從開票入手，加速稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型

麥當(dāng)勞中國(guó)首席財(cái)務(wù)官汪斌：

從開票入手，加速稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型

時(shí)間：2025年05月19日

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

作者：李雨柔 鄭昕

最近，北京市民劉先生在麥當(dāng)勞小程序完成點(diǎn)餐后，提交了開具發(fā)票的申請(qǐng)。不到1分鐘，劉先生預(yù)留的郵箱里就收到了這筆訂單的發(fā)票。在中國(guó)內(nèi)地，有超過(guò)7000家麥當(dāng)勞餐廳，每年服務(wù)顧客超過(guò)12億人次，像劉先生這樣的發(fā)票開具業(yè)務(wù)，每天都會(huì)發(fā)生很多次。作為一家大型餐飲連鎖集團(tuán)，金拱門（中國(guó)）有限公司（以下稱麥當(dāng)勞中國(guó)）如何保障顧客擁有“絲滑”的開票體驗(yàn)？又如何管理好企業(yè)稅務(wù)事項(xiàng)？麥當(dāng)勞中國(guó)首席財(cái)務(wù)官汪斌給出的答案是——從開票入手，加速推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

圖為位于上海市徐匯區(qū)的麥當(dāng)勞中國(guó)總部大樓。

大型餐飲連鎖企業(yè)的業(yè)務(wù)模式

“從行業(yè)特點(diǎn)來(lái)看，大型餐飲連鎖企業(yè)是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理數(shù)字化的‘理想土壤’?！蓖舯蠼榻B，與大多數(shù)生產(chǎn)型企業(yè)不同，大型餐飲連鎖企業(yè)的納稅申報(bào)主體數(shù)量龐大。以麥當(dāng)勞中國(guó)為例，目前中國(guó)內(nèi)地運(yùn)營(yíng)的麥當(dāng)勞餐廳超過(guò)7000家，未來(lái)的目標(biāo)是開設(shè)1萬(wàn)家餐廳。雖然麥當(dāng)勞中國(guó)的納稅主體數(shù)量龐大，但是其業(yè)務(wù)模式高度統(tǒng)一且相對(duì)簡(jiǎn)單，因此用數(shù)字化手段替代重復(fù)且高度同質(zhì)化的手工工作，能夠充分發(fā)揮數(shù)字化的規(guī)模效應(yīng)，產(chǎn)生較高的投資回報(bào)率。

結(jié)合具體納稅申報(bào)工作，麥當(dāng)勞餐廳遍布全國(guó)各地，具有跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，且涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等諸多稅種，在納稅申報(bào)過(guò)程中，既要考慮不同稅種在匯總申報(bào)架構(gòu)等方面的不同要求，也要兼顧一些地方性稅種在申報(bào)要求上的差異。如果單純依靠人工來(lái)完成，不但耗時(shí)耗力，而且可能出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等問(wèn)題，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而隨著信息技術(shù)不斷發(fā)展，這些問(wèn)題可以通過(guò)系統(tǒng)方案和技術(shù)手段來(lái)解決。

汪斌回憶，麥當(dāng)勞中國(guó)的稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以追溯到2011年。最初，企業(yè)的主要目的是借助信息系統(tǒng)形成更加標(biāo)準(zhǔn)化的稅務(wù)處理流程，適當(dāng)降低因稅務(wù)人員專業(yè)能力差異帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)管理數(shù)字化初步探索階段，麥當(dāng)勞中國(guó)搭建了相對(duì)簡(jiǎn)單、基礎(chǔ)的稅務(wù)管理系統(tǒng)框架，將Excel工作表的計(jì)算功能置于系統(tǒng)中，外部數(shù)據(jù)源主要是各會(huì)計(jì)科目的期末余額，涵蓋的稅種較為有限?！半m然簡(jiǎn)單，但這是我們?cè)诙悇?wù)管理數(shù)字化方面邁出的第一步，為后來(lái)的工作打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。”汪斌說(shuō)。

