【2020年12月14日、21日】金融稅收區(qū)塊鏈推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化

白云載酒 · 發(fā)表于 2021-9-3 10:42:56

金融稅收區(qū)塊鏈推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化(上)

中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì) 焦瑞進(jìn)

【摘要】在數(shù)字經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)下,全球新經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。與此同時(shí),當(dāng)前金融稅收發(fā)展政策與監(jiān)管規(guī)則不健全、不相適應(yīng)等問(wèn)題也進(jìn)一步凸顯。隨著區(qū)塊鏈技術(shù)的普及和數(shù)字貨幣興起,傳統(tǒng)金融體系和金融秩序受到了極大的沖擊。因此,有必要應(yīng)用大數(shù)據(jù)思維促進(jìn)稅收與金融區(qū)塊鏈融合,化解金融稅收風(fēng)險(xiǎn),構(gòu)建優(yōu)化稅制、簡(jiǎn)化征管的國(guó)民收入分配體系,推進(jìn)金融稅收治理體系現(xiàn)代化。

【關(guān)鍵詞]】金融 ; 稅收 ; 區(qū)塊鏈 ; 國(guó)民收入分配

區(qū)塊鏈技術(shù)由 1.0 時(shí)代進(jìn)入 2.0 時(shí)代,其應(yīng)用已延伸到數(shù)字金融、物聯(lián)網(wǎng)、數(shù)字資產(chǎn)交易等多個(gè)領(lǐng)域,其集成應(yīng)用在新技術(shù)革新和產(chǎn)業(yè)變革中起著重要作用。稅收治理作為國(guó)家治理體系和治理能力建設(shè)的重要組成內(nèi)容,加快推進(jìn)金融和稅收的區(qū)塊鏈融合,對(duì)促進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化具有十分重要的意義。

一、金融稅收治理現(xiàn)狀和問(wèn)題

目前,在我國(guó)金融稅收治理過(guò)程中還存在一些問(wèn)題,具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)金融政策導(dǎo)向不合理

現(xiàn)行銀行存款利息較低,活期存款利率僅為 0.3%,5 年定期存款也只有 2.75%,而近期公布的物價(jià)指數(shù)顯示,2019 年 10 月物價(jià)指數(shù) CPI 同比增長(zhǎng) 3.8%,11 月份同比增長(zhǎng) 4.5%。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)的物價(jià)指數(shù)增幅一直遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行存款利息。這就意味著,在銀行存錢(qián),其資金天天在貶值。結(jié)果將引導(dǎo)人們不再往銀行存款,改由其他金融產(chǎn)品以期自有資金保值增值,比如股市、債券、私募基金、網(wǎng)絡(luò)理財(cái)?shù)冉鹑谘苌a(chǎn)品。而這些金融衍生產(chǎn)品,因缺乏得力的監(jiān)管措施,問(wèn)題較多。由于資金導(dǎo)向不當(dāng),引導(dǎo)人們簡(jiǎn)單地追逐短期資本利得,一方面盲目擴(kuò)大虛擬經(jīng)濟(jì),另一方面周期較長(zhǎng)的基礎(chǔ)研發(fā)領(lǐng)域短缺資金,難以促進(jìn)供給側(cè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整,影響后繼經(jīng)濟(jì)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

(二)稅制復(fù)雜政策不清晰

以金融領(lǐng)域的“資管產(chǎn)品”增值稅為例,所考慮因素十分復(fù)雜,主要包括:征稅對(duì)象認(rèn)定到底是增值還是投資所得?是管理資產(chǎn)增值還是產(chǎn)品項(xiàng)目增值?是對(duì)產(chǎn)品項(xiàng)目增值征稅、管理資產(chǎn)增值征稅還是對(duì)企業(yè)增值征稅?是對(duì)“資管產(chǎn)品”的管理者征稅還是對(duì)資產(chǎn)的所有者征稅?是由,經(jīng)營(yíng)者賦稅還是代扣代繳轉(zhuǎn)嫁由資產(chǎn)所有者或是由所有者在最終環(huán)節(jié)賦稅?如何區(qū)分管理者資產(chǎn)增值和管理者管理資產(chǎn)的增值,及其增值幅度的分配?增值稅考慮進(jìn)項(xiàng)抵扣關(guān)系復(fù)雜,簡(jiǎn)易征收又回歸為營(yíng)業(yè)稅么?金融產(chǎn)品性質(zhì)是否保本又聯(lián)系不同的征收認(rèn)定關(guān)系,是按照《證券投資基金法》認(rèn)定權(quán)屬關(guān)系還是按照稅法條例識(shí)別征稅關(guān)系?

