【2020年4月11日】“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)

“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)

01 “銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)
（1） 疫情中小微企業(yè)受創(chuàng)嚴(yán)重。
本次疫情中，小微企業(yè)受創(chuàng)極為嚴(yán)重。在中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行發(fā)布的小微企業(yè)運(yùn)行指數(shù)中可以看到，以住宿餐飲業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)為例，均在今年二月出現(xiàn)斷崖式下滑。而小微企業(yè)資金量來(lái)源單一，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。在疫后經(jīng)濟(jì)恢復(fù)中更是難上加難。

數(shù)據(jù)來(lái)源：杭州市統(tǒng)計(jì)年鑒

圖一：小微企業(yè)運(yùn)行指數(shù)

（2） “銀稅互動(dòng)”作用助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)
2020年4月7日，為促進(jìn)小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，針對(duì)小微企業(yè)融資難、融資成本高的問(wèn)題，國(guó)稅總局與銀保監(jiān)聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于發(fā)揮“銀稅互動(dòng)”作用助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的通知（稅總辦發(fā)〔2020〕10號(hào)）。

針對(duì)小微企業(yè)的融資問(wèn)題，提出四項(xiàng)基本要求：實(shí)施重點(diǎn)幫扶、創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、落實(shí)擴(kuò)圍要求、提高服務(wù)質(zhì)效。

02  什么是“銀稅互動(dòng)”？
“銀稅互動(dòng)”最早在2015年由國(guó)稅總局與銀監(jiān)會(huì)共同發(fā)起的《關(guān)于開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)的通知》（稅總發(fā)〔2015〕96號(hào)）旨在推動(dòng)稅務(wù)部門(mén)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間的信息互通，緩解小微企業(yè)融資難問(wèn)題，創(chuàng)新小微企業(yè)融資方式、改進(jìn)金融服務(wù)。
在傳統(tǒng)的抵押貸款的方式下，小微企業(yè)苦于優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)不足，飽受“貸款難”的問(wèn)題。而以銀行為代表的金融機(jī)構(gòu)又由于無(wú)法尋找合適的貸款方，處于“放貸難”的境地。

在這種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)架起了金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)之間的信用橋梁。
在依法合規(guī)、企業(yè)授權(quán)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅信息與金融機(jī)構(gòu)對(duì)接，將開(kāi)展全新的合作模式，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)共享企業(yè)納稅信用等關(guān)鍵信息，金融機(jī)構(gòu)則根據(jù)納稅信息選擇性地向具有優(yōu)質(zhì)納稅信息的小微企業(yè)發(fā)放無(wú)抵押貸款。

03 “銀稅互動(dòng)”的互補(bǔ)優(yōu)勢(shì)
（1）“銀稅互動(dòng)”有利于解決小微企業(yè)信貸融資中信息不對(duì)稱的問(wèn)題，促進(jìn)小微企業(yè)融資的可獲得性，降低融資成本；
（2）有利于納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的增值運(yùn)用，促進(jìn)小微企業(yè)依法誠(chéng)信納稅；
（3）有利于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)優(yōu)質(zhì)客戶，判斷企業(yè)誠(chéng)信狀況，改進(jìn)服務(wù)方式。
通過(guò)“銀稅互動(dòng)”，促進(jìn)小微企業(yè)良性發(fā)展，實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)、金融、稅務(wù)三方共贏。

04 為什么“銀稅互動(dòng)”更關(guān)注小微企業(yè)？
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。根據(jù)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2009〕36號(hào))，財(cái)政部于2011年印發(fā)了中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)，）從企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型。

需要注意的是稅收中的小型微利企業(yè)與上述標(biāo)準(zhǔn)略微不同，在稅法中主要以三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判定：自2019年1月1日至2021年12月31日，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)，為小型微利企業(yè)。

小微企業(yè)在中國(guó)經(jīng)濟(jì)體量中的數(shù)據(jù)不可忽視。截止到2018年底，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)超過(guò)了3000萬(wàn)家，個(gè)體工商戶數(shù)量超過(guò)7000萬(wàn)戶，貢獻(xiàn)了全國(guó)50%以上的稅收，60%以上的GDP，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果和80%以上的勞動(dòng)力就業(yè)。

