電商補稅，“刷單”的商家慌了

電商補稅，“刷單”的商家慌了

燃財經(jīng)（ID:rancaijing）原創(chuàng)

作者 | 唐亞華

編輯 | 黎明

電商補稅通知來了。習慣了刷單的電商行業(yè)，迎來監(jiān)管大棒。

近日，部分天貓商家收到了稅務部門發(fā)送的補繳近三年漏報稅款的通知，一石激起千層浪，不少人解讀此舉劍指行業(yè)頑疾“刷單”。

一直以來，電商刷單成風。新店為了尋求曝光量和成交額刷單，大型促銷節(jié)日商家為了沖排行榜刷單，直播間為了數(shù)據(jù)漂亮刷單……成交額像越放越大的“衛(wèi)星”。

刷單帶來的窟窿無處補，進貨、出貨沒有發(fā)票，補救為時已晚又找不到出路，曾經(jīng)大量刷單或財務不規(guī)范的商家慌了神。有商家核算出來需要補稅及滯納金共 800 多萬，直呼補稅會傾家蕩產(chǎn)；也有商家抱團取暖，搜集眾多商家的意見，向稅務部門積極協(xié)商處理。

電商作為創(chuàng)新模式和新生事物，多年來受到政策的保護，監(jiān)管寬松。此次要求補稅，有人認為，多年行業(yè)遺留的難題很難一次性解決，一刀切補稅不合理；也有人堅持，電商行業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展已經(jīng)是普通社會行業(yè)，不應該繼續(xù)享受保護，無論是刷單還是財務不規(guī)范，商家都該為此付出代價。

目前，只是部分天貓商家收到了補稅通知，燃財經(jīng)詢問多個淘寶店主，對方均表示尚未收到通知。最新的情況是，因為北京疫情反復，部分商家收到了稅務局暫停稅務風險自查的通知。但無論此次補稅范圍多大，補繳嚴格程度如何，電商稅務規(guī)范象征性的一步已經(jīng)邁出。肆意刷單，隨意操縱銷量數(shù)據(jù)的時代結束了，考驗商家真正實力的時候到了。



1. 補稅三年，有商家撐不下去了

稅務問題上一次引發(fā)關注，還是范冰冰被罰補稅 8 億，影視行業(yè)遭遇偷稅漏稅大掃蕩的時候。最近，稅務部門又將目光投向電商行業(yè)，開始突擊檢查。

有公司收到通知稱：“通過大數(shù)據(jù)分析比對，發(fā)現(xiàn)你單位 2017-01-01 至 2019-12-31 申報的銷售收入與電商平臺統(tǒng)計的銷售收入差異較大，存在少計銷售收入的風險，請自查自糾，補繳稅款及滯納金，”落款是北京朝陽區(qū)稅務局。

還有公司在登陸稅務局網(wǎng)站時，窗口彈出提示：“我局在利用大數(shù)據(jù)進行稅收風險分析過程中發(fā)現(xiàn)你存在涉稅風險，請依據(jù)相關規(guī)定，對存在的問題進行自查自糾，我局將持續(xù)關注你單位的納稅情況。”

簡而言之，就是稅務部門發(fā)現(xiàn)電商商家實際申報的銷售收入和電商平臺顯示的收入不符，要求商家補繳近三年來的稅款，給了一個自查自糾的機會。據(jù)悉，首批中槍的是北京的 2000 多家京東天貓商家，要求一次性按照支付寶進賬額度補稅，不過，這一消息并未得到官方證實。

消息一出，無數(shù)商家人心惶惶，哀嚎聲一片。

一位武漢的天貓賣家訴苦：“查了近三年的數(shù)據(jù)，核算出來補稅及滯納金共 800 多萬，現(xiàn)在不知道怎么搞，就算傾家蕩產(chǎn)也交不起?！?/font>

用戶“打不倒的小強”在知乎上說：“微薄的利潤去承擔三年將近 30% 的稅率，做天貓店的利潤大家都明白，現(xiàn)在的電商成本不低于實體店了，人工、平臺傭金、推廣費用、快遞費、財務、房租等，真正到咱們手里還剩多少利。辛辛苦苦做了幾年搬運工，到頭來全部上交國家。這是把人往絕路上逼。一旦補稅傾家蕩產(chǎn)也補不起，只能面臨破產(chǎn)了。”

話說得極端，不禁讓人懷疑，如果補繳高額的稅費說明公司交易額和利潤可觀，但也有賣家開始細細分析了其中的原委。

一個十年電商從業(yè)者提到：“行業(yè)明碼標價、價格競爭激烈，賣與不賣之間真的只差那部分稅款。含稅進的貨，不賠錢很難銷動，所以只能未稅進、盡量未稅出。從法律上來說，依法納稅、無可爭辯，漏稅補繳，有法可依。但現(xiàn)實情況是，所漏之稅并不完全是進了我的口袋，賣掉這件商品，能有贏利是建立在不交稅款的基礎上的。而不是含稅出就能贏利，我卻把稅款跟贏利都收歸己有了。我未稅進銷是為了提高競爭力，降低商品售價，這種操作最終的受益者是消費者，而非我這個中間商?！?/font>