上述這些稅收要素,在金融領(lǐng)域幾乎天天都在變,稅收管理如何應(yīng)對(duì)?如此復(fù)雜的稅制和政策考慮因素,在一定程度上反映出現(xiàn)行的傳統(tǒng)稅制與新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅源關(guān)系極不適應(yīng),無(wú)形中帶來(lái)的就是征納雙方眾多的稅收風(fēng)險(xiǎn)并導(dǎo)致大量的稅款流失。以上列舉,僅僅涉及增值稅一個(gè)稅種征收所要考慮的問(wèn)題,而我國(guó)現(xiàn)行稅制有 18 個(gè)稅種,相關(guān)稅收征管事項(xiàng)可想而知會(huì)有多復(fù)雜。

(三)稅制脫離稅源不合理

我國(guó)現(xiàn)行稅制有 18 個(gè)稅種,除環(huán)境稅外,都是 100 年前民國(guó)政府時(shí)期的“苛捐雜稅”遺留至今。這些傳統(tǒng)稅種都是根據(jù)當(dāng)時(shí)農(nóng)耕時(shí)代、工商時(shí)代生產(chǎn)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)模式設(shè)計(jì)的。一是以自然資源和加工產(chǎn)品為主要稅源,以產(chǎn)品流轉(zhuǎn)和財(cái)富歸屬作為征收環(huán)節(jié);二是由于生產(chǎn)力不足,社會(huì)財(cái)富有限, 所以“苛捐雜稅”多重征收,重復(fù)征收,以保國(guó)家財(cái)力;三是查賬征收、核定征收、查補(bǔ)稅款、匯算清繳方式,都帶有看年景“秋后算賬”的影子。

隨著農(nóng)耕經(jīng)濟(jì)、工商經(jīng)濟(jì)向數(shù)字經(jīng)濟(jì)、共享經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展變化,經(jīng)濟(jì)主體、權(quán)益關(guān)系、經(jīng)營(yíng)模式、稅收對(duì)象和要素環(huán)節(jié)等瞬息萬(wàn)變,傳統(tǒng)稅制要素的選擇和定義已經(jīng)完全脫離新經(jīng)濟(jì)的基本要求,不再適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式,如果堅(jiān)持傳統(tǒng)守舊的稅制,只能是徒給日常管理工作增添麻煩、制造風(fēng)險(xiǎn)、增加管理成本,導(dǎo)致稅款大量流失。

(四)征管措施手段落后

由于稅制復(fù)雜、稅種繁多,我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管措施和手段也基本上是延續(xù)傳統(tǒng)方式。流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅以企業(yè)納稅人自主申報(bào)為主,個(gè)人所得稅以源泉扣繳為主,不便介入的海關(guān)、證券等領(lǐng)域以代扣代繳為主,征期過(guò)后追繳流失稅款或欠稅以稽查為主,控稅以票管稅為主。納稅人屬地管理,辦稅復(fù)雜事項(xiàng)主要依托當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)大廳。

而此時(shí),金融、電商、物流、餐飲、娛樂(lè)、交通、旅游等各市場(chǎng)領(lǐng)域都已經(jīng)數(shù)字化,事項(xiàng)的辦理已經(jīng)幾乎全部通過(guò)手機(jī)移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)。相比,稅收的征收措施和手段信息化已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)地落后于市場(chǎng)其他領(lǐng)域。雖然各地也在開(kāi)發(fā)電子稅務(wù)局等服務(wù)終端,但復(fù)雜涉稅事項(xiàng)的辦理,依舊還是要納稅人親自到辦稅服務(wù)大廳辦理。