每天發(fā)票開具申請(qǐng)數(shù)以萬(wàn)計(jì)

在連鎖餐飲行業(yè)中，體驗(yàn)管理至關(guān)重要。申請(qǐng)和開具發(fā)票，是顧客體驗(yàn)的重要組成部分。作為國(guó)內(nèi)規(guī)模較大的餐飲連鎖企業(yè)之一，麥當(dāng)勞中國(guó)每天都要面對(duì)數(shù)以萬(wàn)計(jì)的開票申請(qǐng)。如何更高效、更準(zhǔn)確地將發(fā)票交付給顧客，一直是企業(yè)重點(diǎn)研究的問(wèn)題。“于我們而言，從稅務(wù)機(jī)關(guān)最初開展的電子發(fā)票試點(diǎn)，到全面推廣數(shù)電發(fā)票，都為企業(yè)推動(dòng)建設(shè)發(fā)票管理平臺(tái)提供了重要契機(jī)?！蓖舯笳f(shuō)。

作為信息時(shí)代發(fā)票形態(tài)及服務(wù)管理方式變革的新產(chǎn)物，電子發(fā)票是儲(chǔ)存信息系統(tǒng)的電子記錄信息，有利于進(jìn)一步簡(jiǎn)化發(fā)票的流轉(zhuǎn)、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、比對(duì)，提升節(jié)能減排效益，降低納稅人成本，強(qiáng)化稅務(wù)發(fā)票管理。2012年11月，深圳、重慶、南京、杭州、青島五個(gè)城市依托電子商務(wù)示范城市建設(shè)工作開始試行電子發(fā)票，北京、上海、成都在政府支持下同步啟動(dòng)電子發(fā)票試點(diǎn)，陸續(xù)完成了電子發(fā)票應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)。以2012年上海啟動(dòng)電子發(fā)票試點(diǎn)為契機(jī)，麥當(dāng)勞中國(guó)開始搭建電子發(fā)票管理系統(tǒng)，建立起一站式發(fā)票管理平臺(tái)，通過(guò)與前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)訂單信息的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了增值稅電子普通發(fā)票端到端的自動(dòng)化開具，存儲(chǔ)和交付也都轉(zhuǎn)為線上操作。

“近兩年，我們又迎來(lái)了第二次發(fā)票管理升級(jí)的契機(jī)?！蓖舯蟾嬖V記者，隨著金稅四期和數(shù)電發(fā)票的全面推廣，麥當(dāng)勞中國(guó)將數(shù)電發(fā)票升級(jí)、對(duì)接樂(lè)企平臺(tái)提上議事日程，在企業(yè)內(nèi)部啟動(dòng)數(shù)電發(fā)票升級(jí)改造。經(jīng)過(guò)半年時(shí)間，麥當(dāng)勞中國(guó)完成了樂(lè)企自用平臺(tái)接入申請(qǐng)，將企業(yè)內(nèi)部所有相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí)調(diào)整，并于2024年3月接入樂(lè)企自用平臺(tái)，開出首張對(duì)客數(shù)電發(fā)票。2024年5月，全國(guó)所有麥當(dāng)勞直營(yíng)門店均完成切換工作，開始全量開具數(shù)電發(fā)票。最近，麥當(dāng)勞中國(guó)又完成了樂(lè)企聯(lián)用平臺(tái)的搭建，并逐步在獲得麥當(dāng)勞餐廳特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的被特許人中推廣使用，有助于被特許人穩(wěn)定、高效、合規(guī)地開具數(shù)電發(fā)票。

