又是黃金票！虛開(kāi)騙稅金額高達(dá)60億！

2015年上半年，國(guó)家稅務(wù)總局與公安部下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展打擊利用黃金交易虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)的通知》以及相關(guān)的嫌疑企業(yè)名單，深圳市國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)深圳市龍海通投資發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱龍海通公司）存在參與黃金票虛開(kāi)的重大嫌疑。

　　小公司暗藏大貓膩
　　
　　經(jīng)調(diào)查，龍海通公司的辦公場(chǎng)所僅十幾平方米，9個(gè)月內(nèi)的銷售額竟達(dá)到約8億元。更蹊蹺的是，這家主要經(jīng)營(yíng)范圍為黃金的公司卻開(kāi)出了大量建材、服裝、電子等產(chǎn)品的發(fā)票，接受其開(kāi)出發(fā)票的公司，經(jīng)營(yíng)范圍也大都與黃金無(wú)關(guān)，且大都出現(xiàn)了非正常經(jīng)營(yíng)的情況。綜合種種疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)其立案檢查。
　　辦案人員經(jīng)實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，龍海通公司的下游公司要么不存在，要么只租了一個(gè)場(chǎng)地卻從未使用。特別是追查一家在天津的下游公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)這家經(jīng)營(yíng)鋼材生意的公司，在短期內(nèi)連續(xù)多次接受由龍海通公司開(kāi)出的高達(dá)2000多萬(wàn)元的黃金發(fā)票，而接收的貨品中根本沒(méi)有黃金。
　　隨著調(diào)查的深入，一宗涉及黃金票虛開(kāi)、騙取出口退稅、販賣假發(fā)票等眾多犯罪行為的特大涉稅犯罪案件逐漸浮出水面。僅涉案的龍海通一家公司，從2013年11月開(kāi)業(yè)至2014年7月走逃期間，共取得上海黃金交易所開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票143份，涉及金額超過(guò)8.6億元，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)1.4億元。

　　票貨分離偽造資金流
　　
　　經(jīng)大量前期調(diào)查，專案組最終查清了其作案手法。龍海通公司為獲取發(fā)票，主要通過(guò)上海黃金交易所的會(huì)員單位購(gòu)入黃金，再將黃金低價(jià)進(jìn)行處理，利用個(gè)人和一些企業(yè)購(gòu)買黃金不需要發(fā)票的漏洞，將這部分由上海黃金交易所開(kāi)具的正規(guī)增值稅專用發(fā)票據(jù)為己有。
　　辦案人員通過(guò)對(duì)該會(huì)員單位的銀行賬戶資金流分析，排查出資金流轉(zhuǎn)規(guī)律，并調(diào)取了龍海通公司的對(duì)公銀行賬戶以及其100多個(gè)業(yè)務(wù)往來(lái)企業(yè)的銀行賬戶。面對(duì)海量的資金流水記錄，檢查人員引進(jìn)了大數(shù)據(jù)輔助分析工具，發(fā)現(xiàn)涉案人員唆使實(shí)際黃金使用者，將本應(yīng)直接打入會(huì)員單位賬戶的購(gòu)金款項(xiàng)，先通過(guò)中間環(huán)節(jié)打入龍海通公司賬戶，假借該公司的名義向會(huì)員單位購(gòu)買黃金，制造出與虛開(kāi)發(fā)票金額基本吻合的資金流。
　　資金通過(guò)龍海通公司流入黃金交易會(huì)員單位，在黃金交易所購(gòu)買黃金后，貨物（黃金）直接交付給真實(shí)的貨主，龍海通公司則通過(guò)資金流的流轉(zhuǎn)操作，取得了上海黃金交易所開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票，隨后向下游受票方大肆開(kāi)具發(fā)票，賺取開(kāi)票金額6個(gè)點(diǎn)左右的手續(xù)費(fèi)，在無(wú)貨交易下，實(shí)現(xiàn)了“票貨分離”。
　　辦案人員在調(diào)查資金流的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，龍海通公司的實(shí)際控制人卓某還在深圳、汕頭分別控制了幾家公司，從事相同的犯罪活動(dòng)。