(五)治理體系治標(biāo)不治本

我國(guó)稅收管理現(xiàn)行的 “征、管、查三分離,重點(diǎn)稽查”征管模式,受制于復(fù)雜的稅制和頻繁的政策變化,征也復(fù)雜、管也復(fù)雜、查也復(fù)雜。在復(fù)雜的稅制環(huán)境中征、管、查都只能是就事論事, 以復(fù)雜程序應(yīng)對(duì)復(fù)雜涉稅事項(xiàng)防范稅款流失風(fēng)險(xiǎn)。因此,我國(guó)現(xiàn)行的稅收治理體系,從稅收實(shí)體法體系到稅收征收程序法制度,都沒(méi)有能充分地考慮數(shù)字經(jīng)濟(jì)、共享經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代特征, 只能就表面的稅收風(fēng)險(xiǎn)事后防范,但依然防不勝防,年年都有大量的“虛開(kāi)、騙抵、騙退”的事件發(fā)生,以大量的事實(shí)和數(shù)據(jù)說(shuō)明,現(xiàn)行的稅收治理體系治標(biāo)不治本,需要從研究稅收的本質(zhì)入手,創(chuàng)建能化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)代稅收治理體系。

二、構(gòu)建大金融國(guó)家稅收治理體系

區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用在新的技術(shù)革新和產(chǎn)業(yè)變革中起著重要作用,目前區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用已延伸到數(shù)字金融、物聯(lián)網(wǎng)、數(shù)字資產(chǎn)交易等多個(gè)領(lǐng)域,并實(shí)實(shí)在在地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)字化、智能化、健康安全發(fā)展。稅收治理體系,作為國(guó)家治理體系和治理能力建設(shè)的重要組成內(nèi)容,應(yīng)積極開(kāi)展金融和稅收的區(qū)塊鏈融合,以此推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化建設(shè)。

(一)金融稅收區(qū)塊鏈融合的重要意義

作為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)中問(wèn)題最多、信息變化最頻繁、最為關(guān)鍵的金融領(lǐng)域,將稅收管理與金融業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)塊鏈融合,對(duì)完善治理體系具有十分重要的意義。

以某一金融理財(cái)具體的協(xié)議合同網(wǎng)簽過(guò)程為例,協(xié)議涉及借款方、出借方和擔(dān)保方三者利益關(guān)系。網(wǎng)簽程序要求出借方審閱協(xié)議后打鉤,即同意簽約,協(xié)議生效。但僅此一方舉措,出借人對(duì)網(wǎng)上的借款人、擔(dān)保人的征信細(xì)節(jié)一無(wú)所知,直到平臺(tái)責(zé)任人跑路暴雷后,始知平臺(tái)自融自保,協(xié)議信息全是虛假信息,導(dǎo)致 17 萬(wàn)出借人 700 億元的巨大財(cái)產(chǎn)損失。

因此,完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)治理體系,必須推進(jìn)金融領(lǐng)域區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用,利用區(qū)塊鏈技術(shù)鎖定和鑒證各業(yè)務(wù)利益關(guān)系人的征信關(guān)系和賬務(wù)信息,特別應(yīng)關(guān)注由于涉及稅收業(yè)務(wù),應(yīng)建立金融稅收區(qū)塊鏈的融合。

仍以上述金融網(wǎng)簽協(xié)議為例,網(wǎng)簽協(xié)議一定要以區(qū)塊鏈技術(shù)綁定三方的互動(dòng)才能完成,而不僅僅是出借人打鉤即生效;同時(shí),三方的互動(dòng)要由公證方以區(qū)塊鏈技術(shù)的鏈接鑒證互動(dòng)的真實(shí)性,防止平臺(tái)自己后臺(tái)的虛假操作;在區(qū)塊鏈契約的控制下,三者中任何一方的市場(chǎng)主體信息發(fā)生變化,其他兩方都可以及時(shí)關(guān)注,并且在未清理相關(guān)債務(wù)的情況下,沒(méi)有相關(guān)方的許可,市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)不能隨便變更相關(guān)方的市場(chǎng)主體信息;再進(jìn)一步,區(qū)塊鏈要鏈接協(xié)議資金的流向,防范資金流向非協(xié)議要求的場(chǎng)景,確保資金安全;最后,電子發(fā)票要鏈接網(wǎng)簽交易信息,并完成價(jià)稅分離分別入賬入庫(kù),實(shí)現(xiàn)稅收協(xié)同共治。

