【2018年3月27日】焦瑞進(jìn) 新時(shí)代使命：《大數(shù)據(jù)治稅》

新時(shí)代使命：《大數(shù)據(jù)治稅》

五輪一甲子，進(jìn)入2018年，標(biāo)志著走過自己的大半生。感嘆，時(shí)間走的好快！巧，18年就是“要發(fā)”，狗年就是旺旺旺，過這樣的甲子本命年，一定要給自己準(zhǔn)備一份禮。準(zhǔn)備什么呢？天命，時(shí)逢中國財(cái)經(jīng)出版社出版《當(dāng)代稅收名家叢書》邀我創(chuàng)版，更感謝當(dāng)下迎來了大數(shù)據(jù)最火熱的年代，如此便偶然天成地備好了自己的甲子大禮。此禮，不算厚重，薄薄的200頁出頭，但卻記錄了自己在稅收戰(zhàn)線工作對稅收事業(yè)點(diǎn)點(diǎn)滴滴的敬畏和探索。見到樣書，即是大半生圓滿的告慰，也借此向大家介紹一下碌碌無為的自己。歡迎大家批評指正。

《大數(shù)據(jù)治稅》前言

時(shí)逢中國財(cái)經(jīng)出版社編輯出版“稅收名家”系列叢書，很巧，在一線工作者中選我為樣板，嘗試著看看能整理出些什么與實(shí)踐工作有關(guān)的內(nèi)容。不巧，我偏科，不在稅收改革30年來所謂的征管前線主戰(zhàn)場，而是在后臺(tái)長期從事稅收分析工作。因此，也給我提出了一個(gè)挑戰(zhàn)，能否從稅收分析、稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用的角度，反映我國稅收管理的發(fā)展和變革呢？我整理了94年稅制改革以來發(fā)表的文章，答案是肯定的：稅收分析開創(chuàng)和引領(lǐng)了我國稅收管理的一系列革命性的變革和發(fā)展。這種變革和引領(lǐng)可劃分為五個(gè)階段：一是通過數(shù)據(jù)應(yīng)用分析了解稅源、掌握稅源，科學(xué)地提出組織稅收收入原則；二是通過數(shù)據(jù)應(yīng)用分析監(jiān)管稅源，防范稅收流失，系統(tǒng)地建立了我國重點(diǎn)稅源管理體系；三是開發(fā)數(shù)據(jù)應(yīng)用分析模型和工具，推動(dòng)稅收專業(yè)化管理，引入了分類分級、企業(yè)納稅評估專業(yè)化管理手段和措施；四是針對大企業(yè)管理，引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化建設(shè)；五是引入大數(shù)據(jù)思維，引導(dǎo)稅制和征管突破傳統(tǒng)束縛挑的戰(zhàn)去適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的系統(tǒng)改革。

從上世紀(jì)90年代末金人慶局長入主稅收工作以來，就提出從“稅收看經(jīng)濟(jì)”的思想，在經(jīng)濟(jì)決定稅收內(nèi)在關(guān)系的基礎(chǔ)上，通過稅收統(tǒng)計(jì)情況可以更客觀地反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，排除經(jīng)濟(jì)虛假統(tǒng)計(jì)信息，客觀反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，科學(xué)組織稅收收入，并相應(yīng)地在國家稅務(wù)總局計(jì)劃統(tǒng)計(jì)司組建了宏觀分析處，專司重點(diǎn)稅源監(jiān)控與分析管理工作。雖然后續(xù)換了幾任局長，提出一系列工作思路，側(cè)重于稅收征管改革的不同領(lǐng)域，但稅收經(jīng)濟(jì)內(nèi)在關(guān)系中“經(jīng)濟(jì)決定稅收”的基本內(nèi)涵始終主導(dǎo)著稅收征管各項(xiàng)改革內(nèi)容的大思路。

1999年，國家稅務(wù)總局黨組決定，為系統(tǒng)開展稅源管理工作，在計(jì)劃統(tǒng)計(jì)司組建成立了宏觀分析處，專門負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控管理和稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作，樹立了我國第一塊稅源管理的里程碑。2004年的全國稅收征管會(huì)議提出“建立以稅源管理為基礎(chǔ)的征管體系”，把稅源管理工作作為稅收的基礎(chǔ)性工作向全系統(tǒng)推開。2006年，為了進(jìn)一步深化稅源管理工作的影響，有史以來特別召開“稅源管理”為主題的全國專業(yè)工作會(huì)議，并指出“稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)和核心，是反映稅收征管水平的重要方面，也是落實(shí)科學(xué)化、精細(xì)化的最終落腳點(diǎn)”。明確了稅源管理工作的作用和地位。