據(jù)了解，麥當(dāng)勞中國(guó)持續(xù)完善發(fā)票管理平臺(tái)，不斷提升企業(yè)前端業(yè)務(wù)中臺(tái)能力，如今，從顧客下單到收到發(fā)票，全流程自動(dòng)化操作。接入樂(lè)企平臺(tái)后，實(shí)現(xiàn)對(duì)客開具數(shù)電發(fā)票，整個(gè)流程更加順暢、高效、便捷?！皵?shù)電發(fā)票全面切換以來(lái)，我們的開票數(shù)量超過(guò)1000萬(wàn)張，絕大多數(shù)發(fā)票的開具時(shí)間都不超過(guò)1分鐘，且?guī)缀醪恍枰斯そ槿??！蓖舯笳f(shuō)。

搭建高度自動(dòng)化的稅務(wù)管理系統(tǒng)

1990年10月，中國(guó)內(nèi)地首家麥當(dāng)勞餐廳在深圳開業(yè)。35年后的今天，麥當(dāng)勞餐廳網(wǎng)絡(luò)遍布全國(guó)280多個(gè)地級(jí)市和2200多個(gè)縣級(jí)市，數(shù)量超過(guò)7000家。目前，中國(guó)是麥當(dāng)勞全球發(fā)展最快的市場(chǎng)。根據(jù)規(guī)劃，麥當(dāng)勞餐廳在中國(guó)內(nèi)地的數(shù)量或?qū)⑼黄?萬(wàn)家。

“麥當(dāng)勞中國(guó)的快速發(fā)展，對(duì)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理提出了更高的要求。”汪斌舉例說(shuō)，麥當(dāng)勞中國(guó)目前有5000多家直營(yíng)餐廳，納稅申報(bào)工作需要集中、統(tǒng)一處理，涉及多個(gè)稅種，工作較為復(fù)雜、繁瑣。因此，需要借助稅務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建統(tǒng)一的涉稅處理規(guī)則和流程，自動(dòng)化處理大量稅務(wù)數(shù)據(jù)和涉稅業(yè)務(wù)，減少重復(fù)性人工操作，提高工作效率。同時(shí)，通過(guò)系統(tǒng)對(duì)接涉稅數(shù)據(jù)源、將計(jì)算規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)內(nèi)部交叉比對(duì)等方式，提高稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性，減少人為失誤。

隨著發(fā)票管理平臺(tái)的建立與完善，麥當(dāng)勞中國(guó)的發(fā)票數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了全面電子化。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部各職能部門都在數(shù)字化轉(zhuǎn)型，建設(shè)各自的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，比如合同管理系統(tǒng)、訂單管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)中臺(tái)系統(tǒng)、員工報(bào)銷系統(tǒng)等。發(fā)票管理平臺(tái)的相對(duì)成熟和前端業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的日趨完善，為麥當(dāng)勞中國(guó)搭建高度自動(dòng)化的稅務(wù)管理系統(tǒng)提供了可能性。“大部分稅務(wù)管理所需要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，都可以通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)交互來(lái)實(shí)現(xiàn)。”汪斌說(shuō)。

基于提升稅務(wù)合規(guī)水平、提高稅務(wù)管理效率的目標(biāo)，麥當(dāng)勞中國(guó)以最初的稅務(wù)管理系統(tǒng)框架為基礎(chǔ)，搭建了一個(gè)稅種覆蓋更全面、功能更強(qiáng)大、數(shù)據(jù)和流程管理更完整的稅務(wù)管理系統(tǒng)，涵蓋涉稅主數(shù)據(jù)管理、全稅種納稅申報(bào)、線上審批、線上歸檔等各項(xiàng)基礎(chǔ)性稅務(wù)管理功能，系統(tǒng)留痕、自動(dòng)提醒、批量審批等功能進(jìn)一步優(yōu)化了企業(yè)稅務(wù)管理流程。