(二)大金融內(nèi)涵的重新認(rèn)知

金融工作,泛指貨幣的發(fā)行、流通和回籠,貸款的發(fā)放、收回,存款的存入、提取,匯兌的往來(lái)等日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。從金融工作的基本職能來(lái)看,就是對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行集中整合,方便實(shí)現(xiàn)價(jià)值和利潤(rùn)的高效流通。

國(guó)民經(jīng)濟(jì)離開(kāi)了價(jià)值流通,就像自然生態(tài)的“一潭死水”,價(jià)值就無(wú)法轉(zhuǎn)換,經(jīng)濟(jì)就無(wú)法運(yùn)轉(zhuǎn)?！按蠼鹑凇备拍?是從國(guó)家治理整體角度出發(fā),是宏觀、微觀金融理論的系統(tǒng)整合,將金融和實(shí)體經(jīng)濟(jì)和諧統(tǒng)一,從大局思維構(gòu)建形成的大金融理論體系。

大金融概念雖然最早產(chǎn)生于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)這一特殊時(shí)代的中國(guó),卻在歐盟經(jīng)濟(jì)建設(shè)中體現(xiàn)出促進(jìn)跨區(qū)域、跨境經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特殊意義。但縱觀其職能作用的發(fā)揮,更多地還是局限在金融和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的和諧統(tǒng)一,受益更多的是經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資源需求,而在國(guó)家治理體系和治理能力建設(shè)上,尚未發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

文獻(xiàn)原文：

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白云載酒 · 發(fā)表于 2021-9-3 10:44:58

金融稅收區(qū)塊鏈推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化(下)

中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì) 焦瑞進(jìn)

在大數(shù)據(jù)、大金融時(shí)代,如果金融工作仍然停留在根據(jù)市場(chǎng)需求調(diào)配資源,簡(jiǎn)單地惠及實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,即便是跨區(qū)域、跨境的受益,依然未能盡情地展現(xiàn)大金融本質(zhì)內(nèi)涵的優(yōu)越性,這種狀態(tài)下的大金融職能與傳統(tǒng)概念金融的職能沒(méi)有本質(zhì)上的差異,只有規(guī)模上的區(qū)別。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)和網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)條件的完善,應(yīng)充分注重大金融全面滲透國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系的特點(diǎn),發(fā)揮大金融全盤(pán)掌握資金流向和流量的功能作用,為統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入初次分配作出積極的貢獻(xiàn)。

(三)國(guó)民收入分配與清算

從國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系分解,國(guó)民收入的初次分配系指一個(gè)國(guó)家新創(chuàng)造價(jià)值在國(guó)家、集體、個(gè)體及維系原規(guī)模生產(chǎn)支出(折舊)4 個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行合理分配。國(guó)民收入經(jīng)過(guò)初次分配直接關(guān)系到國(guó)家、單位和勞動(dòng)者個(gè)人三方面的經(jīng)濟(jì)利益,并在很大程度上決定了后續(xù)其他領(lǐng)域分配的比例關(guān)系,是決定國(guó)家經(jīng)濟(jì)是否可持續(xù)發(fā)展,社會(huì)環(huán)境是否能維持穩(wěn)定的重要因素。因此,國(guó)民收入初次分配必須合理、妥善處置到位,否則將會(huì)直接影響一個(gè)國(guó)家的發(fā)展命運(yùn)。