他認為，市場經(jīng)濟下，但凡有利潤的行業(yè)就會有競爭，競爭之后，最終價格會定在一個多方都覺得無法再讓步的平衡點，電商行業(yè)前期的粗獷發(fā)展，造就了稅收上的畸形，它不是任何一個個體所犯下的錯。

他也承認，自己賺錢了，而且優(yōu)于打工上班，要不然不會背著心理負擔去賺這種錢。但是，他補不起稅。“這就好比我只有 1 塊錢創(chuàng)業(yè)資金，每個月回款 1.1 元，掙 1 毛，花 1 毛，一年做了 13.2 元流水，這時我賬上資金還是 1 元，但你要讓我按流水的百分之多少去補稅，真的補不起。我愿意最大限度的提供一些資金，算是我對過去認的錯，從此以后盡力做一個合格的納稅人。未來，如果不能降低稅率，那就全面落實電商納稅方案，所有人都繳稅，價格競爭上才能重新保持相對公平?！?/font>

有抱怨的，更有行動的。不少天貓商家在為此積極奔走尋求解決辦法。

燃財經(jīng)加入的一個“電商難友群”里，有 300 多個群友在討論此次補稅情況，群公告指示“北京地區(qū)收到風險提示的商家每人寫一份情況說明，大概內(nèi)容一是自身經(jīng)營狀況及補稅后果，二是希望稅務局怎么做。此情況說明是去市稅務做座談會時給領導看的，家數(shù)越多越有說服力?！?/font>

群友星星告訴燃財經(jīng)，自己經(jīng)營一家天貓服裝店，也接到了補稅通知，但是日?？蛻粢l(fā)票的很少，也沒有如實報稅，沒有發(fā)票可抵扣，補稅實在扛不住。


2. 巨大的漏繳稅額從哪里來？

補繳稅額如此大，不免讓人好奇，為什么商家申報的收入和電商平臺的數(shù)據(jù)相差甚遠？業(yè)內(nèi)人士指出，這其中有兩部分，一是商家只申報了開發(fā)票的收入，漏報了經(jīng)營中未開發(fā)票的收入；另一種是隱藏了“刷單”帶來的虛假收入。

另外，近年來電商直播大熱，不少直播間為了數(shù)據(jù)好看大量刷單沖銷售。據(jù)中信證券報告，2019 年電商直播的行業(yè)規(guī)模已經(jīng)超過 3000 億元。

前淘寶直播負責人趙圓圓就曾指出行業(yè)泡沫：“現(xiàn)在一場直播沒有幾個億都不好意思發(fā)戰(zhàn)報寫新聞稿了？……1 元秒的車按原價算銷售額，打五折的商品按原價算成交，PV（頁面瀏覽量）算觀看人數(shù)，個個都在放衛(wèi)星，牛皮都吹到月球了?？游毁M+流量費+刷單成本+全網(wǎng)最低價，商家還剩幾個子兒？”

      


雖然商家有苦衷，但網(wǎng)友并不買賬：“刷單屬于欺詐行為，補稅屬于國家行為，既然你們告訴買家商品銷售很多，補稅就很有必要”、“這招才是治療刷單的根本，網(wǎng)上顯示的數(shù)據(jù)也會真實一點了”、“實體一年繳納這么多稅，電商不能成為免稅之地?！?/font>

財政學博士、河北金融學院講師臧建文告訴燃財經(jīng)，盡管發(fā)票已多采用電子化形式，但消費者日常網(wǎng)絡采購，如非報銷用途，多不主動申請開票。同時，電商從業(yè)人員繳納五險一金合規(guī)度較低。再加上部分電商原材料采購進項發(fā)票缺失，增值稅抵扣鏈條缺失，這些都導致了電商財務不規(guī)范。

此外，他還提到，為提升銷量、集聚人氣，部分電商采用“刷單”方式，制造不實的銷售數(shù)量，電商平臺所記錄的名義銷售量與電商個體實際銷售量不符，這導致了一旦電商面臨補稅時，可能將繳納超過其應交稅費，導致商家“啞巴吃黃連，有苦說不出”。

電商行業(yè)流傳一句話“刷單是死，不刷單死的更快”。通常新開店在沒有成交記錄的情況下，很難獲得電商平臺的推薦，更難有買家下單。于是刷單成了電商行業(yè)公開的秘密，刷單門檻低，能夠快速提高店鋪和商品的權重，提升銷量和信用度，也能獲得平臺更多流量曝光機會。