（1）就業(yè)
小微企業(yè)在解決我國(guó)就業(yè)問(wèn)題上具有獨(dú)特作用。小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)成本低，管理相對(duì)容易，企業(yè)形式靈活多變，具有極強(qiáng)的市場(chǎng)應(yīng)變能力。其中以餐飲、交通、旅游等行業(yè)最具代表性。小微企業(yè)往往處于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)居多，是緩解就業(yè)壓力，保持社會(huì)穩(wěn)定的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。以杭州市為例，在2011-2018年，杭州市就業(yè)人員年平均人數(shù)中，小微企業(yè)就業(yè)年平均人員在45萬(wàn)以上，在就業(yè)人數(shù)的歷年占比幾乎過(guò)半，是緩解就業(yè)壓力不可忽視的中堅(jiān)力量。

數(shù)據(jù)來(lái)源：杭州市統(tǒng)計(jì)年鑒

圖二：杭州市就業(yè)人員年平均人數(shù)變動(dòng)圖

（2） 創(chuàng)新
小微企業(yè)的組織特點(diǎn)決定了小微企業(yè)的行動(dòng)力。在改革開(kāi)放幾十年里，小微企業(yè)的資源成本、人力成本的對(duì)比優(yōu)勢(shì)逐漸減弱，創(chuàng)新是小微企業(yè)面向未來(lái)發(fā)展的另一“王牌”。小微企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，競(jìng)爭(zhēng)壓力大，極大促進(jìn)了小微企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新的源動(dòng)力。

歷年來(lái)針對(duì)小微企業(yè)的政策優(yōu)惠層出不窮，諸如：擴(kuò)大減半征收所得稅的小微企業(yè)范圍；放寬創(chuàng)業(yè)投資和天使投資稅收優(yōu)惠條件；提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例；提高增值稅小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)；提高增值稅起征點(diǎn)等優(yōu)惠政策也催生了大量創(chuàng)新型、成長(zhǎng)型中小企業(yè)。

05 疫情之下，“銀稅互動(dòng)”為小微企業(yè)保駕護(hù)航
在疫情之下，國(guó)稅總局與銀保監(jiān)聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于發(fā)揮“銀稅互動(dòng)”作用助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的通知（稅總辦發(fā)〔2020〕10號(hào)）。針對(duì)小微企業(yè)的融資問(wèn)題，進(jìn)一步提出四項(xiàng)基本要求：實(shí)施重點(diǎn)幫扶、創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、落實(shí)擴(kuò)圍要求、提高服務(wù)質(zhì)效。
截至目前，各地以積極響應(yīng)推動(dòng)“銀稅互動(dòng)”為小微企業(yè)保駕護(hù)航。

廈門(mén)：今年一季度，廈門(mén)稅務(wù)部門(mén)攜手多家商業(yè)銀行，為廈門(mén)1.6萬(wàn)戶次小微企業(yè)提供27.65億元“銀稅互動(dòng)”納稅信用貸款。

貴州：在省級(jí)層面上已與21家金融機(jī)構(gòu)推出了“稅源E貸”“云稅貸”等近40種“銀稅互動(dòng)”金融信貸產(chǎn)品，并將“銀稅互動(dòng)”由“線下”搬到了“線上”，為信用等級(jí)高的納稅人，提供“無(wú)抵押無(wú)擔(dān)?！苯鹑谛刨J服務(wù)。截至2020年3月，共為22466戶納稅人發(fā)放“無(wú)抵押無(wú)擔(dān)?！辟J款289.9億元。

北京通州：今年一季度，通州區(qū)“銀稅互動(dòng)”累計(jì)為288戶小微企業(yè)發(fā)放了貸款約1.5億元。

“銀稅互動(dòng)”是促進(jìn)政府部門(mén)合作的又一重要嘗試，將進(jìn)一步提升國(guó)家治理能力與治理體系現(xiàn)代化。同時(shí)也將為中國(guó)經(jīng)濟(jì)注入一針“強(qiáng)心劑”！

作者簡(jiǎn)介
蔡昌，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，稅收籌劃與法律研究中心主任，北京市海淀區(qū)知聯(lián)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)理事。主要研究方向?yàn)椋憾愂绽碚撆c政策，產(chǎn)權(quán)稅收學(xué)，數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收治理問(wèn)題等，在《人民日?qǐng)?bào)》《財(cái)政研究》《稅務(wù)研究》等雜志發(fā)表學(xué)術(shù)論文100余篇。
王道慶，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院大學(xué)稅務(wù)碩士。