國(guó)民收入分配清算是一個(gè)全新的概念,為此需要打破傳統(tǒng)的三次分配關(guān)系。國(guó)民收入分配與清算屬年度新創(chuàng)造價(jià)值的一次性分配,按年度價(jià)值總量和既定的分配關(guān)系制度進(jìn)行分配;國(guó)民收入三次分配關(guān)系不受年度價(jià)值總量和既定分配關(guān)系的限制,三次分配最終落在個(gè)人手中的成分、在時(shí)間上和數(shù)量上分配是否合理無(wú)從直接計(jì)量和評(píng)判,存在很大的不可控因素。

(四)大金融統(tǒng)領(lǐng)初次分配的機(jī)理

認(rèn)識(shí)大金融統(tǒng)領(lǐng)下的國(guó)民收入分配與清算的機(jī)理,必須了解銀行系統(tǒng)的銀聯(lián)清算制度。

1. 銀聯(lián)、網(wǎng)聯(lián)清算。中國(guó)銀聯(lián)是中國(guó)銀行卡的聯(lián)合組織,是銀行卡產(chǎn)業(yè)的核心樞紐,負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)銀行卡系統(tǒng)互聯(lián)互通的業(yè)務(wù)結(jié)算。依托銀聯(lián)跨行交易清算系統(tǒng)(CUPS),通過(guò)制定跨行交易清算系統(tǒng)入網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一銀行卡技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范,形成銀行卡產(chǎn)業(yè)的資源共享和自律機(jī)制,實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間的互聯(lián)互通和資源共享,保證銀行卡跨行、跨地區(qū)和跨境的高效差額結(jié)算。銀聯(lián)于2014 年 11 月 12 日發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步明確違規(guī)整改相關(guān)要求的通知》,規(guī)范銀行與第三方支付直連情況,要求將繞過(guò)銀聯(lián)的業(yè)務(wù)逐步遷移至銀聯(lián)平臺(tái),將第三方支付關(guān)系也納入了監(jiān)控管理系統(tǒng)。如今雙方建立了網(wǎng)聯(lián)機(jī)構(gòu),與銀聯(lián)機(jī)構(gòu)類(lèi)似,將移動(dòng)支付的清算統(tǒng)一納入監(jiān)控管理。

2. 國(guó)民收入分配清算機(jī)理。大金融統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入分配與清算機(jī)理,就是在銀聯(lián)結(jié)算的機(jī)理基礎(chǔ)上,利用大金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),通過(guò)交易資金信息流將國(guó)家、經(jīng)濟(jì)實(shí)體與自然人捆綁在一起,在交易發(fā)生、消費(fèi)和收入實(shí)現(xiàn)的同時(shí)通過(guò)價(jià)稅分離進(jìn)行實(shí)時(shí)的國(guó)民收入預(yù)分配,年終根據(jù)多證合一統(tǒng)一代碼賬號(hào)匯總清算收入分配關(guān)系,清算特殊政策及政策變化產(chǎn)生的影響。

大金融統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入分配機(jī)理的實(shí)現(xiàn)必須以國(guó)民經(jīng)濟(jì)主體身份的唯一性認(rèn)定為基礎(chǔ)。2015 年6 月 4 日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定實(shí)施“多證一碼”社會(huì)信用制度,意味著為此項(xiàng)改革掃清了制度上的障礙,使法人和其他組織擁有了一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的“身份證號(hào)”,這正是大金融體系利用資金信息流實(shí)現(xiàn)國(guó)民收入實(shí)時(shí)分配和智能年終清算的制度保障基礎(chǔ)。

(五)大金融統(tǒng)領(lǐng)初次分配的意義

實(shí)現(xiàn)大金融統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入分配體系的建立,在推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)工作中有如下幾個(gè)方面的意義。

1. 簡(jiǎn)化行政管理。國(guó)民收入

分配是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,為此涉及國(guó)家治理的很多行政管理事項(xiàng),其中的重點(diǎn)內(nèi)容包括稅制建設(shè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算管理。實(shí)現(xiàn)大金融統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入分配體系的建立,.可以大大地簡(jiǎn)化這兩個(gè)方面的工作。