而刷單也需要產(chǎn)生實際的交易，體現(xiàn)在商家的收入中，稅務部門很難區(qū)分真實收入和刷單交易。

弄清楚了為什么要補這么多稅，我們來看看這次事件中，電商到底要補哪些稅？

事實上，《電商法》早在 2019 年 1 月就開始正式實行，將稅收問題納入《電商法》范疇，明確了稅收范圍、繳納主體等。規(guī)定不管是淘寶還是京東上的賣家，都需要依法繳稅。電商法的實行讓稅務機關在稅務稽查上有了法律依據(jù)。

臧建文提到：“電商需要補繳的主要是增值稅、企業(yè)所得稅，還有滯納金。凡銷售貨物及服務都需要交增值稅，類似于以前的營業(yè)稅，以公司的年銷售額 500 萬為界限，增值稅分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用最高稅率是 13%，小規(guī)模納稅人適用稅率為 3%；企業(yè)所得稅是企業(yè)銷售收入減成本及費用也就是利潤后交稅，稅率一般為 25%。”

如果一個商家少報了 100 萬交易額，應該補多少稅？

臧建文指出：“僅計算 13% 增值稅，不考慮增值稅進項，需要補交的增值稅稅款 13 萬，再加上 100 萬銷售收入所產(chǎn)生的對應利潤乘以 25%，即補繳的企業(yè)所得稅，這兩者之和即為此次補繳額。”

不過，事實上在執(zhí)行過程中電商需要補繳的可能更多，商家夕夕就提到，“進貨大部分沒有發(fā)票，專柜大單找黃?？梢员阋耍€有一些發(fā)票用的是妹妹的名字，上面?zhèn)渥⒘颂詫毜赇伱?，但是沒用營業(yè)執(zhí)照名字，完全沒有頭緒，不知道應該怎么辦，這些年賺的錢近 100 萬，但是我們流水太高了，又沒有發(fā)票，如果按流水補稅我也可能會破產(chǎn)?！?/font>

臧建文也表示，這些稅在繳納過程中都是以發(fā)票作為佐證材料，所以如果沒有成本和費用的發(fā)票，只能按很高的利潤來交稅。


3. “放水養(yǎng)魚”or嚴格補稅，電商是不是法外之地？

一邊是稅務部門依法辦事，一邊是商家滿肚子苦水，要求商家補近三年的稅到底合不合理，業(yè)內(nèi)人士觀點不一。

臧建文指出，補稅有利于行業(yè)規(guī)范發(fā)展，也有利于線上與線下的稅制公平，但這個節(jié)骨眼上，發(fā)起這類突擊性補稅，于微觀電商個體、宏觀經(jīng)濟都有負面影響，顯得不合時宜。

“長期以來，稅收征管制度在虛擬經(jīng)濟發(fā)展過程中，并未及時跟進，稅收政策制定者及執(zhí)行者在有意無意間實施‘放水養(yǎng)魚’策略，這在間接上成就了虛擬經(jīng)濟的火爆，不規(guī)范的行業(yè)操作也生成了不少稅收灰色空間以致形成納稅法律風險，集中補稅清欠，或將惡化數(shù)字經(jīng)濟的營商環(huán)境?！?/font>

同時他認為，針對虛擬經(jīng)濟的非預期性征稅，并未通過同級人大審議，貿(mào)然加重納稅人負擔，與當前減稅降費、保市場主體、保就業(yè)的政策導向相悖，有違稅收法定之嫌。

但文淵智庫創(chuàng)始人王超堅持應該補稅，他表示：“刷單和財務造假是一回事，造假之后就按假的營收和利潤來交稅，這是一個很自洽的邏輯，刷單這種造假或不合理的行業(yè)現(xiàn)象，不能因為大家都做了就可以法不責眾，本來它就不是一種正常的商業(yè)行為，也不是法律認可的商業(yè)操作，拿這個做擋箭牌是站不住腳的。如果造假，也應該收稅，這是造假的成本?！?/font>

對于不少商家反應的發(fā)票缺失問題，王超表示，電商發(fā)展到現(xiàn)在十幾年了，如果企業(yè)依然不考慮納稅問題，不去做稅務籌劃，不做進項銷項增值稅的考慮，以此為由拒絕納稅是推卸責任。

“電商行業(yè)的一些亂象到了該整治的時候了，‘放水養(yǎng)魚’也養(yǎng)了十幾年了，電商已經(jīng)變成社會普通行業(yè)了，再要求作為一種創(chuàng)新行業(yè)來保護并不合理?！蓖醭f。

此次補稅，可以說是電商行業(yè)的大風暴。短期來看，以前通過鉆空子來創(chuàng)造營收、用刷單來獲得競爭優(yōu)勢的商家要面臨慘重的教訓，規(guī)范經(jīng)營的商家不受影響。下一步，商家交易逐步規(guī)范，間接降低電商平臺的 GMV 和商家活躍度，也可能導致商品價格上漲。

但長期來看，稅收是真金白銀的評價標準，這也是行業(yè)告別草莽走向規(guī)范的開端。

電商的規(guī)范化從稅開始！