【2021年07月30日】國(guó)際稅收資訊 第137期

作者：李旭紅 許思遠(yuǎn) 廖啟辰



1
Greece
希臘發(fā)布關(guān)于就數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅的雙支柱修訂案的聲明
希臘發(fā)布了一份聲明，闡述了經(jīng)合組織/二十國(guó)集團(tuán)（OECD/G20）稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）包容性框架（IF）為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化帶來(lái)的稅收挑戰(zhàn)的雙支柱方案對(duì)于希臘的意義。聲明稱(chēng)，希臘密切關(guān)注并積極參與經(jīng)合組織層面有關(guān)數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收問(wèn)題的相關(guān)討論。在這方面，鑒于就數(shù)字經(jīng)濟(jì)實(shí)施單邊稅收措施并不能簡(jiǎn)化應(yīng)對(duì)主要由新型數(shù)字商業(yè)模式引起的經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)，希臘歡迎并參與有關(guān)全球稅收體系的新“框架”協(xié)議。
希臘堅(jiān)持并致力于進(jìn)一步付出努力，就全球稅收體系改革和現(xiàn)代化達(dá)成全球共識(shí)，希臘承諾盡一切努力確保其在新稅收框架下征稅權(quán)的同時(shí)，加強(qiáng)希臘經(jīng)濟(jì)和稅收體系的競(jìng)爭(zhēng)力。
（消息來(lái)源：IBFD 2021.07.06）


2
Australia
澳大利亞政府就專(zhuān)利盒特點(diǎn)展開(kāi)咨詢(xún)
財(cái)政部發(fā)布了一份關(guān)于專(zhuān)利盒制度政策設(shè)計(jì)的討論文件，該專(zhuān)利盒制度為2021/22年預(yù)算措施的一部分。該制度將為與醫(yī)療和生物技術(shù)領(lǐng)域?qū)＠l(fā)明相關(guān)的企業(yè)收入設(shè)立專(zhuān)利盒，并將適用于2022年7月1日或之后開(kāi)始的收入年度。根據(jù)該制度，從符合條件專(zhuān)利發(fā)明中獲得的符合條件的利潤(rùn)將適用17%的優(yōu)惠稅率。
專(zhuān)利盒的設(shè)計(jì)將與OECD/G20有害稅收實(shí)踐論壇的知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度框架保持一致，包括OECD的稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移第5項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃的最低標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此，優(yōu)惠性稅收待遇僅適用于與公司在澳大利亞進(jìn)行的相關(guān)研發(fā)金額成比例的專(zhuān)利發(fā)明中獲得的利潤(rùn)。
討論文件探討了該制度可能的設(shè)計(jì)特點(diǎn)，包括符合研發(fā)定義要求的實(shí)質(zhì)性活動(dòng)要求，以及納入專(zhuān)利盒的符合條件的收入、相關(guān)專(zhuān)利費(fèi)用的扣除額和虧損的處理。
利益相關(guān)方可在2021年8月16日前就討論文件中提出的問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。
（消息來(lái)源：IBFD 2021.07.6）

3
United Kingdom
英國(guó)公布延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)的最新規(guī)則
2021年7月5日，英國(guó)更新了公司和非法人企業(yè)延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)及其程序的指導(dǎo)說(shuō)明。

更新的指導(dǎo)說(shuō)明包括提出關(guān)于最低結(jié)轉(zhuǎn)首選方法的信息。雖然延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)需要在納稅申報(bào)表中列明，但低于20萬(wàn)英鎊的最低限額結(jié)轉(zhuǎn)可以不在納稅申報(bào)表中列明，即任何虧損額在20萬(wàn)英鎊以下的獨(dú)立或集團(tuán)公司均可就有關(guān)會(huì)計(jì)期間提出結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)，而無(wú)須等待公司的納稅申報(bào)表。
在虧損會(huì)計(jì)期間尚未填寫(xiě)納稅申報(bào)表的情況下，公司若想不通過(guò)公司納稅申報(bào)表進(jìn)行虧損結(jié)轉(zhuǎn)，可向英國(guó)稅務(wù)和海關(guān)總署（HMRC）提交虧損結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)，并須提供相關(guān)資料，例如納稅人識(shí)別號(hào)、公司名稱(chēng)、代理人編號(hào)、虧損會(huì)計(jì)期間的開(kāi)始和結(jié)束日期、虧損金額、結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)期間日期，以及PDF格式的相關(guān)金額和管理賬目。
注：繼英國(guó)政府提議將立法作為《2021年財(cái)政法案》的一部分，就公司和非公司企業(yè)的交易虧損提供暫時(shí)延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則后，關(guān)于延長(zhǎng)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)指導(dǎo)說(shuō)明于2021年3月3日首次公布。雖然現(xiàn)行規(guī)則允許交易虧損不受限制地轉(zhuǎn)回一年，但對(duì)于在2020年4月1日至2022年3月31日期間結(jié)束的會(huì)計(jì)期間，這一期限將延長(zhǎng)至三年。在虧損向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，必須先抵消最近幾年的利潤(rùn)。
注：1英鎊=1.3859美元
（消息來(lái)源：IBFD 2021.07.07）


4
United States
美國(guó)新澤西州更新企業(yè)減稅計(jì)劃

2021年7月2日，新澤西州修訂了2020年《新澤西州經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇法案》，該法案提供營(yíng)業(yè)稅抵免，以激勵(lì)企業(yè)的成長(zhǎng)和歷史建筑的振興。
具體來(lái)說(shuō)，新法案做出了以下修改，包括：

• 將“全職員工”的定義由超過(guò)60%時(shí)間在符合條件的商業(yè)機(jī)構(gòu)中工作的個(gè)人擴(kuò)大到至少60%時(shí)間在符合條件的商業(yè)機(jī)構(gòu)中工作的個(gè)人；
  
• 將修復(fù)符合條件歷史建筑的再投資稅收抵免限制為800萬(wàn)美元，修復(fù)改造性項(xiàng)目的再投資稅收抵免限制為5000萬(wàn)美元，其他項(xiàng)目的再投資稅收抵免限制為400萬(wàn)美元；
  
• 將電影制作稅收抵免從30%提高到35%。
  
  
  

新澤西州州長(zhǎng)于2021年7月2日簽署了該法案。
（消息來(lái)源：IBFD 2021.07.08）

5
Luxembourg
盧森堡宣布家族理財(cái)公司必須以電子方式申報(bào)認(rèn)購(gòu)稅
盧森堡宣布自2021年7月1日起，家庭理財(cái)公司必須以電子方式申報(bào)年度認(rèn)購(gòu)稅。
此外，自2021年7月1日起，家庭理財(cái)公司可能不再間接擁有房地產(chǎn)。
注：認(rèn)購(gòu)稅是根據(jù)證券的可轉(zhuǎn)讓性而確定的注冊(cè)費(fèi)。家庭理財(cái)公司須按0.25%的稅率繳納年度認(rèn)購(gòu)稅，最低年度應(yīng)繳稅額為100歐元，最高為125,000歐元。
（消息來(lái)源：IBFD 2021.07.08）


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