從某種意義上講,大金融統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入分配核算工作將會(huì)替代稅務(wù)部門(mén)和統(tǒng)計(jì)部門(mén)的工作職能。目前,中國(guó)人民銀行統(tǒng)計(jì)部門(mén)的工作實(shí)際上已經(jīng)深入到國(guó)民經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析的很多內(nèi)容。

1. 實(shí)時(shí)掌握、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代應(yīng)用大金融理念通過(guò)控制資金信息流統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入分配,一個(gè)顯著的特點(diǎn)就是可以實(shí)時(shí)掌握交易信息,了解資金的流向和流量,及時(shí)反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì),防范結(jié)構(gòu)性、區(qū)域性異動(dòng),為及時(shí)調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì),維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展提供實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)支持。

2. 有利于監(jiān)控決策和防范金融違法犯罪活動(dòng)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代應(yīng)用大金融理念通過(guò)控制資金信息流統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入分配,可以監(jiān)測(cè)到金融活動(dòng)中的每個(gè)參與者,包括金融服務(wù)、金融產(chǎn)品的提供者、中介機(jī)構(gòu)、用戶(hù),以及政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等,還可以監(jiān)測(cè)到每一類(lèi)融資性企業(yè)的不同特點(diǎn),將諸如企業(yè)注冊(cè)信息、法人變更信息、稅務(wù)信息、賬目往來(lái)信息、資金變更信息及網(wǎng)絡(luò)口碑信息等納入大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)。通過(guò)監(jiān)測(cè)各類(lèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特性及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),經(jīng)過(guò)大數(shù)據(jù)合理運(yùn)算設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)模型, 及時(shí)提出預(yù)警,供有關(guān)部門(mén)參考決策,將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降到最低,最大程度保護(hù)投資人的合法權(quán)益。

目前,使用大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)非法集資活動(dòng)已經(jīng)有先例。北京市政府已經(jīng)啟動(dòng)了北京市打擊非法集資專(zhuān)項(xiàng)整治行動(dòng),依托互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等高科技技術(shù),建設(shè)打擊非法集資監(jiān)測(cè)平臺(tái),全天候無(wú)縫隙監(jiān)控非法集資活動(dòng),布下非法集資無(wú)所遁形的天羅地網(wǎng)。

3. 構(gòu)建誠(chéng)信高效的治理體系。在大數(shù)據(jù)時(shí)代應(yīng)用大金融理念通過(guò)控制資金信息流統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入分配,對(duì)法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的應(yīng)用,是構(gòu)筑社會(huì)信用體系、建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)的重要改革舉措,能促進(jìn)公共管理水平提升和交易成本下降,實(shí)現(xiàn)社會(huì)運(yùn)行效率倍增。

三、大金融國(guó)家稅收治理體系的相關(guān)基礎(chǔ)保障工作

在大數(shù)據(jù)時(shí)代應(yīng)用大金融理念通過(guò)控制資金信息流智能化統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入分配,需要扎實(shí)做好以下幾項(xiàng)基礎(chǔ)保障工作。

(一)規(guī)范賬戶(hù)體系

金融系統(tǒng)應(yīng)盡快清理規(guī)范賬戶(hù)體系。首先規(guī)范賬戶(hù)體系標(biāo)準(zhǔn),央行應(yīng)按照“多證一碼”精神, 規(guī)范各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的賬戶(hù)按照唯一碼的要求設(shè)置代碼體系,方便一碼查清各金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)情況和收支情況。

(二)建設(shè)金融網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)領(lǐng)機(jī)制

目前,銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)已經(jīng)可將加入銀聯(lián)組織的各種銀行卡刷卡業(yè)務(wù)和第三方支付業(yè)務(wù)集中反映到總部并做到定期清算。大金融國(guó)民收入分配清算系統(tǒng)絕不僅限于銀行卡業(yè)務(wù),涉及經(jīng)濟(jì)實(shí)體和自然人交易的各種形式的轉(zhuǎn)賬和結(jié)算業(yè)務(wù)。大金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)必須將這些經(jīng)濟(jì)實(shí)體的市場(chǎng)主體唯一代碼和自然人統(tǒng)一的身份證代碼與其在各金融機(jī)構(gòu)的賬號(hào)綁定,實(shí)時(shí)監(jiān)控其線上和線下資金信息流向與流量,才能統(tǒng)領(lǐng)參與每筆交易業(yè)務(wù)的分配關(guān)系,保證國(guó)家分配比例及時(shí)劃入國(guó)庫(kù)。

