫后經(jīng)濟恢復中更是難上加難。

數(shù)據(jù)來源：杭州市統(tǒng)計年鑒

圖一：小微企業(yè)運行指數(shù)

（2） “銀稅互動”作用助力小微企業(yè)復工復產(chǎn)
2020年4月7日，為促進小微企業(yè)復工復產(chǎn)，針對小微企業(yè)融資難、融資成本高的問題，國稅總局與銀保監(jiān)聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于發(fā)揮“銀稅互動”作用助力小微企業(yè)復工復產(chǎn)的通知（稅總辦發(fā)〔2020〕10號）。

針對小微企業(yè)的融資問題，提出四項基本要求：實施重點幫扶、創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、落實擴圍要求、提高服務質(zhì)效。

02  什么是“銀稅互動”？
“銀稅互動”最早在2015年由國稅總局與銀監(jiān)會共同發(fā)起的《關(guān)于開展“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展活動的通知》（稅總發(fā)〔2015〕96號）旨在推動稅務部門、銀行業(yè)金融機構(gòu)之間的信息互通，緩解小微企業(yè)融資難問題，創(chuàng)新小微企業(yè)融資方式、改進金融服務。
在傳統(tǒng)的抵押貸款的方式下，小微企業(yè)苦于優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)不足，飽受“貸款難”的問題。而以銀行為代表的金融機構(gòu)又由于無法尋找合適的貸款方，處于“放貸難”的境地。

在這種情況下，稅務機關(guān)架起了金融機構(gòu)與小微企業(yè)之間的信用橋梁。
在依法合規(guī)、企業(yè)授權(quán)的情況下，稅務機關(guān)將納稅信息與金融機構(gòu)對接，將開展全新的合作模式，稅務機關(guān)負責共享企業(yè)納稅信用等關(guān)鍵信息，金融機構(gòu)則根據(jù)納稅信息選擇性地向具有優(yōu)質(zhì)納稅信息的小微企業(yè)發(fā)放無抵押貸款。

03 “銀稅互動”的互補優(yōu)勢
（1）“銀稅互動”有利于解決小微企業(yè)信貸融資中信息不對稱的問題，促進小微企業(yè)融資的可獲得性，降低融資成本；
（2）有利于納稅信用評價結(jié)果的增值運用，促進小微企業(yè)依法誠信納稅；
（3）有利于銀行業(yè)金融機構(gòu)開發(fā)優(yōu)質(zhì)客戶，判斷企業(yè)誠信狀況，改進服務方式。
通過“銀稅互動”，促進小微企業(yè)良性發(fā)展，實現(xiàn)小微企業(yè)、金融、稅務三方共贏。

04 為什么“銀稅互動”更關(guān)注小微企業(yè)？
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)〔2009〕36號)，財政部于2011年印發(fā)了中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號，）從企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結(jié)合行業(yè)特點將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型。

需要注意的是稅收中的小型微利企業(yè)與上述標準略微不同，在稅法中主要以三個標準進行判定：自2019年1月1日至2021年12月31日，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)，為小型微利企業(yè)。

小微企業(yè)在中國經(jīng)濟體量中的數(shù)據(jù)不可忽視。截止到2018年底，我國中小企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)超過了3000萬家，個體工商戶數(shù)量超過7000萬戶，貢獻了全國50%以上的稅收，60%以上的GDP，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果和80%以上的勞動力就業(yè)。

（1）就業(yè)
小微企業(yè)在解決我國就業(yè)問題上具有獨特作用。小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)成本低，管理相對容易，企業(yè)形式靈活多變，具有極強的市場應變能力。其中以餐飲、交通、旅游等行業(yè)最具代表性。小微企業(yè)往往處于勞動密集型產(chǎn)業(yè)居多，是緩解就業(yè)壓力，保持社會穩(wěn)定的堅實基礎(chǔ)。以杭州市為例，在2011-2018年，杭州市就業(yè)人員年平均人數(shù)中，小微企業(yè)就業(yè)年平均人員在45萬以上，在就業(yè)人數(shù)的歷年占比幾乎過半，是緩解就業(yè)壓力不可忽視的中堅力量。

數(shù)據(jù)來源：杭州市統(tǒng)計年鑒

圖二：杭州市就業(yè)人員年平均人數(shù)變動圖

（2） 創(chuàng)新
小微企業(yè)的組織特點決定了小微企業(yè)的行動力。在改革開放幾十年里，小微企業(yè)的資源成本、人力成本的對比優(yōu)勢逐漸減弱，創(chuàng)新是小微企業(yè)面向未來發(fā)展的另一“王牌”。小微企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單，競爭壓力大，極大促進了小微企業(yè)進行創(chuàng)新的源動力。

歷年來針對小微企業(yè)的政策優(yōu)惠層出不窮，諸如：擴大減半征收所得稅的小微企業(yè)范圍；放寬創(chuàng)業(yè)投資和天使投資稅收優(yōu)惠條件；提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例；提高增值稅小規(guī)模納稅人年銷售額標準；提高增值稅起征點等優(yōu)惠政策也催生了大量創(chuàng)新型、成長型中小企業(yè)。

05 疫情之下，“銀稅互動”為小微企業(yè)保駕護航
在疫情之下，國稅總局與銀保監(jiān)聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于發(fā)揮“銀稅互動”作用助力小微企業(yè)復工復產(chǎn)的通知（稅總辦發(fā)〔2020〕10號）。針對小微企業(yè)的融資問題，進一步提出四項基本要求：實施重點幫扶、創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、落實擴圍要求、提高服務質(zhì)效。
截至目前，各地以積極響應推動“銀稅互動”為小微企業(yè)保駕護航。

廈門：今年一季度，廈門稅務部門攜手多家商業(yè)銀行，為廈門1.6萬戶次小微企業(yè)提供27.65億元“銀稅互動”納稅信用貸款。

貴州：在省級層面上已與21家金融機構(gòu)推出了“稅源E貸”“云稅貸”等近40種“銀稅互動”金融信貸產(chǎn)品，并將“銀稅互動”由“線下”搬到了“線上”，為信用等級高的納稅人，提供“無抵押無擔?！苯鹑谛刨J服務。截至2020年3月，共為22466戶納稅人發(fā)放“無抵押無擔保”貸款289.9億元。

北京通州：今年一季度，通州區(qū)“銀稅互動”累計為288戶小微企業(yè)發(fā)放了貸款約1.5億元。

“銀稅互動”是促進政府部門合作的又一重要嘗試，將進一步提升國家治理能力與治理體系現(xiàn)代化。同時也將為中國經(jīng)濟注入一針“強心劑”！

作者簡介
蔡昌，中央財經(jīng)大學財政稅務學院教授、博士生導師，稅收籌劃與法律研究中心主任，北京市海淀區(qū)知聯(lián)會副會長，中國注冊稅務師協(xié)會理事。主要研究方向為：稅收理論與政策，產(chǎn)權(quán)稅收學，數(shù)字經(jīng)濟稅收治理問題等，在《人民日報》《財政研究》《稅務研究》等雜志發(fā)表學術(shù)論文100余篇。
王道慶，中國社會科學院大學稅務碩士。