目前，麥當(dāng)勞中國(guó)稅務(wù)管理系統(tǒng)已經(jīng)全面運(yùn)行2年多，企業(yè)納稅申報(bào)工作的效率和準(zhǔn)確性顯著提高。汪斌告訴記者，企業(yè)月度、季度納稅申報(bào)工作的自動(dòng)化率基本達(dá)到90%。除個(gè)別特殊業(yè)務(wù)場(chǎng)景需要人工處理外，企業(yè)的稅務(wù)管理系統(tǒng)基本實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)獲取申報(bào)所需要的各種業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)，并根據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則一鍵生成各稅種的底稿及納稅申報(bào)表，企業(yè)財(cái)稅人員只需對(duì)其進(jìn)行確認(rèn)、復(fù)核，減輕了他們納稅申報(bào)的基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作。借助稅務(wù)管理系統(tǒng)，麥當(dāng)勞中國(guó)可以在申報(bào)期內(nèi)用人數(shù)較少的團(tuán)隊(duì)高效、準(zhǔn)確地完成全國(guó)5000多家直營(yíng)餐廳的各項(xiàng)納稅申報(bào)工作?！皳?jù)測(cè)算，系統(tǒng)上線初期，企業(yè)僅人力成本就節(jié)約了40%。隨著系統(tǒng)進(jìn)入穩(wěn)定期，預(yù)計(jì)系統(tǒng)還能帶來(lái)更大幅度的效率提升。”汪斌說(shuō)。

持續(xù)推進(jìn)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型

提及下一階段的重點(diǎn)工作，汪斌告訴記者，接下來(lái)，麥當(dāng)勞中國(guó)將繼續(xù)做好發(fā)票管理、納稅申報(bào)等基礎(chǔ)性稅務(wù)工作，并持續(xù)挖掘稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和涉稅數(shù)據(jù)運(yùn)用的潛力。

就基礎(chǔ)性稅務(wù)工作而言，目前企業(yè)的稅務(wù)管理系統(tǒng)已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)自動(dòng)取數(shù)生成工作底稿和申報(bào)表，下一步的重點(diǎn)是對(duì)接電子稅務(wù)局的直連申報(bào)功能，打通納稅申報(bào)“最后一公里”，最終實(shí)現(xiàn)端到端的系統(tǒng)鏈路，進(jìn)一步提高納稅申報(bào)工作的質(zhì)量和效率。

在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，麥當(dāng)勞中國(guó)計(jì)劃在保障數(shù)據(jù)安全的前提下，借助人工智能等最新技術(shù)構(gòu)建一套全面、智能的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析與實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，通過(guò)設(shè)定符合行業(yè)及企業(yè)自身特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，自動(dòng)識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，為日常稅務(wù)管理和提高合規(guī)水平提供支持。

作為有著豐富企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)的財(cái)稅工作者，汪斌認(rèn)為，涉稅數(shù)據(jù)背后隱藏的價(jià)值不容小視。用好涉稅數(shù)據(jù)，既有助于企業(yè)管理層迅速把握全局性的財(cái)務(wù)、稅務(wù)狀況，也能幫助企業(yè)在更深層次和更廣范圍內(nèi)開展財(cái)務(wù)分析。因此，在做好稅務(wù)管理工作的同時(shí)，麥當(dāng)勞中國(guó)財(cái)稅團(tuán)隊(duì)也在思考如何將稅務(wù)數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)，通過(guò)建立“稅務(wù)數(shù)據(jù)集市”、提升數(shù)據(jù)分析能力，通過(guò)可視化方式直觀呈現(xiàn)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，深入洞悉數(shù)據(jù)背后的重大商業(yè)決策考量點(diǎn)。

“開展稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，我們將步履不停?！蓖舯蟊硎?，在數(shù)字化時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)持續(xù)深入推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，麥當(dāng)勞中國(guó)也將緊跟稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)字化建設(shè)步伐，不斷加速企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，借助現(xiàn)代信息技術(shù)持續(xù)提升稅務(wù)合規(guī)管理水平，助力企業(yè)在合法合規(guī)中提升競(jìng)爭(zhēng)力。