(三)收入分配信息標(biāo)準(zhǔn)化

大金融網(wǎng)絡(luò)體系統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入分配關(guān)系,要求掌握每一筆交易信息,其首要的基礎(chǔ)條件是將收入分配信息標(biāo)準(zhǔn)化,在各單位現(xiàn)有的交易信息中通過(guò)深入調(diào)研,充實(shí)、規(guī)范交易信息的內(nèi)容、語(yǔ)義、技術(shù)格式和傳輸要求,制定國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一使用要求,方能對(duì)接采集各業(yè)務(wù)群體網(wǎng)絡(luò)的交易信息,并做好后續(xù)的數(shù)據(jù)加工處理,實(shí)現(xiàn)清算。

(四)建立智能測(cè)算運(yùn)行機(jī)制

根據(jù)《中國(guó)支付清算發(fā)展報(bào)告(2019)》,2018 年全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)共辦理非現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)2203.12 億筆,金額 3768.67 萬(wàn)億元。3768.67 萬(wàn)億元,這不僅說(shuō)明我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行資金流龐大,更展示現(xiàn)代大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)可以實(shí)時(shí)掌控資金信息流的規(guī)模與流向。在此基礎(chǔ)上,應(yīng)盡快建立稅收預(yù)算智能測(cè)算運(yùn)行機(jī)制,建立現(xiàn)行 18 個(gè)稅種過(guò)渡時(shí)期估算規(guī)則和簡(jiǎn)化優(yōu)化稅制后的運(yùn)算規(guī)則兩套算法,為優(yōu)化稅制建立大數(shù)據(jù)大金融國(guó)民收入智能分配體系提供算法技術(shù)基礎(chǔ)保障。

(五)分配清算法治化

在大數(shù)據(jù)時(shí)代,應(yīng)用大金融理念通過(guò)控制資金信息流統(tǒng)領(lǐng)國(guó)民收入分配,這么龐大的系統(tǒng),涉及眾多利益關(guān)系人及其隱私信息界定等法律問(wèn)題,其管理必須做到有法可依。這主要涉及三個(gè)方面: 一是網(wǎng)絡(luò)信息傳輸義務(wù)人的管理,明確各業(yè)務(wù)群體網(wǎng)絡(luò)與大金融網(wǎng)絡(luò)對(duì)接關(guān)系及其安全問(wèn)題。二是明確各經(jīng)濟(jì)實(shí)體和自然人參與國(guó)民收入分配權(quán)利和義務(wù)法律關(guān)系,并明確涉稅主管部門(mén)推送國(guó)民收入分配清算義務(wù),依據(jù)年度收入分配制度和政策的調(diào)整實(shí)施清算,多退少補(bǔ)。三是信息安全。早期的法律法規(guī)都是以各部門(mén)的權(quán)屬關(guān)系設(shè)定的,即金融有金融系統(tǒng)對(duì)儲(chǔ)蓄客戶(hù)信息的安全保密法, 稅務(wù)有稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)納稅人數(shù)據(jù)安全的保密法。兩者在工作中常常是水火不相容,相互限制信息的交流使用,不到進(jìn)入司法階段動(dòng)用司法手段,常常是拿不到對(duì)方的數(shù)據(jù)。當(dāng)前有了四部門(mén)的信息共享合作意向,即消除了推進(jìn)相關(guān)法治配套建設(shè)的絆腳石,特別應(yīng)在近期即將修改的《稅收征管法》中明確信息提供和網(wǎng)聯(lián)共享的相關(guān)義務(wù)和責(zé)任,以法治的名義加快推進(jìn)信息互聯(lián)互通建設(shè)和跟進(jìn)使用的政策。

文獻(xiàn)原文：

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