【2021年06月18日】國際稅收資訊 第131期

作者：李旭紅 楊曉冬

1
Italy
意大利經(jīng)濟和財政部發(fā)布糖稅實施細則

意大利經(jīng)濟和財政部頒布了一項部長級法令，規(guī)定了2020年預(yù)算法中關(guān)于對含糖飲料征稅，即糖稅的實施細則。
部長令規(guī)定了對符合條件的含糖飲料交易征收糖稅的納稅義務(wù)人、相關(guān)的注冊和退稅程序以及其他適用的行政義務(wù)。特別地，對于生產(chǎn)商向意大利消費者或經(jīng)銷商銷售含糖飲料，該生產(chǎn)商將承擔糖稅的納稅義務(wù)。對于以意大利居民或非居民的第三方身份生產(chǎn)含糖飲料，且隨后向意大利消費者或經(jīng)銷商進行銷售的情況，則糖稅的納稅義務(wù)人將是第三方。直接向其他歐盟成員國的消費者進行銷售和出口的含糖飲料，將免于繳納糖稅。
糖稅自2022年1月1日起生效。
2021年5月12日的部長法令于2021年5月27日在第125號《官方公報》中公布。


（消息來源：IBFD 2021.6.1）

2

United States
美國賓夕法尼亞州參議員提議州減稅并增加公司凈虧損扣除

2021年5月28日，美國賓夕法尼亞州參議院提出第720號、第721號和第722號三項參議院法案，提議降低該州統(tǒng)一的個人所得稅和企業(yè)所得稅稅率，并增加企業(yè)的凈虧損扣除額，賓夕法尼亞州居民可能很快就會享受到更低的所得稅。

第720號參議院法案如果成為法律，個人所得稅稅率將于頒布后的60日內(nèi)由3.07%降低至2.99%。而第 721號參議院法案將使企業(yè)自2022年1月1日及之后開始的納稅年度起，三年內(nèi)的所得稅稅率由9.99%降低至6.99%。

同時，第722號參議院法案將自2018年12月31日后開始的應(yīng)稅年度的企業(yè)凈虧損扣除由應(yīng)稅收入的40%增加至44%。
注：賓夕法尼亞州目前的單一個人所得稅稅率是單一稅制州中最低的。然而，該州不承認個人或其家屬的免稅或標準扣除。與此同時，該州目前的單一企業(yè)所得稅稅率是全國最高的州之一。

（消息來源：IBFD 2021.6.2）

3

Turkey
土耳其提高部分預(yù)扣增值稅起征點

2021年6月3日，土耳其正式將部分預(yù)扣增值稅的起征點從1,000土耳其里拉提高到2,000土耳其里拉。因此，任何低于2,000土耳其里拉部分預(yù)扣增值稅所涵蓋的服務(wù)將不適用于部分預(yù)扣增值稅。

此外，修訂了關(guān)于實施增值稅的總公報的增值稅第36號公報還包括以下規(guī)定：

• 限額內(nèi)的利息扣除所涵蓋交易的進項稅額可從其他交易的應(yīng)納增值稅中抵扣；
  
• 有權(quán)要求退還同一納稅期間內(nèi)不同類型交易產(chǎn)生的進項稅額的納稅人可以要求退還各類型交易產(chǎn)生的進項稅額。在以前的做法中，納稅人需要求一次性退還所有交易產(chǎn)生的進項稅額。
  
  
  

增值稅第36號公報自公布之日，即2021年6月3日起生效。
公報已在2021年6月3日的《官方公報》上公布。
注：1土耳其里拉=0.1149美元

（消息來源：IBFD 2021.6.3）

4

Cyprus
塞浦路斯概述新的電子商務(wù)增值稅規(guī)則

2021年5月18日，塞浦路斯稅務(wù)局發(fā)布了一份關(guān)于將自2021年7月1日起生效的新增值稅條例的簡短指南。這些新條例代表了歐盟跨境電子商務(wù)活動增值稅條例的重大變化。

新規(guī)則影響到所有在歐盟境內(nèi)或境外向歐盟境內(nèi)的個人提供遠程銷售的公司，即跨境供應(yīng)貨物或向其他成員國的消費者跨境運輸貨物，或向其他成員國的消費者提供服務(wù)的公司。新規(guī)則包括以下內(nèi)容：

• 取消當?shù)亻T檻，增值稅將在目的地國繳納。目前，向歐盟境內(nèi)消費者跨境遠程銷售貨物，一旦銷售額超過當?shù)剡h程銷售門檻，且銷售方負責運輸或以其他便利方式提供運輸，則應(yīng)在提供貨物的歐盟成員國征稅。當?shù)亻T檻將自2021年7月1日起取消。因此，在貨物目的地歐盟成員國應(yīng)納增值稅將在首次遠距離銷售時繳納；
  
• 擴展迷你一站式服務(wù)（MOSS）系統(tǒng)。將迷你一站式服務(wù)系統(tǒng)擴展到所有在線提供的B2C服務(wù)和商品，這意味著遠程銷售方必須在目的地成員國注冊并在這些成員國提交增值稅納稅申報表；
  
• 引入進口一站式服務(wù)系統(tǒng)（IOSS）。從第三國進口價值不高于150歐元的貨物的遠程銷售方，將在貨物目的地歐盟成員國繳納增值稅，從而在進口環(huán)節(jié)免征增值稅。遠程銷售方可以選擇此系統(tǒng)，然后必須在迷你一站式服務(wù)系統(tǒng)中申報應(yīng)繳納的增值稅，更具體地說是進口一站式服務(wù)系統(tǒng)。進口一站式服務(wù)系統(tǒng)不強制使用，但如果不使用該系統(tǒng)，進口將需要繳納增值稅。
  
  
  

指南公布于稅務(wù)部門的網(wǎng)站上。
（消息來源：IBFD 2021.6.4）

5

Group of Seven
七國集團財長同意15%最低稅率的全球稅收改革方案


2021年6月5日，七國集團（加拿大，法國，德國，意大利，日本，英國和美國）通過了一項針對跨國公司的國際稅收改革協(xié)議，此協(xié)議將在2021年底全球協(xié)議達成后為世界各地的公司制定新的準則。

七國集團財長于2021年6月4日和5日在倫敦舉行了線下會議，以更好地就該協(xié)議的關(guān)鍵要素進行談判。目前已達成了一項非正式協(xié)議，七國集團領(lǐng)導人隨后可以在2021年6月11日至13日在康沃爾卡比斯灣舉行的七國集團峰會期間正式簽署該協(xié)議。協(xié)議的重點是：

• 一致同意對跨國公司在其開展業(yè)務(wù)的國家進行納稅改革；
  
• 確?？鐕驹谄涿總€開展業(yè)務(wù)的國家都至少按照15%的全球最低稅率納稅。
  
  
  

（消息來源：IBFD 2021.6.7）
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