【2025年12月5日】國(guó)家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局依法查處陜西軼恒馳物流有限公司虛開增值稅發(fā)票案件

近期，國(guó)家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安機(jī)關(guān)依法查處了陜西軼恒馳物流有限公司虛開增值稅發(fā)票案件。經(jīng)查，2020年10月至2022年5月，陜西軼恒馳物流有限公司通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)的方式，接受虛開增值稅專用發(fā)票207份，涉及金額1.60億元；虛開增值稅專用發(fā)票1627份，涉及金額6.99億元。國(guó)家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)該公司取得、開具的增值稅專用發(fā)票定性為虛開。2025年5月，陜西省寶雞市中級(jí)人民法院依法終審判決，陜西軼恒馳物流有限公司法定代表人侯一群因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑十年六個(gè)月，并處罰金20萬元，沒收違法所得290.68萬元。國(guó)家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、偽造資金流水，接受并對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，屬于違反刑法、發(fā)票管理辦法的違法行為。稅務(wù)部門將在持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)的同時(shí)，對(duì)虛開發(fā)票、偷逃稅款等違法犯罪行為堅(jiān)決予以打擊，積極營(yíng)造法治公平稅收環(huán)境。

“無車”承運(yùn)實(shí)為“無實(shí)”經(jīng)營(yíng)——揭秘陜西軼恒馳物流有限公司虛開增值稅發(fā)票案件

近期，國(guó)家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安機(jī)關(guān)依法查處了陜西軼恒馳物流有限公司虛開增值稅發(fā)票案件。經(jīng)查，2020年10月至2022年5月，陜西軼恒馳物流有限公司通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)的方式，接受虛開增值稅專用發(fā)票207份，涉及金額1.60億元；虛開增值稅專用發(fā)票1627份，涉及金額6.99億元。國(guó)家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)該公司取得、開具的增值稅專用發(fā)票定性為虛開。2025年5月，陜西省寶雞市中級(jí)人民法院終審判決，陜西軼恒馳物流有限公司法定代表人侯一群因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑十年六個(gè)月，并處罰金20萬元，沒收違法所得290.68萬元。

線索預(yù)警鎖定疑點(diǎn)  經(jīng)營(yíng)異常暗藏玄機(jī)
前期，國(guó)家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局接到上級(jí)部門下發(fā)的案件線索，指向互聯(lián)網(wǎng)貨運(yùn)平臺(tái)陜西軼恒馳物流有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，隨即聯(lián)合公安等部門依法對(duì)陜西軼恒馳物流有限公司進(jìn)行立案檢查。檢查人員通過稅務(wù)信息系統(tǒng)查詢發(fā)現(xiàn)，該公司是一家年銷售額近6億元的互聯(lián)網(wǎng)貨運(yùn)平臺(tái)物流公司，承接了大量的貨物運(yùn)輸服務(wù)。但在深入該公司注冊(cè)地址實(shí)地核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所并未按常理設(shè)在物流園區(qū)，反而坐落于一棟寫字樓內(nèi)，僅租用了一間狹小辦公室，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不符。檢查人員依法調(diào)取該公司涉案年度的全部記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿及銀行交易流水等相關(guān)資料。核查發(fā)現(xiàn)，該公司在涉案年度內(nèi)從上游企業(yè)大量購進(jìn)燃油，累計(jì)金額達(dá)1.60 億元，然而其賬簿資料中未見對(duì)應(yīng)油品出入庫記錄，且固定資產(chǎn)臺(tái)賬未登記任何貨運(yùn)車輛，購買的燃油用于何處？同時(shí)，通過分析銀行交易流水發(fā)現(xiàn)，該公司存在頻繁且大額的公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)公交易，資金呈現(xiàn)“快進(jìn)快出”特點(diǎn)，公司賬戶余額常年近乎為零。

稅務(wù)核查撕開偽裝  虛假業(yè)務(wù)終現(xiàn)原形
為了查清案件事實(shí)，檢查人員依法對(duì)該公司法定代表人、業(yè)務(wù)員及財(cái)務(wù)人員等關(guān)鍵人員進(jìn)行了逐一約談。公司法定代表人侯一群辯稱，其作為網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)，扮演的是運(yùn)輸服務(wù)“中間商”角色，業(yè)務(wù)模式為先與貨主簽訂運(yùn)輸協(xié)議，再調(diào)配外部司機(jī)完成運(yùn)輸，因此無需自持車輛，也不存在虛開發(fā)票的情況。但面對(duì)檢查人員詢問大量購進(jìn)燃油的去向和實(shí)際用途時(shí)，他卻難以給出合理解釋。隨后，檢查人員又依法約談了該公司業(yè)務(wù)員。在法律的震懾下，業(yè)務(wù)員如實(shí)供述了違法事實(shí)：公司并未實(shí)際承攬運(yùn)輸業(yè)務(wù)，而是通過偽造合同、虛構(gòu)資金流水，并將下游企業(yè)提供的車輛與司機(jī)信息虛假錄入貨運(yùn)平臺(tái)，以應(yīng)付監(jiān)管檢查。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員提供的手寫記賬單進(jìn)一步證實(shí)，該公司存在對(duì)外虛開發(fā)票、虛構(gòu)資金流等違法行為。上述人員陳述與侯一群的辯解明顯矛盾，為案件查辦提供了關(guān)鍵突破。為了進(jìn)一步夯實(shí)證據(jù)鏈，在公安機(jī)關(guān)協(xié)作下，檢查人員依法延伸調(diào)查了上下游二十余戶企業(yè)，獲取了多份證言及相關(guān)書證，全面厘清了該公司接受與對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票的違法事實(shí)。經(jīng)查實(shí)，該公司在無真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下，以支付2.7%—3%“開票費(fèi)”的方式向上游企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票，用于虛列成本與違規(guī)抵扣；同時(shí)，以簽訂虛假合同、虛構(gòu)交易的方式向下游企業(yè)違規(guī)開具增值稅貨物運(yùn)輸發(fā)票，在收取3.5%—7%“開票費(fèi)”后，將剩余資金在極短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)入購票公司指定的個(gè)人賬戶，以此完成資金快速回流，最終達(dá)到非法獲利的目的。

法網(wǎng)恢恢罪證確鑿  嚴(yán)懲不貸彰顯法治
經(jīng)查，陜西軼恒馳物流有限公司通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)的方式，接受虛開增值稅專用發(fā)票207份，涉及金額1.60億元；虛開增值稅專用發(fā)票1627份，涉及金額6.99億元。《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款規(guī)定：違反本辦法的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。國(guó)家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局依法將陜西軼恒馳物流有限公司取得、開具的增值稅專用發(fā)票定性為虛開。2025年5月，陜西省寶雞市中級(jí)人民法院終審判決，該公司法定代表人侯一群因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑十年六個(gè)月，并處罰金20萬元，沒收違法所得290.68萬元。同時(shí)，227戶下游企業(yè)由相應(yīng)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法調(diào)查處理。