　　層層“洗票”多次周轉(zhuǎn)
　　
　　在掌握了確鑿的證據(jù)后，稅警聯(lián)合專案組將包括龍海通公司實(shí)際控制人卓某，公司會(huì)計(jì)李某、曾某在內(nèi)的犯罪嫌疑人抓捕歸案。在證據(jù)面前，主要犯罪嫌疑人卓某仍然拒不承認(rèn)。但李某在詢問(wèn)中指證，正是卓某要求她從事違法開(kāi)票行為。
　　經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司的另一名會(huì)計(jì)曾某已經(jīng)離職，現(xiàn)在一家陶瓷印刷廠工作。辦案人員經(jīng)分析，該廠也存在虛開(kāi)發(fā)票的重大嫌疑。專案組果斷對(duì)該廠進(jìn)行查辦，查明該印刷廠因工藝需要，使用的原材料中有黃金，不法分子因此找到該廠老板馬某。
　　據(jù)馬某交代，印刷中每月的黃金使用量在5公斤~6公斤，要花費(fèi)20萬(wàn)元左右購(gòu)買黃金，但在賬目中，2014年3月~2015年9月，每月這部分開(kāi)支都高達(dá)六七百萬(wàn)元。馬某稱，其根據(jù)中間人要求，主要開(kāi)具增值稅發(fā)票給大約10個(gè)公司，每個(gè)月會(huì)得到分成，而對(duì)這些公司的經(jīng)營(yíng)范圍等情況大都一概不知，有的甚至完全沒(méi)有聯(lián)系過(guò)。據(jù)辦案人員統(tǒng)計(jì)，在本案中，類似馬某的陶瓷廠這類參與到黃金票騙取、虛開(kāi)和洗票的公司多達(dá)幾十個(gè)。

　　制造假象騙取出口退稅
　　
　　辦案人員順藤摸瓜，發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人不僅利用黃金票虛開(kāi)抵扣、偷逃稅款，而且虛開(kāi)的增值稅發(fā)票還被用來(lái)騙取國(guó)家出口退稅。
　　專案組在本案受票公司名單中，發(fā)現(xiàn)深圳奧某公司除了接受本案犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)的增值稅發(fā)票外，其進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)源多達(dá)200余家公司，且絕大部分是“非正常戶”，與每家開(kāi)票公司都是短時(shí)間合作，開(kāi)票都是兩三批次，這些都是接受虛開(kāi)發(fā)票公司的顯著特征。
　　經(jīng)調(diào)查，奧某公司主要從事手機(jī)主板、電腦主板等貼片加工業(yè)務(wù)，此外還收集周邊貼片廠加工好的主機(jī)板，以自產(chǎn)貨物名義自行報(bào)關(guān)或通過(guò)外貿(mào)公司報(bào)關(guān)出口到香港。
　　辦案人員對(duì)該公司銀行賬戶開(kāi)展分析，發(fā)現(xiàn)奧某公司從對(duì)公賬戶支付“貨款”給供票公司的同時(shí)，有款項(xiàng)經(jīng)供票公司賬戶回流至奧某公司控制的中間賬戶或其老板黃某控制的私人賬號(hào)。同時(shí)，奧某公司為了將收集的其他生產(chǎn)商的貨物，偽造成購(gòu)進(jìn)原材料加工完成的手機(jī)主板以騙取出口退稅，便讓他人為自己大量虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款。該公司利用不同企業(yè)生產(chǎn)出來(lái)的不同品牌的手機(jī)主板作為自己的產(chǎn)品開(kāi)票，與辦案人員在該公司生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)看到的產(chǎn)品并不相符，種種跡象表明，奧某公司存在虛開(kāi)發(fā)票騙稅的行為。
　　經(jīng)過(guò)層層轉(zhuǎn)手的黃金票，開(kāi)票項(xiàng)目此時(shí)已經(jīng)變成了手機(jī)主板，這些買來(lái)的上游虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，被奧某公司用做外貿(mào)企業(yè)出口貨物使用的增值稅專用發(fā)票，騙取國(guó)家出口退稅。2013年至今，奧某公司共騙取國(guó)家出口退稅款1.4億元。
　　2015年10月14日，深圳市國(guó)稅局和公安局聯(lián)合發(fā)起“海浪2號(hào)”統(tǒng)一收網(wǎng)行動(dòng)，現(xiàn)場(chǎng)抓獲了特大黃金票虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙、特大騙取出口退稅團(tuán)伙及虛開(kāi)販賣假發(fā)票團(tuán)伙犯罪嫌疑人共計(jì)29人，搗毀犯罪窩點(diǎn)22個(gè)，現(xiàn)場(chǎng)扣押增值稅專用發(fā)票3000余份，各類假發(fā)票5000余份，假印章300多枚。涉案企業(yè)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票金額50多億元，稅額8.7億元，涉嫌騙取出口退稅涉案金額9億多元，退稅額1.5億元。目前，深圳市人民檢察院已對(duì)11名犯罪嫌疑人批準(zhǔn)逮捕。