2007年，全國納稅服務(wù)工作會(huì)議進(jìn)一步指出“納稅服務(wù)與稅源管理都是稅收管理基礎(chǔ)，都是構(gòu)建和諧征納關(guān)系，提高稅法遵從度的手段”，提出了稅源管理伴隨納稅服務(wù)的思想。2008年全國企業(yè)所得稅管理與反避稅工作會(huì)議在強(qiáng)調(diào)原有稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化的基礎(chǔ)上，提出了稅源專業(yè)化管理的思路。同年，國家稅務(wù)總局分別成立了大企業(yè)稅收管理司和納稅服務(wù)管理司，標(biāo)志著分類分級稅源專業(yè)化管理的開啟，提出了依托信息化手段實(shí)現(xiàn)大企業(yè)扁平化和分類管理的思路。2011年召開全國稅源專業(yè)化管理工作會(huì)議，開啟了稅源專業(yè)化管理的新時(shí)代，首先在8個(gè)省份推行稅源專業(yè)化試點(diǎn)工作，緊接著于10月28日召開布置了18個(gè)省級單位大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的工作。

2009年《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》（國稅發(fā)[2009]90號）和2011年《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》（國稅發(fā)[2011]71號）兩份文件的推出，標(biāo)志著以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向促進(jìn)納稅遵從的管理理念正式引入稅收征收管理工作。2013年王軍局長來國家稅務(wù)總局工作，于當(dāng)年12月12日在《人民日報(bào)》發(fā)表“以科技創(chuàng)新推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化”文章，開啟了稅收管理現(xiàn)代化的進(jìn)程，此后歷年的工作報(bào)告均是以稅收管理現(xiàn)代化為主題。連續(xù)4年，到2016年的工作報(bào)告仍以稅收管理現(xiàn)代化為主題，從某種角度反映：一、稅收管理現(xiàn)代化是大趨勢，必須跟進(jìn)稅收管理工作才能有所發(fā)展；二、稅收管理現(xiàn)代化工作推進(jìn)確實(shí)遇到了前所未有的困難，歷時(shí)幾年無所進(jìn)展，必須突破傳統(tǒng)束縛，創(chuàng)新改革才有出路。

在充分認(rèn)識大數(shù)據(jù)時(shí)代對經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型影響的基礎(chǔ)上，結(jié)合國務(wù)院研究出臺(tái)“一照一碼”制度的契機(jī)，本人先后在國務(wù)院發(fā)展研究中心信息網(wǎng)發(fā)表了“從稅制改革談信息管稅的前景”（2015年5月29日）、“大數(shù)據(jù)時(shí)代以資金信息流為控制鏈條的簡化稅制研究”（2015年5月 29日）和“大數(shù)據(jù)時(shí)代大金融統(tǒng)領(lǐng)國民收入初次分配的研究”（2015年 6月18日）三篇文章，從經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型對稅制改革的迫切需求、優(yōu)化稅制與簡化征管的關(guān)系，以及現(xiàn)代信息手段的可行性等方面，以大數(shù)據(jù)思維提出了突破傳統(tǒng)征管模式的系統(tǒng)深化改革方案，開啟了引導(dǎo)稅收治理現(xiàn)代化與時(shí)代同步邁近的全新思路。

人類社會(huì)的進(jìn)步與發(fā)展，自從有了組織管理和財(cái)富分配行為，就始終伴隨著數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)應(yīng)用和分析；各個(gè)歷史時(shí)期的發(fā)展變化，也是由數(shù)據(jù)才能精準(zhǔn)地反映其時(shí)代特征。所以，從數(shù)據(jù)的應(yīng)用分析入手引領(lǐng)了我國稅收管理的發(fā)展變革，不是奇談怪論，更不是異想天開，是實(shí)實(shí)在在的歷史事實(shí)，是社會(huì)實(shí)踐賦予數(shù)據(jù)思維和數(shù)學(xué)思想的魅力所在。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用將有更廣闊的發(fā)揮空間，大數(shù)據(jù)思維必將是引領(lǐng)社會(huì)發(fā)展主流思想。

為此，本人整理編輯了1994年稅制改革以來以稅收經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為專題的系列文章供大家參考。本人學(xué)識有限，歡迎大家批評指正。

稅收經(jīng)濟(jì)分析及數(shù)據(jù)應(yīng)用書籍介紹：

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